Osakaslaina: mitä tapahtuu, kun nostat rahaa omasta osakeyhtiöstäsi ilman palkkaa tai osinkoa
Osakaslaina syntyy, kun omistaja ottaa yhtiöltä rahaa tai yhtiö maksaa hänen menojaan. Tilikauden lopussa maksamaton laina verotetaan pääomatulona, ja pahimmillaan se on peiteltyä osinkoa. Tässä säännöt, korko, takaisinmaksu, vaikutus nettovarallisuuteen, ero pääomalainaan ja neljä tapaa purkaa tilanne ennen tilinpäätöstä.
Lyhyesti
- Osakaslaina on yhtiön saatava omistajaltaan. Se syntyy nostosta ilman palkka- tai osinkopäätöstä tai siitä, että yhtiö maksaa omistajan yksityisen menon.
- Jos osakaslaina on maksamatta tilikauden lopussa ja omistat vähintään 10 % yhtiöstä (yksin tai perheen kanssa), koko laina verotetaan pääomatulonasi (30 %, yli 30 000 € 34 %). Takaisinmaksun voi vähentää viiden vuoden kuluessa.
- Jos lainaa ei ollut tarkoituskaan maksaa takaisin, se on peiteltyä osinkoa: 75 % ansiotulona, yhtiölle vähennyskelvoton, päälle veronkorotus.
- Osakaslaina vähennetään nettovarallisuudesta ennen huojennetun osingon laskemista, ja siitä pitää periä käypä korko. Se on siis kolminkertaisesti huono tapa saada rahaa ulos.
Miten osakaslaina syntyy
Osakeyhtiön rahat ovat yhtiön, eivät omistajan. Omistaja saa niitä käyttöönsä palkkana, osinkona tai lainana. Kaksi ensimmäistä ovat päätöksiä, jotka kirjataan ja verotetaan. Kolmas syntyy usein vahingossa: yhtiön kortilla maksetaan ruokakauppa, polttoainetta yksityisajoon tai perheen loma, tai tililtä siirretään rahaa omalle tilille ilman, että sitä on päätetty palkaksi. Kirjanpitäjä ei voi kirjata näitä kuluiksi, koska ne eivät ole yhtiön menoja, eikä palkaksi, koska palkasta ei ole tehty ennakonpidätystä. Ne kirjataan saatavaksi omistajalta: osakaslainaksi.
Osakaslaina voi olla myös tietoinen: omistaja lainaa yhtiöltä rahaa esimerkiksi asunnon käsirahaan ja aikoo maksaa sen takaisin. Sekin on sallittua, kunhan siitä tehdään velkakirja, peritään korkoa ja se maksetaan takaisin. Ongelmat syntyvät, kun laina on maksamatta tilikauden lopussa.
Verotus: kolme porrasta
- 1Maksettu takaisin ennen tilikauden loppuaEi veroseuraamusta. Yhtiön pitää periä lainasta käypä korko (Verohallinnon peruskorko + 1 %-yksikkö riittää), muuten korkoetu on peiteltyä osinkoa. Pienestä, lyhytaikaisesta saatavasta korko on käytännössä muutamia euroja.
- 2Maksamatta tilikauden lopussaJos omistat yksin tai perheesi kanssa vähintään 10 % osakkeista tai äänivallasta, tilikauden lopussa maksamatta oleva osakaslaina verotetaan sinun pääomatulonasi kokonaan sinä vuonna, kun laina on nostettu. Vero 30 %, yli 30 000 euron pääomatuloista 34 %. Kun maksat lainan takaisin, saat vähentää maksetun määrän pääomatuloistasi, jos maksat sen viiden vuoden kuluessa nostovuoden jälkeen.
- 3Ei tarkoitusta maksaa takaisinJos laina on tosiasiassa varojen nostoa ilman päätöstä (ei velkakirjaa, ei korkoa, ei lyhennyksiä, ei maksukykyä), Verohallinto voi verottaa sen peiteltynä osinkona. Silloin 75 % on ansiotuloa marginaaliverollasi, yhtiö ei saa vähentää mitään, ja päälle tulee veronkorotus. Tämä on pienten osakeyhtiöiden yleisin verotarkastuksen löydös.
Vaikutus nettovarallisuuteen ja osinkoon
Osakaslaina on yhtiön taseessa saatava, ja se on nettovarallisuutta kuten muutkin saamiset. Verotuksessa se kuitenkin vähennetään osakkaan omien osakkeiden matemaattisesta arvosta ennen kuin huojennettu 8 prosentin osinko lasketaan. Käytännössä 8 400 euron osakaslaina pienentää huojennettua osinkoa 672 eurolla vuodessa. Se on pieni luku, mutta se tulee pääomatuloverotuksen päälle ja muistuttaa siitä, että osakaslaina on kolminkertaisesti huono: vero lainasta, pienempi huojennettu osinko ja korkovaatimus. Nettovarallisuuden logiikan käymme läpi artikkelissa Nettovarallisuus osakeyhtiössä.
