Nettovarallisuus osakeyhtiössä: miten se lasketaan, miksi se määrää osinkoverosi ja miten sitä kasvatetaan
Nettovarallisuus on luku, josta huojennettu osinko lasketaan: 8 prosenttia siitä verotetaan kevyesti. Tässä miten se lasketaan taseesta verotuksen arvostussäännöillä, mikä sitä kasvattaa ja pienentää, mitä osakaslaina ja osakkaan asunto tekevät sille, ja laskelma siitä, paljonko nettovarallisuuden kasvattaminen säästää veroja kymmenessä vuodessa.
Lyhyesti
- Nettovarallisuus on yhtiön varat miinus velat edellisen tilinpäätöksen taseesta, verotuksen arvostussäännöillä laskettuna. Se määrää, paljonko osinkoa saa huojennetusti: 8 % nettovarallisuudesta, josta veroa vain 7,5 %.
- Nettovarallisuus kasvaa, kun voittoa jätetään yhtiöön, ja pienenee osingonjaolla ja tappiolla. Se on hidas, ja siksi sitä pitää alkaa kasvattaa vuosia ennen kuin siitä hyötyy.
- Osakaslaina ja osakkaan yhtiöltä vuokraama asunto vähennetään osakkaan osakkeiden arvosta. Ne pienentävät huojennettua osinkoa suoraan.
- Yhtiö, joka jättää 20 000 euroa vuodessa sisään, säästää kymmenessä vuodessa osinkoverossa noin 20 000 euroa verrattuna siihen, että sama raha nostettaisiin palkkana.
Miksi nettovarallisuudella on väliä
Listaamattoman osakeyhtiön osingon verotus perustuu yhtiön nettovarallisuuteen. Osingosta, joka on enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta (käytännössä nettovarallisuudesta), 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa ja 75 prosenttia verovapaata, 150 000 euroon asti vuodessa. Kokonaisvero yhteisövero mukaan lukien on noin 26 prosenttia. Sen yli menevä osinko verotetaan 75-prosenttisesti ansiotulona, mikä on useimmille kalliimpaa kuin palkka.
Nettovarallisuus on siis se luku, joka määrää, kuinka paljon halvinta mahdollista rahaa saat yhtiöstä ulos vuodessa. Yhtiö, jonka nettovarallisuus on 10 000 euroa, saa jakaa huojennetusti 800 euroa. Yhtiö, jonka nettovarallisuus on 200 000 euroa, saa jakaa 16 000 euroa. Ero on yli 2 000 euroa vuodessa veroina samasta osingosta.
Miten nettovarallisuus lasketaan
Lähtökohta on edellisen tilikauden tase: varat miinus velat. Verotuksessa varat arvostetaan kuitenkin omilla säännöillään, jotka poikkeavat kirjanpidosta joissain kohdissa. Kirjanpitäjä tekee laskelman veroilmoituksen yhteydessä, ja tulos näkyy yhtiön verotuspäätöksessä osakkeen matemaattisena arvona.
| Erä | Arvostus nettovarallisuudessa | Huomio |
|---|---|---|
| Rahat ja pankkisaamiset | Nimellisarvo | Yhtiön tilillä oleva raha on nettovarallisuutta |
| Myyntisaamiset | Nimellisarvo | Avoimet laskut tilinpäätöshetkellä |
| Kalusto, koneet, laitteet | Verotuksen menojäännös (poistamaton hankintameno) | Yleensä sama kuin kirjanpidossa |
| Kiinteistöt ja arvopaperit | Menojäännös tai vertailuarvo, kumpi korkeampi | Pörssiosakkeet ja rahastot vertailuarvolla, joka voi olla kirjanpitoarvoa korkeampi |
| Varasto | Hankintameno | Inventaarion mukaan |
| Velat | Nimellisarvo | Lainat, ostovelat, verovelat, lomapalkkavelka |
| Pääomalaina | Velka | Pienentää nettovarallisuutta, vaikka lasketaan omaan pääomaan OYL:n mukaan |
Mikä kasvattaa ja mikä pienentää
Kaksi viimeistä rivin kohtaa yllättävät. Jos olet lainannut yhtiöltä rahaa (osakaslaina) ja se on maksamatta tilinpäätöshetkellä, laina vähennetään sinun osakkeidesi matemaattisesta arvosta ennen 8 prosentin laskemista. Sama koskee asuntoa, jonka yhtiö omistaa ja jossa asut. Näiden lisäksi osakaslaina verotetaan pääomatulona, jos se on maksamatta vuoden lopussa. Osakaslaina on siis nettovarallisuuden kannalta kaksinkertaisesti huono.
Miten nettovarallisuutta kasvatetaan
Nettovarallisuus kasvaa käytännössä yhdellä tavalla: jättämällä voittoa yhtiöön. Voitto verotetaan yhteisöverolla 20 prosenttia, ja loput 80 prosenttia jää taseeseen kasvattamaan nettovarallisuutta. Seuraavana vuonna siitä saa jakaa 8 prosenttia huojennetusti, ja niin edelleen. Se on hidas prosessi, ja siksi se pitää aloittaa aikaisin.
- 1Nosta palkkaa siihen asti, kun marginaalivero on kohtuullinenUseimmilla 40 000 ja 55 000 euron tienoille. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen ja pienentää yhteisöveroa.
- 2Jätä loput yhtiöönYhteisövero 20 %, ja 80 % jää kasvattamaan nettovarallisuutta. Tämä on paras säästötili, jonka yrittäjällä on, kunhan rahaa ei tarvita heti.
