Tuloslaskelman lukeminen: viisi riviä, jotka yrittäjän pitää ymmärtää, ja mitä loput tarkoittavat
Tuloslaskelma on kirjanpitäjän raportti, jota yrittäjä harvoin lukee. Tässä se selitetään ylhäältä alas: liikevaihto, materiaalit, henkilöstökulut, liiketoiminnan muut kulut, poistot, liikevoitto, rahoituserät, verot ja tilikauden tulos. Mitä kukin rivi kertoo, mitä tuloslaskelma ei kerro (kassaa), ja kolme tunnuslukua, jotka voit laskea itse kahdessa minuutissa.
Lyhyesti
- Tuloslaskelma kertoo, mitä tilikaudella tienattiin ja mihin se kului. Se luetaan ylhäältä alas: liikevaihto, siitä vähennetään kulut ryhmittäin, jäljelle jää tulos.
- Viisi riviä riittää: liikevaihto, henkilöstökulut, liiketoiminnan muut kulut, liikevoitto ja tilikauden tulos. Loput ovat näiden erittelyä.
- Tuloslaskelma ei kerro kassaa. Voitollinen yritys voi olla rahaton (saamiset) ja tappiollinen rahakas (poistot). Kassa näkyy taseesta ja kassavirtaennusteesta.
- Kolme tunnuslukua kahdessa minuutissa: liikevoittoprosentti (liikevoitto ÷ liikevaihto), henkilöstökulut liikevaihdosta ja kulut per laskutettu tunti.
Miksi yrittäjä ei lue tuloslaskelmaa
Tuloslaskelma tulee kirjanpitäjältä kerran kuussa tai kerran vuodessa, ja se näyttää 30 riviä, joista puolet on nollia ja loput termejä, joita ei käytetä muualla: liiketoiminnan muut kulut, suunnitelman mukaiset poistot, satunnaiset erät. Yrittäjä katsoo viimeisen rivin, toteaa sen olevan plussalla tai miinuksella, ja jatkaa töitä. Se on ymmärrettävää mutta hukkaa raportin hyödyn.
Tuloslaskelma on oikeasti yksinkertainen: se on lista siitä, mistä raha tuli ja mihin se meni, ryhmiteltynä. Kun ymmärrät ryhmittelyn, näet kahdessa minuutissa, missä yrityksesi raha oikeasti kuluu ja onko suunta oikea.
Tuloslaskelma ylhäältä alas
| Rivi | Mitä se on | Mitä katsot |
|---|---|---|
| Liikevaihto | Myynti ilman ALV:tä tilikaudella, laskutusperusteisesti | Kasvaako? Vertaa edelliseen vuoteen ja suunnitelmaan. |
| Liiketoiminnan muut tuotot | Avustukset, vuokratuotot, myyntivoitot kalustosta | Kertaluonteisia, älä laske niitä varaan. |
| Materiaalit ja palvelut | Myydyt tavarat, aineet, alihankinta. Varaston muutos korjaa ostot myyntiä vastaavaksi. | Kate: liikevaihto miinus tämä rivi. Tavarakaupassa tärkein luku. |
| Henkilöstökulut | Palkat ja sivukulut, myös oma palkka osakeyhtiössä. YEL näkyy tässä tai muissa kuluissa. | Osuus liikevaihdosta. Palveluyrityksessä suurin kulu. |
| Poistot | Koneiden, laitteiden ja auton hankintamenon vuosittainen osa | Ei rahaa ulos tänä vuonna, raha meni ostohetkellä. |
| Liiketoiminnan muut kulut | Kaikki muu: vuokra, ohjelmistot, markkinointi, matkat, kirjanpito, vakuutukset, puhelin | Suurin yksittäinen erä? Kasvaako nopeammin kuin liikevaihto? |
| Liikevoitto (tai -tappio) | Liikevaihto miinus kaikki yllä oleva. Varsinaisen toiminnan tulos ennen rahoitusta ja veroja. | Tärkein rivi. Kertoo, kannattaako liiketoiminta. |
| Rahoitustuotot ja -kulut | Korot lainoista, korkotuotot, kurssierot | Jos iso, velkaa on paljon. |
| Voitto ennen veroja | Liikevoitto plus/miinus rahoituserät | Verotettavan tulon lähtökohta. |
| Tuloverot | Osakeyhtiöllä yhteisövero 20 %. Toiminimellä ei ole tässä, vero on yrittäjän henkilökohtainen. | Osakeyhtiö: noin viidesosa edellisestä rivistä. |
| Tilikauden tulos | Se, mitä jäi. Osakeyhtiössä jakokelpoista varoihin, toiminimessä yrittäjän tulo. | Viimeinen rivi, mutta ei ainoa. |
Viisi riviä, jotka riittävät
Jos katsot vain viittä riviä, katso nämä, ja katso ne suhteessa toisiinsa.
