Taseen lukeminen: mitä yrityksellä on, mitä se on velkaa ja mitä siitä on sinun
Tase on valokuva yrityksen taloudesta yhtenä päivänä: vasemmalla mitä on (varat), oikealla mistä se on rahoitettu (oma pääoma ja velat). Tässä tase selitettynä rivi riviltä pienyrittäjälle, kolme lukua jotka pitää tarkistaa (oma pääoma, kassa, saamiset), omavaraisuusaste ja mitä tase kertoo osingosta, lainasta ja yrityksen arvosta.
Lyhyesti
- Tase on valokuva tilikauden viimeisenä päivänä: vastaavaa (mitä yrityksellä on) ja vastattavaa (mistä se on rahoitettu). Molemmat puolet ovat aina yhtä suuret.
- Kolme riviä ratkaisevat: oma pääoma (onko positiivinen, kasvaako), rahat ja pankkisaamiset (riittääkö) ja myyntisaamiset (paljonko asiakkaat ovat velkaa).
- Omavaraisuusaste = oma pääoma ÷ taseen loppusumma. Yli 40 % on hyvä, alle 20 % heikko. Pankki katsoo tätä ensimmäisenä.
- Tase kertoo, paljonko osinkoa voi jakaa (vapaa oma pääoma), paljonko nettovarallisuutta on (huojennettu osinko) ja onko oma pääoma negatiivinen (ilmoitusvelvollisuus).
Tuloslaskelma on elokuva, tase on valokuva
Tuloslaskelma kertoo, mitä tapahtui tilikauden aikana: tuotot, kulut, tulos. Tase kertoo, mikä tilanne on tilikauden viimeisenä päivänä: mitä yrityksellä on, mitä se on velkaa ja mitä siitä jää omistajalle. Tuloslaskelma nollautuu joka tilikausi, tase kantaa historian mukanaan. Jos tuloslaskelma on elokuva, tase on sen viimeinen ruutu, ja se on seuraavan elokuvan ensimmäinen.
Pienyrittäjä katsoo tuloslaskelmaa, koska se vastaa kysymykseen, tienasinko. Tase vastaa kysymyksiin, jotka ovat pitkällä aikavälillä tärkeämpiä: onko yritys vakavarainen, paljonko voin jakaa osinkoa, saanko lainaa, ja mitä yritys on arvoltaan.
Taseen kaksi puolta
Tase jakautuu kahteen puoleen, jotka ovat aina yhtä suuret. Vastaavaa (vasen puoli) luettelee, mitä yrityksellä on. Vastattavaa (oikea puoli) luettelee, mistä se on rahoitettu: omistajan rahoilla (oma pääoma) vai lainalla (vieras pääoma). Yhtälö on: varat = oma pääoma + velat. Oma pääoma on siis se, mitä jäisi, jos kaikki varat myytäisiin ja velat maksettaisiin.
| Vastaavaa (mitä on) | Mitä se tarkoittaa | Vastattavaa (mistä rahoitettu) | Mitä se tarkoittaa |
|---|---|---|---|
| Pysyvät vastaavat: koneet, kalusto, autot | Poistamaton hankintameno. Ei myyntiarvo. | Osakepääoma | Perustettaessa sijoitettu, usein 0 tai 2 500 € |
| Sijoitukset | Osakkeet, rahastot hankintahintaan | SVOP-rahasto | Omistajan myöhemmät sijoitukset ilman osakkeita |
| Vaihto-omaisuus | Varasto hankintahintaan inventaarion mukaan | Edellisten tilikausien voitto (tai tappio) | Kertyneet jakamattomat voitot. Kasvaa, kun voittoa jätetään yhtiöön. |
| Myyntisaamiset | Laskutettu mutta asiakas ei ole vielä maksanut | Tilikauden voitto (tai tappio) | Tuloslaskelman viimeinen rivi |
| Muut saamiset | Osakaslaina, ennakkomaksut, ALV-saaminen | Oma pääoma yhteensä | Se, mitä omistajalle kuuluu |
| Rahat ja pankkisaamiset | Tilillä oleva raha | Pitkäaikaiset velat | Pankkilaina yli vuoden päähän |
| Lyhytaikaiset velat | Ostovelat, verovelat, lomapalkkavelka, lainan seuraavan vuoden lyhennys | ||
| Vastaavaa yhteensä | Taseen loppusumma | Vastattavaa yhteensä | Sama luku |
Kolme riviä, jotka tarkistat ensin
1. Oma pääoma: positiivinen ja kasvava
Oma pääoma on taseen tärkein luku. Jos se on negatiivinen, velat ylittävät varat, ja osakeyhtiön hallituksen on tehtävä siitä ilmoitus kaupparekisteriin. Jos se kasvaa vuodesta toiseen, yritys jättää voittoa sisään ja nettovarallisuus kasvaa. Jos se pienenee, osinkoa jaetaan enemmän kuin tienataan tai yritys tekee tappiota. Osakeyhtiössä osinkoa saa jakaa vain vapaan oman pääoman verran (SVOP + kertyneet voitot + tilikauden voitto), ei koskaan osakepääomasta.
