Ulkomaiset laskut ja ALV: Google, Meta, Adobe, Shopify ja käännetty verovelvollisuus selkokielellä
Kun ostat ohjelmiston Irlannista tai mainontaa Yhdysvalloista, lasku tulee ilman ALV:tä ja sinä laskettavaksi. Tässä miten käännetty verovelvollisuus toimii palveluostoissa, miksi se koskee myös ALV-rajan alla olevia, mitä tavaraostoissa EU:sta ja sen ulkopuolelta tapahtuu, ALV-tunnisteen antaminen myyjälle ja yleisimmät virheet.
Lyhyesti
- Ulkomaiselta yritykseltä ostettu palvelu (ohjelmisto, mainonta, alustamaksu, konsultointi) laskutetaan ilman ALV:tä, ja sinä lasket 25,5 % veron itse, ilmoitat sen myyntinä ja vähennät ostona. Nettovaikutus on nolla, ilmoitus on pakollinen.
- Jotta myyjä laskuttaa ilman ALV:tä, anna sille ALV-tunnisteesi (FI + Y-tunnus). Ilman sitä myyjä lisää oman maansa tai Suomen ALV:n, jota et välttämättä saa vähentää.
- ALV-rajan alla oleva yrittäjä on silti verovelvollinen ulkomaisista palveluostoista: hän ilmoittaa ja maksaa veron, mutta ei saa vähentää sitä.
- Tavaraostot EU:sta ovat yhteisöhankintoja (sama käännetty mekaniikka), EU:n ulkopuolelta tuontia, jossa ALV maksetaan tullauksen yhteydessä.
Miksi ulkomainen lasku on erilainen
Kun ostat palvelun suomalaiselta yritykseltä, laskussa on ALV 25,5 prosenttia, maksat sen myyjälle, ja vähennät sen omassa ALV-ilmoituksessasi. Kun ostat saman palvelun irlantilaiselta, saksalaiselta tai yhdysvaltalaiselta yritykseltä, laskussa ei ole ALV:tä lainkaan. Se ei tarkoita, että palvelu olisi verotonta. Se tarkoittaa, että EU:n ALV-säännöissä palvelun myyntimaa on ostajan maa, ja vero tilitetään siellä. Sinä olet se, joka tilittää.
Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi: verovelvollisuus kääntyy myyjältä ostajalle. Se koskee lähes kaikkia yritysten välisiä palveluostoja ulkomailta, ja pienyrittäjän arjessa se tarkoittaa Google Workspacea, Meta-mainontaa, Adobea, Canvaa, Notionia, Shopifyta, Stripen ja PayPalin palvelumaksuja, ulkomaisia konsultteja ja freelancereita.
- 1Myyjä laskuttaa ilman ALV:täLaskussa lukee esimerkiksi Reverse charge, VAT 0 % tai viittaus ostajan verovelvollisuuteen, ja sinun ALV-tunnisteesi FI12345678.
- 2Sinä lasket veron100 euron laskusta 25,5 % = 25,50 euroa. Verokanta on se, joka palvelulla olisi Suomessa.
- 3Ilmoitat veron ALV-ilmoituksellaKohdassa Vero palveluostoista muista EU-maista tai Vero palveluostoista EU:n ulkopuolelta. Se lasketaan maksettavaan veroon.
- 4Vähennät saman summanKohdassa Verokauden vähennettävä vero, jos osto liittyy vähennyskelpoiseen toimintaan. Nettovaikutus on nolla, mutta molemmat rivit pitää olla.
ALV-tunniste myyjälle: se ratkaisee laskun sisällön
Ulkomainen myyjä päättelee tunnisteesta, oletko yritys vai kuluttaja. Jos annat Google-tilillesi, Meta Business Managerille tai Shopifylle ALV-tunnisteesi (FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678), myyjä laskuttaa ilman ALV:tä ja merkitsee käännetyn verovelvollisuuden. Jos et anna, myyjä pitää sinua kuluttajana ja lisää laskuun Suomen ALV:n 25,5 prosenttia (EU-myyjät) tai oman maansa käytännön mukaan.
Kuluttajana laskutettu ALV on ongelmallinen: et välttämättä saa vähentää sitä, koska lasku ei ole yritykselle osoitettu ALV-lain vaatimalla tavalla, ja Verohallinto voi hylätä vähennyksen. Tarkista jokaisen ulkomaisen palvelun laskutustiedoista, että ALV-tunniste on annettu ja laskussa lukee käännetty verovelvollisuus. Se on viiden minuutin työ, joka tehdään kerran.