- Liikevaihto. Suunta: kasvaa, pysyy, laskee. Vertaa samaan jaksoon vuosi sitten, ei edelliseen kuukauteen, jos toiminta on kausiluonteista.
- Henkilöstökulut liikevaihdosta. Palveluyrityksessä 40 ja 60 prosenttia on tavallista, kun oma palkka on mukana. Yli 70 tarkoittaa, että hinnat ovat liian matalat tai tunteja laskutetaan liian vähän.
- Liiketoiminnan muut kulut liikevaihdosta. Yhden hengen asiantuntijayrityksessä 10 ja 20 prosenttia. Jos se kasvaa vuodesta toiseen liikevaihtoa nopeammin, jossain on tilaus, jota ei enää tarvita.
- Liikevoitto ja liikevoittoprosentti. Liikevoitto jaettuna liikevaihdolla. Palveluyrityksessä 10 ja 20 prosenttia oman palkan jälkeen on hyvä, alle 5 on hälytys.
- Tilikauden tulos. Osakeyhtiössä tämä on se, mistä osinko jaetaan ja nettovarallisuus kasvaa. Toiminimessä se on sinun verotettava tulosi.
Mitä tuloslaskelma ei kerro
Tuloslaskelma on suoriteperusteinen: myynti kirjataan, kun lasku lähtee, ei kun se maksetaan, ja hankinta kirjataan poistoina, ei ostohetkellä. Siksi tuloslaskelma ja tili voivat kertoa eri tarinaa.
Siksi voitollinen yritys voi olla rahaton (iso laskutus, hitaat maksajat, iso hankinta) ja tappiollinen rahakas (isot poistot, ennakkomaksut). Tuloslaskelma vastaa kysymykseen, kannattaako liiketoiminta. Kassa vastaa kysymykseen, riittääkö raha ensi kuussa. Molemmat pitää tietää, ja kassan puolen käymme läpi artikkelissa Kassavirran hallinta ja taseen artikkelissa Taseen lukeminen.
Kuukausituloslaskelman sudenkuopat
- Varastoa ei ole laskettu kuukausittain. Tavarakaupassa iso sisäänosto näkyy tappiona ja hiljainen kuukausi voittona, kunnes inventaario korjaa. Kysy kirjanpitäjältä arvioitu varaston muutos.
- Jaksotukset puuttuvat. Vuosivakuutus tai vuosilisenssi näkyy yhden kuukauden kuluna, ellei sitä jaksoteta. Kuukausi näyttää huonommalta kuin on.
- Oma palkka puuttuu tai on epäsäännöllinen. Osakeyhtiössä kuukausi ilman palkkaa näyttää erinomaiselta. Vertaa vuositasolla.
- Kausivaihtelu. Vertaa aina samaan kuukauteen vuosi sitten ja kumulatiivisesti vuoden alusta, ei edelliseen kuukauteen.
- Poistot vain tilinpäätöksessä. Moni kirjanpito tekee poistot kerran vuodessa, jolloin joulukuu näyttää oudolta. Kysy, tehdäänkö poistot kuukausittain.
Kolme tunnuslukua kahdessa minuutissa
- 1LiikevoittoprosenttiLiikevoitto ÷ liikevaihto × 100. Palveluyrityksessä oman palkan jälkeen 10 ja 20 % on hyvä. Tavarakaupassa 3 ja 8 % tavallista. Seuraa suuntaa, ei yksittäistä lukua.
- 2Henkilöstökulut liikevaihdostaHenkilöstökulut ÷ liikevaihto × 100. Jos yli 65 % palveluyrityksessä, joko hinta on liian matala tai laskutusaste liian pieni. Lue Tuntihinnan laskeminen.
- 3Kulut per laskutettu tunti(Henkilöstökulut + muut kulut) ÷ laskutetut tunnit. Tämä on tuntihinnan lattia. Jos laskutat alle tämän, jokainen tunti on tappiollinen.