2. Rahat ja pankkisaamiset: riittääkö
Tilillä oleva raha suhteessa lyhytaikaisiin velkoihin kertoo, pystyykö yritys maksamaan laskunsa. Jos rahat ja myyntisaamiset yhteensä ovat pienemmät kuin lyhytaikaiset velat, kassa on tiukalla. Tase näyttää tämän yhtenä päivänä, kassavirtaennuste seuraavina kuukausina. Lue Kassavirran hallinta.
3. Myyntisaamiset: paljonko asiakkaat ovat velkaa
Myyntisaamiset ovat rahaa, jonka olet tienannut mutta jota ei ole. Jos ne ovat yli kuukauden liikevaihdon verran, asiakkaat maksavat hitaasti tai perintä ontuu. Jos joukossa on vanhoja saamisia, ne pitää joko periä tai kirjata luottotappioksi. Iso myyntisaamiskanta selittää, miksi voitollinen yritys on rahaton. Lue Maksumuistutus ja perintä.
Omavaraisuusaste ja muut tunnusluvut
| Tunnusluku | Kaava | Hyvä | Heikko | Kuka katsoo |
|---|---|---|---|---|
| Omavaraisuusaste | Oma pääoma ÷ taseen loppusumma | yli 40 % | alle 20 % | Pankki, luottotietoyhtiöt, isot asiakkaat |
| Quick ratio (maksuvalmius) | (Rahat + saamiset) ÷ lyhytaikaiset velat | yli 1 | alle 0,5 | Sinä joka kuukausi |
| Nettovelkaantumisaste | (Velat − rahat) ÷ oma pääoma | alle 50 % | yli 100 % | Pankki lainaa myönnettäessä |
| Myyntisaamisten kiertoaika | Myyntisaamiset ÷ liikevaihto × 365 | alle 30 pv | yli 60 pv | Sinä, kun kassa on tiukalla |
Omavaraisuusaste on luku, jonka pankki, luottotietoyhtiö ja iso asiakas katsovat julkisesta tilinpäätöksestäsi ensimmäisenä. Se kertoo, kuinka suuri osa yrityksen varoista on omaa rahaa. Korkea omavaraisuus tarkoittaa, että yritys kestää huonon vuoden ilman, että velkojat hermostuvat. Se kasvaa samalla tavalla kuin nettovarallisuus: jättämällä voittoa yhtiöön.
Mitä tase kertoo päätöksistä
- Osinko: jakokelpoinen vapaa oma pääoma näkyy taseesta. Sen yli ei voi jakaa, vaikka tilillä olisi rahaa. Ja vaikka jakokelpoista olisi, kassan pitää kestää maksu.
- Huojennettu osinko: nettovarallisuus lasketaan taseesta verotuksen säännöillä. 8 % siitä on kevyesti verotettua. Lue Nettovarallisuus osakeyhtiössä.
- Laina: pankki katsoo omavaraisuusastetta ja kassaa. Alle 20 prosentin omavaraisuudella lainaa on vaikea saada ilman henkilötakausta.
- Negatiivinen oma pääoma: ilmoitusvelvollisuus kaupparekisteriin, julkinen merkintä. Korjataan pääomalainalla tai SVOP-sijoituksella ennen tilinpäätöstä. Lue Tappiollinen tilikausi.
- Yrityksen arvo: tase antaa lattian (substanssiarvo = oma pääoma), mutta myyntihinta perustuu yleensä tuottoon. Vahva tase nostaa kuitenkin ostajan luottamusta.
- Osakaslaina: näkyy muissa saamisissa. Jos se on siellä 31.12., se verotetaan pääomatulona. Lue Osakaslaina.
Toiminimen tase
Toiminimen, joka pitää kahdenkertaista kirjanpitoa, tase on rakenteeltaan sama, mutta oma pääoma koostuu eri osista: yrittäjän sijoitukset yritykseen, yksityisotot (miinus), edellisten vuosien tulokset ja tilikauden tulos. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa varsinaista tasetta ei laadita, mutta veroilmoituksella ilmoitetaan varat ja velat nettovarallisuuden laskemiseksi. Toiminimen nettovarallisuus määrää pääomatulo-osuuden (20 % siitä verotetaan pääomatulona), joten sillä on sama logiikka kuin osakeyhtiön huojennetulla osingolla.
