Toiminimi vai osakeyhtiö? Näin päätät oikein (laskelma 2026)
Toiminimi vai osakeyhtiö ei ratkea pelkällä tuloksella. Se ratkeaa sillä, tarvitsetko kaikki rahat elämiseen vai voitko jättää osan yhtiöön. Tässä laskelmat kolmella tulotasolla, kustannusero, vastuukysymys ja muutoksen ajoitus.
Lyhyesti
- Alle noin 40 000 euron tuloksella toiminimi on lähes aina halvempi ja kevyempi. Yli 60 000 eurolla osakeyhtiö voittaa, jos voit jättää osan tuloksesta yhtiöön.
- Ratkaiseva kysymys ei ole tulos vaan rahantarve: jos nostat kaiken elämiseen, ero on pieni. Jos voit säästää yhtiöön, osakeyhtiö säästää veroja ja kasvattaa tulevia osinkoja.
- Osakeyhtiö maksaa kirjanpidossa noin 50 ja 100 euroa kuussa enemmän ja vaatii tilinpäätöksen. Vastapainona rajattu vastuu, uskottavuus ja verosuunnittelun mahdollisuudet.
- Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi ilman veroseuraamuksia, kun tilanne muuttuu. Aloita kevyesti, vaihda kun laskelma näyttää sitä.
Miksi tähän ei ole yhtä oikeaa vastausta
Kysymys toiminimi vai osakeyhtiö on yleisin, jonka aloittava yrittäjä esittää, ja useimmat vastaukset ovat liian yksinkertaisia. Netti on täynnä rajaa, jonka yläpuolella osakeyhtiö kannattaa: 30 000, 50 000, 70 000 euroa. Kaikki ovat oikeassa ja väärässä, koska raja riippuu siitä, mitä teet rahalla.
Toiminimessä yrityksen tulos on sinun tuloasi riippumatta siitä, nostatko sen tililtä vai et. Osakeyhtiössä tulos on yhtiön, ja sinä maksat veroa vain siitä, mitä nostat palkkana tai osinkona. Jos tarvitset koko tuloksen elämiseen, tämä ero katoaa lähes kokonaan. Jos voit jättää osan yhtiöön, ero on iso ja kasvaa vuosi vuodelta.
Miten verotus eroaa
Toiminimi
Tulos jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulo-osuus on 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuudesta (voit valita myös 10 tai 0 prosenttia), ja se verotetaan 30 prosentilla, 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosentilla. Loput on ansiotuloa, joka verotetaan progressiivisesti palkan tapaan. Tuloksesta vähennetään ensin yrittäjävähennys 5 prosenttia. Palvelualan toiminimellä nettovarallisuus on yleensä pieni, joten lähes kaikki on ansiotuloa.
Osakeyhtiö
Yhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa 20 prosenttia (18 prosenttia vuodesta 2027). Omistaja nostaa rahaa palkkana, joka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja hänelle ansiotuloa, tai osinkona verotetusta tuloksesta. Osingosta, joka on enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, vain 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa. Tällaisen osingon kokonaisvero yhteisövero mukaan lukien on noin 26 prosenttia. Sen yli menevästä osingosta 75 prosenttia on ansiotuloa.
Laskelma kolmella tulotasolla
Alla on suuntaa antava vertailu vuoden 2026 säännöillä yrittäjälle, jolla ei ole muita tuloja, YEL-työtulo on asetettu kohtuulliselle tasolle ja nettovarallisuus on pieni. Osakeyhtiön luvuissa oletetaan, että omistaja nostaa palkkaa verotuksellisesti järkevään rajaan ja loput osinkona tai jättää yhtiöön. Todellinen tulos riippuu kunnasta, vähennyksistä ja YEL:stä, joten käytä taulukkoa suunnan hakemiseen, ei päätökseen.
