Konsultin ja IT-asiantuntijan verotus: oy vai toiminimi, palkka ja osinko, ulkomaanlaskutus ja mitä yhden hengen asiantuntijayhtiö saa vähentää
Konsultti, koodari tai muu asiantuntija laskuttaa osaamistaan, ja sen verotus on yksinkertaista mutta optimoitavaa. Tässä yritysmuodon valinta tulotason mukaan, palkan ja osingon suhde yhden hengen oy:ssä, nettovarallisuuden rakentaminen, ulkomaisten asiakkaiden ALV 0, kotitoimisto ja työvälineet, koulutus, laskutusaste ja tuntihinta sekä yleisimmät virheet: liian pieni YEL ja osakaslaina.
Lyhyesti
- Alle noin 50 000 euron tuloksella toiminimi riittää, sen yli osakeyhtiö voittaa, ja ero kasvaa, kun osan voitosta voi jättää yhtiöön. Asiantuntijan kulut ovat pienet, joten lähes koko laskutus on tulosta.
- Yhden hengen oy:ssä paras yhdistelmä on palkkaa noin 45 000 ja 60 000 euroon asti ja loput huojennettuna osinkona (8 % nettovarallisuudesta) tai yhtiöön kasvamaan. Yhteisövero 20 %, laskee 18 prosenttiin 2027.
- Ulkomaiset yritysasiakkaat laskutetaan ilman ALV:tä: EU:ssa käännetty verovelvollisuus ja yhteenvetoilmoitus, EU:n ulkopuolelle ei Suomen ALV:tä. Ostojen ALV:n saa silti vähentää.
- Vähennykset ovat pieniä mutta säännöllisiä: kotitoimisto, laitteet, ohjelmistot, koulutus, kilometrit asiakkaille. Suurin virhe ei ole vähennyksissä vaan YEL-työtulossa, joka jätetään minimiin.
Asiantuntijan verotuksen erityispiirre: lähes kaikki on tulosta
Konsultin, ohjelmistokehittäjän, suunnittelijan tai muun asiantuntijan yritys myy aikaa ja osaamista. Kuluja on vähän: läppäri, ohjelmistot, puhelin, kotitoimisto, matkat. Kun laskutus on 100 000 euroa, tulos on helposti 85 000. Se tekee verotuksesta yksinkertaista ja samalla merkityksellistä: jokainen prosenttiyksikkö veroasteessa on satoja tai tuhansia euroja, ja päätökset yritysmuodosta, palkasta ja osingosta ratkaisevat enemmän kuin yksikään vähennys.
Toiminimi vai osakeyhtiö asiantuntijalle
Koska kulut ovat pienet, tulos on korkea suhteessa laskutukseen, ja toiminimen progressiivinen verotus kiristyy nopeasti. Aloittava tai osa-aikainen konsultti, jonka tulos on alle 40 000 euroa, pärjää toiminimellä kevyemmin. Päätoiminen asiantuntija, jonka tulos ylittää 50 000 ja 60 000 euroa, hyötyy osakeyhtiöstä, ja hyöty kasvaa, kun osan voitosta voi jättää yhtiöön 20 prosentin yhteisöverolla sen sijaan, että se verotettaisiin 45 ja 50 prosentin marginaalilla.
| Tulos | Toiminimi: vero ja YEL yhteensä noin | Oy: kaikki ulos palkkana ja osinkona | Oy: 30 % jätetään yhtiöön |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | 15 000 € | 14 500 € | 11 500 € |
| 80 000 € | 29 500 € | 27 000 € | 20 500 € |
| 120 000 € | 50 000 € | 43 000 € | 31 500 € |
Osakeyhtiö tuo myös muita etuja, jotka asiantuntijalle ovat merkittäviä: isot asiakkaat ja julkinen sektori edellyttävät usein osakeyhtiötä, työnantajan kustantama koulutus on laajemmin verovapaata, ja yhtiöön kertyvä varallisuus voidaan sijoittaa. Laskelma on artikkelissa Toiminimi vai osakeyhtiö, ja muutos artikkelissa Toiminimestä osakeyhtiöksi.