Miten tase on käytettävissä Taukossa
Sovellus näyttää taseen reaaliajassa: oman pääoman, kassan, saamiset ja velat tänään, ei vain tilikauden lopussa. Omavaraisuusaste ja maksuvalmius lasketaan valmiiksi, ja jokaisen rivin vieressä on selitys ilman kirjanpitotermejä. Jos oma pääoma on menossa negatiiviseksi tai osakaslaina on avoinna, kirjanpitäjäsi ottaa yhteyttä syksyllä, kun asialle voi vielä tehdä jotain. Tilinpäätöksessä tase käydään läpi yhdessä, ja se on samalla hetki päättää osingosta ja nettovarallisuuden kasvattamisesta. Tuloslaskelman puolen selitämme artikkelissa Tuloslaskelman lukeminen, ja tilinpäätöksen kokonaisuuden artikkelissa Tilinpäätös pienyrityksessä. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on tase yksinkertaisesti?+
Luettelo siitä, mitä yrityksellä on (varat) ja mistä se on rahoitettu (oma pääoma ja velat) tilikauden viimeisenä päivänä. Molemmat puolet ovat aina yhtä suuret. Oma pääoma on se, mitä jäisi omistajalle, jos varat myytäisiin ja velat maksettaisiin.
Mitä oma pääoma tarkoittaa?+
Omistajan osuutta yrityksen varoista: osakepääoma, SVOP-sijoitukset ja kertyneet voitot miinus tappiot ja jaetut osingot. Positiivinen ja kasvava on hyvä, negatiivinen vaatii toimia ja ilmoituksen kaupparekisteriin.
Mikä on hyvä omavaraisuusaste?+
Yli 40 prosenttia on hyvä, 20 ja 40 tyydyttävä, alle 20 heikko. Lasketaan jakamalla oma pääoma taseen loppusummalla. Pankki ja luottotietoyhtiöt katsovat tätä ensimmäisenä.
Paljonko osinkoa voi jakaa taseen perusteella?+
Enintään vapaan oman pääoman verran: SVOP-rahasto, kertyneet voitot ja tilikauden voitto yhteensä. Osakepääomaa ei saa jakaa. Lisäksi kassan pitää kestää maksu, ja huojennettu osuus on 8 % nettovarallisuudesta.
Miksi kalusto on taseessa pienemmällä arvolla kuin sen ostohinta?+
Koska tase näyttää poistamattoman hankintamenon, ei myyntiarvoa. Kone poistetaan 25 prosenttia vuodessa, ja taseessa näkyy jäljellä oleva osa. Todellinen arvo voi olla suurempi tai pienempi.
Onko toiminimellä tase?+
Kahdenkertaista kirjanpitoa pitävällä on. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa varsinaista tasetta ei laadita, mutta varat ja velat ilmoitetaan veroilmoituksella nettovarallisuuden laskemiseksi, joka määrää pääomatulo-osuuden.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Tuloslaskelman lukeminen: viisi riviä, jotka yrittäjän pitää ymmärtää, ja mitä loput tarkoittavat
Tuloslaskelma on kirjanpitäjän raportti, jota yrittäjä harvoin lukee. Tässä se selitetään ylhäältä alas: liikevaihto, materiaalit, henkilöstökulut, liiketoiminnan muut kulut, poistot, liikevoitto, rahoituserät, verot ja tilikauden tulos. Mitä kukin rivi kertoo, mitä tuloslaskelma ei kerro (kassaa), ja kolme tunnuslukua, jotka voit laskea itse kahdessa minuutissa.
Nettovarallisuus osakeyhtiössä: miten se lasketaan, miksi se määrää osinkoverosi ja miten sitä kasvatetaan
Nettovarallisuus on luku, josta huojennettu osinko lasketaan: 8 prosenttia siitä verotetaan kevyesti. Tässä miten se lasketaan taseesta verotuksen arvostussäännöillä, mikä sitä kasvattaa ja pienentää, mitä osakaslaina ja osakkaan asunto tekevät sille, ja laskelma siitä, paljonko nettovarallisuuden kasvattaminen säästää veroja kymmenessä vuodessa.
Tappiollinen tilikausi: mitä tappio tarkoittaa verotuksessa, milloin se on ongelma ja miten se hyödynnetään
Yritys teki tappiota. Se ei ole katastrofi, mutta kolme asiaa pitää tietää: tappio vähennetään tulevista voitoista 10 vuoden ajan, osakeyhtiön negatiivinen oma pääoma pitää ilmoittaa kaupparekisteriin, ja omistajanvaihdos voi viedä tappiot. Tässä miten toiminimi ja oy eroavat, mitä tappio kertoo kassasta ja mitä tehdä seuraavaksi.