| Tulos ennen yrittäjän palkkaa | Toiminimi, verot ja maksut yhteensä | Oy, kaikki nostetaan | Oy, puolet jätetään yhtiöön |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | noin 6 500 € | noin 6 800 € | noin 5 200 € |
| 60 000 € | noin 19 000 € | noin 18 500 € | noin 13 500 € |
| 100 000 € | noin 39 000 € | noin 35 000 € | noin 24 000 € |
Taulukko näyttää kolme asiaa. Ensinnäkin 30 000 euron tuloksella toiminimi on käytännössä yhtä edullinen ja huomattavasti kevyempi. Toiseksi 60 000 eurolla ero on pieni, jos nostat kaiken, mutta merkittävä, jos voit jättää osan yhtiöön. Kolmanneksi 100 000 eurolla osakeyhtiö voittaa selvästi joka tapauksessa, koska toiminimen progressiivinen verotus kiristyy nopeasti.
Kun osakeyhtiön kirjanpidon lisäkustannus (noin 1 000 euroa vuodessa) lasketaan mukaan, tasapiste kaiken nostavalle yrittäjälle on noin 55 000 ja 65 000 euron välillä. Sille, joka voi säästää yhtiöön, tasapiste on jo 35 000 ja 40 000 euron tienoilla.
Muut kuin verosyyt
Vastuu
Toiminimessä vastaat yrityksen veloista koko omaisuudellasi, myös asunnolla. Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu yhtiöön, ellet ole antanut henkilökohtaista takausta, mitä pankit pieniltä yhtiöiltä usein pyytävät. Jos alallasi on vahinkoriski, isoja sopimuksia tai velkarahoitusta, rajattu vastuu voi olla painavampi syy kuin verot.
Kasvu ja kumppanit
Jos aiot ottaa mukaan osakkaan, sijoittajan tai palkata useita ihmisiä, osakeyhtiö on käytännössä ainoa vaihtoehto. Toiminimeen ei voi ottaa osakasta.
Sosiaaliturva
Molemmissa yrittäjä on YEL-vakuutettu, ja sairauspäiväraha, vanhempainraha ja eläke määräytyvät YEL-työtulon mukaan, ei tuloksen. Tässä ei ole eroa. Työttömyysturvassa ei myöskään ole eroa, kunhan YEL-työtulo ylittää työssäoloehdon rajan. Työtulosta kerromme artikkelissa YEL-työtulo.
Vaiva
Toiminimi on yksinkertainen: rahat ovat sinun, nostat kun tarvitset, kirjanpito on kevyt. Osakeyhtiössä jokainen nosto on palkka tai osinko, joka pitää päättää ja kirjata, ja tilinpäätös on julkinen. Hyvä kirjanpitäjä ja sovellus tekevät tästä lähes näkymätöntä, mutta ero on olemassa.
Milloin toiminimi muutetaan osakeyhtiöksi
Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi ilman veroseuraamuksia niin sanotulla toimintamuodon muutoksella, kun varat ja velat siirretään kirjanpitoarvoista ja yrittäjä merkitsee kaikki osakkeet. Uusi yhtiö perustetaan, Y-tunnus vaihtuu ja tilikausi katkeaa. Kirjanpitäjä hoitaa käytännön, ja se on tavallinen toimenpide.
Oikea hetki on yleensä tilikauden vaihde sen jälkeen, kun tulos on ylittänyt tasapisteen kahtena vuonna peräkkäin, tai kun jokin muu syy (osakas, iso sopimus, vastuu) tulee ajankohtaiseksi. Toiseen suuntaan, osakeyhtiöstä toiminimeksi, ei voi siirtyä ilman yhtiön purkamista ja veroseuraamuksia. Siksi aloittaminen toiminimenä on turvallinen valinta, kun tilanne on epävarma.
- 1Arvioi ensimmäisen ja toisen vuoden tulosEi liikevaihto vaan tulos kulujen jälkeen. Ole realistinen, useimmat yliarvioivat ensimmäisen vuoden.
- 2Arvioi, paljonko tarvitset elämiseenJos tulos ja rahantarve ovat sama luku, osakeyhtiön etu on pieni. Jos väliin jää, se kasvaa.