Palkka, osinko ja nettovarallisuus yhden hengen oy:ssä
Osakeyhtiössä asiantuntijan tärkein vuosittainen päätös on, paljonko nostaa palkkana, paljonko osinkona ja paljonko jättää yhtiöön. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen ja omistajalle progressiivista ansiotuloa; useimmilla se kannattaa nostaa 45 000 ja 60 000 euron tienoille, jossa marginaalivero ylittää 40 prosenttia. Huojennettu osinko (8 % nettovarallisuudesta, veroa 7,5 %) nostetaan aina, koska se on halvinta rahaa. Loput jätetään yhtiöön, jos rahaa ei tarvita, koska 20 prosentin yhteisövero nyt ja 7,5 prosentin osinkovero myöhemmin on yhteensä 26 prosenttia.
Ulkomaiset asiakkaat ja ALV
Konsultit ja koodarit laskuttavat usein ulkomaille: ruotsalaista, saksalaista tai yhdysvaltalaista yritystä. Palvelun myynti yritykselle verotetaan ostajan maassa, joten lasku tehdään ilman Suomen ALV:tä. EU-yritykselle laskuun tulee ostajan ALV-tunniste (tarkista VIES-palvelusta), oma tunniste ja merkintä Reverse charge, Article 44, ja myynnistä annetaan yhteenvetoilmoitus seuraavan kuukauden 20. päivä. EU:n ulkopuoliselle yritykselle lasku ilman veroa merkinnällä VAT 0 %, service outside EU. Molemmissa saat silti vähentää omien ostojesi ALV:n, joten ALV-ilmoitus on säännöllisesti palautusasemassa.
Toiseen suuntaan: ostat ohjelmistoja ja palveluja ulkomailta (GitHub, AWS, Figma, Notion), ja niistä lasket käännetyn veron ja vähennät sen. Anna ALV-tunnisteesi palveluille, jotta laskut tulevat ilman ALV:tä. Yksityiskohdat ovat artikkeleissa Laskutus ulkomaille ja Ulkomaiset laskut ja ALV.
Mitä asiantuntija saa vähentää
- Kotitoimisto: kaavamainen 960 € tai todelliset kulut pinta-alan mukaan; osakeyhtiössä vuokra yhtiöltä käyvästä hinnasta. Lue Työhuonevähennys.
- Tietokone, näytöt, puhelin: alle 1 200 € kerralla, kalliimmat 25 % poistoina. Puhelinetu 20 €/kk oy:ssä.
- Ohjelmistot ja pilvipalvelut: kokonaan, ulkomaisista käännetty ALV.
- Koulutus, konferenssit, sertifikaatit: ylläpito ja kehitys kokonaan; oy:ssä myös laajempi koulutus työnantajan intressissä. Lue Koulutuskulut yrittäjälle.
- Kilometrit ja päivärahat asiakaskäynneistä ja konferensseista: 0,55 €/km, 54 €/pv. Kotitoimistolta lähtevät matkat ovat työmatkoja.
- Neuvottelukulut asiakaslounaista kokonaan, edustus 50 %.
- YEL, vakuutukset, kirjanpito, jäsenmaksut kokonaan.
Laskutusaste ja tuntihinta: verotusta tärkeämpi luku
Asiantuntijan tulos ei riipu vähennyksistä vaan kahdesta luvusta: montako tuntia laskutat vuodessa ja mihin hintaan. Kokopäiväinen konsultti laskuttaa realistisesti 1 000 ja 1 300 tuntia vuodessa, ei 1 700, koska myynti, hallinto, oppiminen ja projektien välit vievät loput. Tuntihinta lasketaan tavoitepalkasta, YEL:stä, kuluista ja laskutettavista tunneista, ja se on asiantuntijatyössä tyypillisesti 80 ja 150 euroa. Kirjanpidon, joka näyttää laskutuksen ja tuloksen kuukausittain, tärkein hyöty asiantuntijalle on kertoa, toteutuuko laskutusaste ja riittääkö hinta. Kaava on artikkelissa Tuntihinnan laskeminen yrittäjälle.