Tyypilliset palvelut ja niiden käsittely
| Palvelu | Myyjän maa | Lasku, kun ALV-tunniste annettu | Käsittely |
|---|---|---|---|
| Google Workspace, Google Ads | Irlanti | Ilman ALV:tä, reverse charge | Käännetty vero 25,5 %, vähennys |
| Meta-mainonta (Facebook, Instagram) | Irlanti | Ilman ALV:tä | Käännetty vero, vähennys |
| Adobe, Canva, Notion, Figma, Slack | Irlanti, Australia, USA | Ilman ALV:tä | Käännetty vero, vähennys |
| Shopify kuukausimaksu ja sovellukset | Irlanti | Ilman ALV:tä | Käännetty vero, vähennys |
| Stripe, PayPal palvelumaksut | Irlanti, Luxemburg | Vähennetty tilityksestä, ei erillistä laskua | Käännetty vero raportin perusteella |
| Ulkomainen freelancer tai konsultti | EU tai muu | Ilman ALV:tä, jos yritys | Käännetty vero, vähennys |
| Ulkomainen hotelli tai ravintola | Kohdemaa | Kohdemaan ALV mukana | Ei käännettyä, ei vähennystä Suomessa (palautus erillisellä hakemuksella) |
| Verkkokurssi, tapahtumalippu paikan päällä | Kohdemaa | Kohdemaan ALV usein mukana | Ei käännettyä, kysy kirjanpitäjältä |
ALV-rajan alla: verovelvollinen ilman vähennysoikeutta
Tässä on kohta, joka yllättää monen sivutoimisen ja aloittavan yrittäjän. Jos liikevaihtosi on alle 20 000 euroa etkä ole ALV-rekisterissä, olet silti verovelvollinen ulkomaisista palveluostoista. Sinun pitää rekisteröityä ilmoituksenantovelvolliseksi (ei myynnistä verovelvolliseksi), ilmoittaa ja maksaa ostojen käännetty vero, mutta et saa vähentää sitä, koska et ole vähennykseen oikeutettu verovelvollinen.
Käytännössä: rajan alla oleva verkkokauppias, joka ostaa Meta-mainontaa 300 eurolla kuussa, maksaa siitä 76,50 euroa ALV:tä Verohallinnolle joka kuukausi. Vuodessa 918 euroa. Se on yksi syy, miksi ulkomaisia palveluja paljon ostavan kannattaa harkita vapaaehtoista ALV-rekisteröintiä, vaikka myisi kuluttajille. Vertailu on artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.
Tavaraostot ulkomailta
EU-maista: yhteisöhankinta
Kun ostat tavaraa toisesta EU-maasta yritykseltä ALV-tunnisteella, myyjä laskuttaa ilman ALV:tä ja sinä ilmoitat yhteisöhankinnan veron ja vähennät sen, samalla logiikalla kuin palveluissa. Erona on ilmoituksen kohta (Vero tavaraostoista muista EU-maista) ja se, että myyjän pitää tarkistaa ALV-tunnisteesi VIES-palvelusta. Yhteisöhankinnat ilmoitetaan myös arvona omalla rivillään.
EU:n ulkopuolelta: maahantuonti
Kiinasta, Yhdysvalloista tai Isosta-Britanniasta ostettu tavara tullataan, ja ALV-rekisterissä oleva yritys ilmoittaa maahantuonnin ALV:n omassa ALV-ilmoituksessaan (ei maksa sitä Tullille). Tullausarvo plus tulli plus rahti muodostavat veron perusteen. Ilmoitetaan ja vähennetään samassa ilmoituksessa. ALV-rekisterin ulkopuolella oleva maksaa ALV:n Tullille tullauksen yhteydessä.
Yleisimmät virheet
- ALV-tunniste antamatta myyjälle. Lasku tulee kuluttajahintaan ALV:n kanssa, ja vähennys on epävarma. Korjaa palvelun laskutustiedoista.
- Käännetty vero unohtuu kokonaan. Lasku kirjataan kuluksi ilman veroa. Nettovaikutus nolla, mutta ilmoitus on virheellinen, ja tarkastuksessa se on ensimmäinen löydös.