- 3Punnitse vastuu ja kumppanitVahinkoriski, velkarahoitus, tuleva osakas tai sijoittaja puoltavat osakeyhtiötä tuloksesta riippumatta.
- 4Laske kirjanpitäjän kanssa omilla luvuillasiKunta, muut tulot, YEL ja vähennykset muuttavat tasapistettä tuhansilla euroilla. Yleinen taulukko ei riitä päätökseen.
Taukossa tämä keskustelu käydään ensimmäisessä puhelussa, ja se kuuluu hintaan. Jos päädyt osakeyhtiöön, autamme perustamisessa. Jos toiminimeen, laskemme tasapisteen valmiiksi ja katsomme sitä yhdessä vuoden päästä. Molempien yritysmuotojen kirjanpidosta kerromme tarkemmin artikkeleissa Toiminimen kirjanpito ja Osakeyhtiön kirjanpito.
Usein kysytyt
Millä tulotasolla osakeyhtiö kannattaa?+
Jos nostat kaiken elämiseen, noin 55 000 ja 65 000 euron tuloksella. Jos voit jättää osan yhtiöön, jo 35 000 ja 40 000 euron tienoilla. Alle 30 000 eurolla toiminimi on lähes aina parempi.
Onko osakeyhtiön perustaminen kallista?+
Ei. Sähköinen perustaminen PRH:ssa maksaa 240 euroa, eikä osakepääomaa vaadita. Suurempi kustannus on kirjanpito, joka on toiminimeä noin 50 ja 100 euroa kuussa kalliimpi tilinpäätöksen vuoksi.
Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi myöhemmin?+
Voi, toimintamuodon muutoksella ilman veroseuraamuksia, kun varat ja velat siirretään kirjanpitoarvoista. Toiseen suuntaan muutos ei onnistu ilman yhtiön purkamista.
Onko osakeyhtiössä pakko maksaa itselle palkkaa?+
Ei. Voit nostaa vain osinkoa tai jättää rahat yhtiöön. Palkka on kuitenkin usein verotuksellisesti järkevä tiettyyn rajaan asti, koska se on yhtiölle vähennyskelpoinen ja ansiotulon alimmat portaat ovat kevyitä.
Kumpi on parempi sivutoimiselle yrittäjälle?+
Lähes aina toiminimi. Sivutoimen tulos on yleensä pieni, kirjanpito kevyt ja rahat halutaan käyttöön. Poikkeus on ala, jossa vastuuriski on suuri.
Vaikuttaako yritysmuoto YEL-maksuun tai sosiaaliturvaan?+
Ei. Molemmissa yrittäjä on YEL-vakuutettu, ja etuudet määräytyvät YEL-työtulon mukaan. Osakeyhtiössä YEL koskee omistajaa, jolla on yli 30 prosentin omistus johtavassa asemassa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Toiminimen kirjanpito: mitä laki vaatii, mitä se maksaa ja mitä kannattaa tehdä itse
Toiminimen kirjanpito on kevyempi kuin osakeyhtiön, mutta ei olematon. Tässä selkeästi: yhdenkertainen vai kahdenkertainen, ALV-raja 20 000 euroa, veroilmoitus, mitä kirjanpito maksaa ja miten toiminimiyrittäjä säästää eniten veroja.
Osakeyhtiön kirjanpito: mitä pieneltä oy:ltä vaaditaan ja mitä se maksaa
Osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertaista ja tilinpäätös pakollinen. Tässä yhden hengen oy:n näkökulmasta: määräajat, tilintarkastuksen rajat, yhteisövero, osinko ja palkka, mitä kirjanpito maksaa ja missä pienet osakeyhtiöt menettävät eniten rahaa.
Osinko vai palkka osakeyhtiöstä: näin nostat rahaa ulos pienimmällä verolla 2026
Palkka vai osinko on pienen osakeyhtiön omistajan tärkein verokysymys. Tässä selkeästi: 8 prosentin sääntö, 150 000 euron raja, palkan progressio, nettovarallisuuden kasvattaminen ja laskuesimerkit kolmella tulotasolla. Ja miksi tämä pitää laskea joka syksy.