Työhuonevähennys yrittäjälle 2026: 960 euroa kaavamaisesti tai todelliset kulut

Kaksi tapaa vähentää kotitoimisto

Jos teet töitä kotona, osa asumiskuluistasi on työn kuluja, ja ne saa vähentää verotuksessa. Vähennykseen on kaksi tapaa: kaavamainen vähennys, joka on kiinteä summa ilman kuitteja, tai todellisten kulujen vähennys, jossa lasketaan työhuoneen osuus asumisen kustannuksista. Voit valita kumman tahansa, mutta et molempia samasta tilasta.

Kaavamainen vähennys on tarkoitettu tilanteisiin, joissa työtila ei ole erillinen huone tai kulujen erittely ei kannata. Sen etu on helppous: rasti veroilmoitukseen, ei kuitteja. Haitta on, että 960 euroa on pieni summa, jos asut kaupungissa ja työhuone vie kymmenesosan asunnostasi.

Todellisten kulujen vähennys

Todellisten kulujen malli on työläämpi, mutta usein selvästi kannattavampi. Lasketaan työhuoneen pinta-alan osuus asunnon kokonaispinta-alasta, ja samalla osuudella vähennetään asumisen juoksevia kuluja.

• Vuokra tai asunto-osakeyhtiön hoitovastike (ei rahoitusvastiketta, ellei se ole tuloutettu yhtiössä)
• Sähkö ja lämmitys
• Vesi ja jätehuolto
• Kotivakuutuksen osuus
• Omakotitalossa kiinteistövero ja kunnossapito, ei lainan lyhennys

Edellytys on, että tila on aidosti työkäytössä. Keittiön pöytä tai makuuhuoneen nurkka ei ole erillinen työhuone. Jos huone on osittain muussa käytössä, vähennetään vain työkäytön osuus. Verohallinto hyväksyy yleensä kohtuullisen laskelman, mutta pohjapiirros ja valokuva kannattaa tallettaa kirjanpitäjälle, jos joku kysyy.

Toiminimi: kulu suoraan kirjanpitoon

Toiminimiyrittäjälle kotitoimisto on elinkeinotoiminnan kulu. Voit valita kaavamaisen vähennyksen, jolloin se merkitään veroilmoitukselle lomakkeella 5, tai todelliset kulut, jolloin työhuoneen osuus asumiskuluista kirjataan kirjanpitoon kuluksi. Jälkimmäisessä tositteeksi käyvät vuokrasopimus, vastikelaskut ja sähkölaskut, joista kirjanpitäjä laskee osuuden.

Toiminimen erityispiirre on, että kotitoimisto tekee kodista vakituisen työpaikan. Sillä on myönteinen sivuvaikutus: kotoa asiakkaille tehdyt ajot ovat työmatkoja, joista saa kilometrivähennyksen. Ilman kotitoimistoa sama ajo voi olla asunnon ja työpaikan välinen matka. Kilometreistä kerromme artikkelissa Kilometrikorvaus 2026.

Osakeyhtiö: vuokra tai kaavamainen vähennys

Osakeyhtiön omistajalla on kaksi tietä. Ensimmäinen on henkilökohtainen: teet kaavamaisen työhuonevähennyksen omassa veroilmoituksessasi palkansaajan tapaan. Se on yksinkertaista, mutta pienentää vain omaa verotettavaa palkkatuloasi ja on kooltaan 960 euroa.

Toinen tie on vuokrata työhuone yhtiölle. Silloin yhtiö maksaa sinulle vuokraa, joka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja sinulle pääomatuloa (vero 30 %). Vuokrasta saat vähentää työhuoneen osuuden todellisista kuluistasi, joten verotettavaksi jää usein vähän. Ehtona on kirjallinen vuokrasopimus, käypä vuokra (ei yli sen, mitä vastaavasta tilasta maksettaisiin) ja se, että tila on aidosti yhtiön käytössä. Liian korkea vuokra katsotaan peitellyksi osingoksi.

Mitä työhuonevähennykseen ei sisälly

Työhuonevähennys kattaa tilan: vuokran, lämmön, sähkön. Se ei kata sitä, mitä tilassa on. Työpöytä, tuoli, näyttö, valaisin ja nettiyhteys vähennetään erikseen, ja ne saa vähentää kaavamaisen vähennyksen lisäksi.

• Kalusteet: alle 1 200 euron hankinnat vähennetään kerralla, kalliimmat poistoina. Työtuoli ja sähköpöytä ovat tavallisia ja hyväksyttyjä.
• Tietokone, näyttö, puhelin: vähennetään yrityskäytön osuudelta. Jos kone on pääasiassa työkäytössä, 100 %.
• Nettiyhteys: yrityskäytön osuus, tyypillisesti 50 ja 100 prosentin välillä. Verohallinto hyväksyy pääasiassa työkäyttöön hankitun liittymän kokonaan.
• Ohjelmistot ja pilvipalvelut: kokonaan, kun ne ovat työkäytössä.

Kumpi kannattaa: nopea päätössääntö

Työhuonevähennys on yksittäisenä pieni. Yhdessä kilometrien, päivärahojen, puhelimen ja YEL:n kanssa kotoa käsin toimivan yrittäjän vähennykset ovat usein 5 000 ja 10 000 euron välillä vuodessa. Se on rahaa, joka ei näy yhdessäkään kuitissa ja jää siksi helposti hakematta, kun kirjanpitäjä vain kirjaa sen, mitä toimitetaan. Kokoamme kaikki yrittäjän vähennykset artikkeliin Yrittäjän verovähennykset. Taukossa ne käydään läpi ensimmäisessä puhelussa ja joka vuosi veroilmoituksen yhteydessä, ja hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.