Taukon sovellus laskee nämä automaattisesti ja näyttää tuloslaskelman ryhmittäin niin, että näet kuukausittain ja vuoden alusta, mihin raha menee, verrattuna edelliseen vuoteen. Termit on korvattu selkokielellä, ja jokaisen luvun vieressä on lyhyt selitys. Kirjanpitäjäsi käy tuloslaskelman läpi kanssasi syksyllä ja tilinpäätöksessä, ja tärkeintä: hän kertoo, mitä sen perusteella kannattaa tehdä. Tuloslaskelman ja verotettavan tulon eron selitämme artikkelissa Yrityksen veroilmoitus. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on tuloslaskelma yksinkertaisesti?+
Lista siitä, paljonko yritys myi tilikaudella ja mihin raha kului, ryhmiteltynä: liikevaihto, materiaalit, henkilöstökulut, muut kulut, poistot, rahoituserät, verot ja tulos. Se kertoo, kannattaako liiketoiminta.
Mitä eroa on liikevoitolla ja tilikauden tuloksella?+
Liikevoitto on varsinaisen toiminnan tulos ennen rahoituseriä (korot) ja veroja. Tilikauden tulos on se, mitä jää niiden jälkeen. Liikevoitto kertoo liiketoiminnan kannattavuuden, tulos sen, mitä omistajalle jää.
Miksi tuloslaskelma näyttää voittoa, mutta tilillä ei ole rahaa?+
Koska tuloslaskelma on suoriteperusteinen: myynti kirjataan laskutettaessa, ei maksettaessa, ja hankinnat poistoina. ALV, lainan lyhennykset ja osingot eivät näy tuloslaskelmassa lainkaan, mutta lähtevät tililtä.
Mitä liiketoiminnan muut kulut tarkoittaa?+
Kaikkia kuluja, jotka eivät ole materiaaleja, palkkoja tai poistoja: vuokra, ohjelmistot, markkinointi, matkat, puhelin, vakuutukset, kirjanpito. Pienyrityksessä usein toiseksi suurin erä palkkojen jälkeen.
Mikä on hyvä liikevoittoprosentti?+
Riippuu alasta. Palveluyrityksessä oman palkan jälkeen 10 ja 20 prosenttia on hyvä, tavarakaupassa 3 ja 8 prosenttia tavallista. Tärkeämpää kuin yksittäinen luku on suunta vuodesta toiseen.
Näkyykö toiminimen yrittäjän oma palkka tuloslaskelmassa?+
Ei. Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan tilikauden tulos on hänen tulonsa. Yksityisotot eivät ole kuluja. Osakeyhtiössä omistajan palkka on henkilöstökuluissa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Taseen lukeminen: mitä yrityksellä on, mitä se on velkaa ja mitä siitä on sinun
Tase on valokuva yrityksen taloudesta yhtenä päivänä: vasemmalla mitä on (varat), oikealla mistä se on rahoitettu (oma pääoma ja velat). Tässä tase selitettynä rivi riviltä pienyrittäjälle, kolme lukua jotka pitää tarkistaa (oma pääoma, kassa, saamiset), omavaraisuusaste ja mitä tase kertoo osingosta, lainasta ja yrityksen arvosta.
Kassavirran hallinta pienyrityksessä: miksi tilillä oleva raha ei ole sinun ja miten tiedät, paljonko on
Voitollinen yritys voi kaatua kassaan. Tässä käytännön kassavirran hallinta pienyrittäjälle: mitä pankkitilin saldo ei kerro, kolmen tilin malli, 90 päivän ennuste, maksuehtojen vaikutus ja miksi kirjanpito, joka näkyy kaksi kuukautta myöhässä, ei auta tässä lainkaan.
Tuntihinnan laskeminen yrittäjälle: miksi 50 euroa tunnilta on palkansaajan 2 500 euron kuukausipalkka
Yrittäjän tuntihinta ei ole palkkatoive jaettuna tunneilla. Se on palkka, sivukulut, YEL, lomat, sairauspäivät, laskuttamaton työ, kiinteät kulut ja verot jaettuna niillä tunneilla, jotka oikeasti saat laskutettua. Tässä kaava, laskuri-esimerkki ja syyt, miksi useimmat aloittavat liian halvalla.