Taukossa asiantuntijan kirjanpito on kevyt: muutama lasku kuussa, ohjelmistokuitit verkkolaskuina, ajot ja matkat sovelluksesta. Kirjanpitäjän aika käytetään siihen, mistä asiantuntija hyötyy: palkan ja osingon suhteeseen syksyllä, ennakkoverojen tarkistukseen, YEL-työtuloon ja ulkomaanlaskutuksen ALV-merkintöihin. Yhden hengen osakeyhtiön hinta on tyypillisesti 150 ja 200 euroa kuussa, toiminimen noin 100 euroa. Konsultoinnin alasivu on Konsultointi ja IT-alan IT ja ohjelmistot. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Kannattaako konsultin perustaa osakeyhtiö?+
Kun tulos ylittää noin 50 000 ja 60 000 euroa, tai aiemmin, jos voit jättää osan voitosta yhtiöön tai asiakkaat edellyttävät osakeyhtiötä. Alle 40 000 euron tuloksella toiminimi on kevyempi ja yhtä edullinen.
Paljonko palkkaa yhden hengen oy:stä kannattaa nostaa?+
Useimmilla 45 000 ja 60 000 euroon asti, jossa marginaalivero ylittää 40 prosenttia. Sen päälle huojennettu osinko (8 % nettovarallisuudesta) ja loput yhtiöön, jos rahaa ei tarvita heti.
Tuleeko ulkomaiselle asiakkaalle laskuun ALV?+
Ei, kun ostaja on yritys. EU-yritykselle käännetty verovelvollisuus (ostajan ALV-tunniste, Reverse charge, yhteenvetoilmoitus), EU:n ulkopuolelle ei Suomen ALV:tä. Omien ostojen ALV:n saa silti vähentää.
Mitä IT-konsultti saa vähentää?+
Kotitoimiston, tietokoneen ja laitteet, ohjelmistot ja pilvipalvelut, koulutukset ja konferenssit, kilometrit ja päivärahat asiakaskäynneiltä, neuvottelukulut, YEL:n ja vakuutukset. Kulut ovat pieniä; tärkeämpää on palkan ja osingon suhde.
Mikä on asiantuntijan yleisin verovirhe?+
YEL-työtulo minimissä ja osakaslaina. Pieni työtulo romauttaa sairauspäivärahan ja eläkkeen. Osakaslaina syntyy, kun rahaa siirretään yhtiöstä ilman palkka- tai osinkopäätöstä, ja se verotetaan pääomatulona.
Montako tuntia konsultti voi laskuttaa vuodessa?+
Realistisesti 1 000 ja 1 300 tuntia kokopäiväisenä. Loput 1 700 työtunnista menevät myyntiin, hallintoon, oppimiseen ja projektien väleihin. Tuntihinta lasketaan tästä, ei 1 700 tunnista.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Osinko vai palkka osakeyhtiöstä: näin nostat rahaa ulos pienimmällä verolla 2026
Palkka vai osinko on pienen osakeyhtiön omistajan tärkein verokysymys. Tässä selkeästi: 8 prosentin sääntö, 150 000 euron raja, palkan progressio, nettovarallisuuden kasvattaminen ja laskuesimerkit kolmella tulotasolla. Ja miksi tämä pitää laskea joka syksy.
Toiminimi vai osakeyhtiö? Näin päätät oikein (laskelma 2026)
Toiminimi vai osakeyhtiö ei ratkea pelkällä tuloksella. Se ratkeaa sillä, tarvitsetko kaikki rahat elämiseen vai voitko jättää osan yhtiöön. Tässä laskelmat kolmella tulotasolla, kustannusero, vastuukysymys ja muutoksen ajoitus.
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, yhteisömyynti, VIES-tarkistus ja mitä laskuun kirjoitetaan (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Suomalainen freelancer tai konsultti laskuttaa yritysasiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä merkintöjä laskuun tulee, ostajan ALV-tunnisteen tarkistus VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, tavaramyynti ja vienti, valuutta ja maksutavat.