- 3Jaa osinkoa vain huojennettuun rajaan astiYlimenevä osinko on kallista ja pienentää nettovarallisuutta. Jos tarvitset enemmän rahaa, palkka on yleensä parempi kuin ylimenevä osinko.
- 4Sijoita yhtiön varatTilillä makaava raha on nettovarallisuutta, mutta ei tuota. Rahastot ja osakkeet arvostetaan vertailuarvolla ja voivat kasvattaa nettovarallisuutta kirjanpitoarvoa enemmän. Keskustele kirjanpitäjän kanssa, koska sijoitustoiminta vaikuttaa tulolähteeseen ja verotukseen.
Milloin nettovarallisuuden kasvattaminen ei kannata
Jos tarvitset koko tuloksen elämiseen, nettovarallisuutta ei voi kasvattaa, ja silloin osakeyhtiön etu toiminimeen nähden on pieni. Jos aiot lopettaa yhtiön muutaman vuoden sisällä, yhtiöön kertynyt varallisuus verotetaan purkautuessa luovutusvoittona, eikä huojennettua osinkoa ehdi hyödyntää. Ja jos yhtiöllä on velkaa korkealla korolla, lyhennys on yleensä parempi kuin varojen kerryttäminen tilille.
Muille nettovarallisuus on osakeyhtiön tärkein pitkän aikavälin veroasia, ja se ratkaistaan joka syksy samalla, kun päätetään loppuvuoden palkasta ja kevään osingosta. Taukossa kirjanpitäjäsi näkee taseen reaaliajassa, laskee ennusteen tilikauden lopun nettovarallisuudesta ja siitä seuraavan huojennetun osingon, ja ehdottaa palkan ja osingon suhteen, joka kasvattaa nettovarallisuutta ilman, että arki kärsii. Palkan ja osingon laskelma on artikkelissa Osinko vai palkka, osakeyhtiön kokonaisuus artikkelissa Osakeyhtiön kirjanpito ja negatiivisen oman pääoman korjaaminen artikkelissa Tappiollinen tilikausi. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on nettovarallisuus?+
Osakeyhtiön varat miinus velat edellisen tilinpäätöksen taseesta verotuksen arvostussäännöillä laskettuna. Jaettuna osakkeiden määrällä se on osakkeen matemaattinen arvo, josta huojennettu osinko (8 %) lasketaan.
Paljonko osinkoa saa nostaa huojennetusti?+
8 prosenttia nettovarallisuudesta, enintään 150 000 euroa vuodessa. Siitä 25 % on veronalaista pääomatuloa, joten veroa menee 7,5 % osingosta. Yhteisövero mukaan lukien kokonaisvero on noin 26 %.
Miten nettovarallisuutta kasvatetaan nopeimmin?+
Jättämällä voittoa yhtiöön. Voitosta maksetaan yhteisövero 20 %, ja 80 % jää taseeseen. Osakkaan sijoitus SVOP-rahastoon kasvattaa nettovarallisuutta heti, mutta se on omaa rahaa, ei verohyötyä.
Vaikuttaako osakaslaina nettovarallisuuteen?+
Kyllä. Tilinpäätöshetkellä maksamaton osakaslaina vähennetään osakkaan osakkeiden matemaattisesta arvosta ennen huojennetun osingon laskemista. Lisäksi laina verotetaan pääomatulona, jos se on maksamatta vuoden lopussa.
Lasketaanko yhtiön tilillä oleva raha nettovarallisuuteen?+
Lasketaan nimellisarvostaan. Pankkitili, myyntisaamiset, kalusto ja sijoitukset ovat varoja, joista vähennetään velat. Raha tilillä on siis nettovarallisuutta, vaikka se ei tuottaisi mitään.
Kannattaako osinkoa jättää nostamatta?+
Kannattaa, jos et tarvitse rahaa heti ja aiot jatkaa yhtiötä vuosia. Yhtiöön jätetty voitto kasvattaa nettovarallisuutta ja tulevaa huojennettua osinkoa. Huojennettu osinko itsessään kannattaa yleensä nostaa joka vuosi, koska se on halvinta rahaa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Osinko vai palkka osakeyhtiöstä: näin nostat rahaa ulos pienimmällä verolla 2026
Palkka vai osinko on pienen osakeyhtiön omistajan tärkein verokysymys. Tässä selkeästi: 8 prosentin sääntö, 150 000 euron raja, palkan progressio, nettovarallisuuden kasvattaminen ja laskuesimerkit kolmella tulotasolla. Ja miksi tämä pitää laskea joka syksy.
Osakeyhtiön kirjanpito: mitä pieneltä oy:ltä vaaditaan ja mitä se maksaa
Osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertaista ja tilinpäätös pakollinen. Tässä yhden hengen oy:n näkökulmasta: määräajat, tilintarkastuksen rajat, yhteisövero, osinko ja palkka, mitä kirjanpito maksaa ja missä pienet osakeyhtiöt menettävät eniten rahaa.
Tappiollinen tilikausi: mitä tappio tarkoittaa verotuksessa, milloin se on ongelma ja miten se hyödynnetään
Yritys teki tappiota. Se ei ole katastrofi, mutta kolme asiaa pitää tietää: tappio vähennetään tulevista voitoista 10 vuoden ajan, osakeyhtiön negatiivinen oma pääoma pitää ilmoittaa kaupparekisteriin, ja omistajanvaihdos voi viedä tappiot. Tässä miten toiminimi ja oy eroavat, mitä tappio kertoo kassasta ja mitä tehdä seuraavaksi.