- Vain toinen rivi ilmoitetaan. Vero lasketaan mutta ei vähennetä (maksat turhaan) tai vähennetään ilman että lasketaan (alimaksu).
- Palvelumaksut tilityksistä jäävät huomaamatta. Stripe ja PayPal vähentävät palkkionsa tilityksestä, eikä laskua tule. Vero lasketaan raportin perusteella.
- Väärä verokanta. Ulkomaisesta kirjasta tai lehdestä käännetty vero on 13,5 % tai 10 %, ei 25,5 %.
- Hotellin ALV vähennetään Suomessa. Ulkomaisen hotellin ja ravintolan ALV:tä ei vähennetä Suomen ilmoituksessa. Se haetaan takaisin erillisellä ALV-palautushakemuksella EU-maasta, jos summa on merkittävä.
Taukon sovellus tunnistaa ulkomaisen myyjän laskusta tai kuitista, laskee käännetyn veron oikealla kannalla ja täyttää molemmat rivit ALV-ilmoitukseen. Maksupalveluiden palvelumaksut käsitellään tilitysraportista. Kirjanpitäjä tarkistaa poikkeukset, kuten paikkaan sidotut palvelut, ja muistuttaa ALV-tunnisteen antamisesta, jos lasku näyttää kuluttajalaskulta. ALV-ilmoituksen kokonaisuus on artikkelissa ALV-ilmoitus, ja verkkokaupan erityiskysymykset artikkelissa Verkkokaupan kirjanpito. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Miksi Googlen tai Metan laskussa ei ole ALV:tä?+
Koska yritysten välisessä palvelukaupassa EU:ssa vero tilitetään ostajan maassa. Myyjä laskuttaa ilman ALV:tä, kun olet antanut ALV-tunnisteesi, ja sinä lasket, ilmoitat ja vähennät 25,5 prosentin veron itse.
Mikä on käännetty verovelvollisuus?+
Järjestely, jossa ostaja eikä myyjä tilittää arvonlisäveron. Koskee ulkomaisia palveluostoja yritykselle, EU-tavaraostoja ja Suomessa rakennuspalveluja. Ostaja ilmoittaa veron ja vähentää sen samassa ilmoituksessa.
Pitääkö ALV-rajan alla olevan maksaa veroa ulkomaisista ohjelmistoista?+
Kyllä. Rekisterin ulkopuolella oleva yritys on verovelvollinen ulkomaisista palveluostoista: se ilmoittaa ja maksaa käännetyn veron, mutta ei saa vähentää sitä. Tämä voi tehdä vapaaehtoisesta rekisteröinnistä kannattavan.
Miten annan ALV-tunnisteen Googlelle tai Shopifylle?+
Palvelun laskutus- tai veroasetuksista. Tunniste on FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678. Sen jälkeen laskut tulevat ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella.
Saanko vähentää ulkomaisen hotellin ALV:n?+
Et Suomen ALV-ilmoituksessa. Toisessa EU-maassa maksettua ALV:tä voi hakea takaisin erillisellä ALV-palautushakemuksella OmaVeron kautta, jos summa vuodessa on merkittävä. Kulu itsessään on vähennyskelpoinen tuloverotuksessa.
Miten Stripen tai PayPalin palvelumaksujen ALV käsitellään?+
Palvelumaksut vähennetään tilityksestä eikä niistä tule erillistä laskua. Vero lasketaan tilitysraportin perusteella käännettynä verona (Irlanti, Luxemburg) ja vähennetään. Klarna Suomesta laskuttaa palvelumaksun Suomen ALV:llä.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: milloin, miten ja mitä siinä menee useimmin pieleen
ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa kauden mukaan, ja eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Tässä selkeästi: verokaudet, mitä ilmoitukseen tulee, miten ALV lasketaan ja maksetaan, myöhästymismaksut ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä.
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa tilikaudessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.
Verkkokaupan kirjanpito: Shopify, Stripe, Klarna ja PayPal, ja miksi tavallinen tilitoimisto hukkuu tapahtumiin
Verkkokaupan kirjanpito eroaa palveluyrityksestä kolmessa asiassa: satoja tapahtumia, maksupalveluiden tilitykset ja EU-myynnin ALV. Tässä miten Shopify, Stripe, Klarna ja PayPal täsmäytetään, mitä OSS tarkoittaa, miten varasto käsitellään ja miksi tositehinnoiteltu tilitoimisto tulee verkkokaupalle kalliiksi.