Osakaslaina, pääomalaina ja osakkaan laina yhtiölle
Kolme termiä sekoittuvat, ja ne tarkoittavat päinvastaisia asioita.
| Termi | Kuka lainaa kenelle | Verotus | Vaikutus omaan pääomaan |
|---|---|---|---|
| Osakaslaina | Yhtiö lainaa omistajalle | Maksamaton 31.12. omistajan pääomatuloa; korko perittävä | Saatava, vähennetään osakkaan osakkeiden arvosta |
| Osakkaan laina yhtiölle (tavallinen) | Omistaja lainaa yhtiölle | Korko omistajalle pääomatuloa, yhtiölle vähennyskelpoinen; voi olla koroton | Velka, pienentää nettovarallisuutta |
| Pääomalaina | Omistaja (tai muu) lainaa yhtiölle OYL 12 luvun ehdoin | Kuten tavallinen laina, mutta takaisinmaksu vain vapaasta omasta pääomasta | Lasketaan omaan pääomaan negatiivisen oman pääoman ilmoitusta arvioitaessa |
Neljä tapaa purkaa osakaslaina ennen tilinpäätöstä
- Maksa takaisin. Yksinkertaisin. Siirto omalta tililtä yhtiön tilille ennen 31.12. (tai tilikauden viimeistä päivää). Korko peritään ajalta, jonka laina oli avoinna.
- Kuittaa palkalla. Yhtiö maksaa sinulle palkkaa, josta toimitetaan ennakonpidätys ja sivukulut, ja nettopalkka kuitataan lainaa vastaan. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen. Sopii, kun laina on pieni suhteessa palkkaan.
- Kuittaa osingolla. Jos yhtiöllä on jakokelpoisia varoja ja yhtiökokous päättää osingosta, netto-osinko kuitataan lainaa vastaan. Vaatii päätöksen ja osingon ennakonpidätyksen (7,5 % huojennetusta).
- Kuittaa kulukorvauksella tai matkalaskulla, jos sinulla on maksamattomia verovapaita korvauksia: kilometrikorvauksia, päivärahoja tai omalla kortilla maksettuja yhtiön kuluja. Ne ovat sinun saataviasi yhtiöltä, ja ne voidaan kuitata yhtiön saatavaa vastaan.
Miten osakaslaina vältetään kokonaan
Osakaslaina on lähes aina seurausta kahdesta asiasta: yhtiön kortti on lompakossa oman kortin edessä, ja palkanmaksu ei ole säännöllistä. Kun yhtiön kortilla maksetaan vain yhtiön menoja ja omistaja saa joka kuukausi palkan omalle tililleen, yksityisiä menoja ei tarvitse maksaa yhtiön varoista, ja osakaslainaa ei synny. Jos vahinko tapahtuu, se korjataan samassa kuussa maksamalla takaisin, ei tilinpäätöksessä.
Taukossa kirjanpitäjäsi näkee yhtiön tilin tapahtumat päivittäin ja kysyy heti, kun tapahtuma näyttää yksityiseltä. Saatavat omistajalta näkyvät sovelluksessa omana lukunaan, ja syksyn palkka- ja osinkokeskustelussa käydään läpi, miten avoin saatava puretaan ennen tilikauden loppua. Se on paljon halvempaa kuin sama keskustelu huhtikuussa. Rahojen erottamisen käytännöt ovat artikkelissa Omat ja yrityksen rahat sekaisin, palkan ja osingon suhde artikkelissa Osinko vai palkka ja verotarkastuksen näkökulma artikkelissa Verotarkastus pienyrityksessä. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on osakaslaina?+
Osakeyhtiön saatava omistajaltaan. Se syntyy, kun omistaja nostaa yhtiöltä rahaa ilman palkka- tai osinkopäätöstä tai yhtiö maksaa hänen yksityisiä menojaan. Laillinen, kunhan se maksetaan takaisin ja siitä peritään korko.
Miten osakaslainaa verotetaan?+
Tilikauden lopussa maksamatta oleva osakaslaina verotetaan omistajan pääomatulona (30 %, yli 30 000 € 34 %), jos hän omistaa yksin tai perheen kanssa vähintään 10 % yhtiöstä. Takaisinmaksun voi vähentää pääomatuloista viiden vuoden kuluessa.
Pitääkö osakaslainasta maksaa korkoa?+
Kyllä. Yhtiön pitää periä käypä korko, vähintään Verohallinnon peruskorko lisättynä yhdellä prosenttiyksiköllä. Koroton laina tuottaa korkoedun, joka on peiteltyä osinkoa.
Mitä eroa on osakaslainalla ja peitellyllä osingolla?+
Osakaslaina on todellinen laina, joka aiotaan maksaa takaisin: velkakirja, korko, lyhennykset. Peitelty osinko on varojen nostoa ilman päätöstä ja takaisinmaksutarkoitusta. Peitelty osinko verotetaan 75-prosenttisesti ansiotulona ja on yhtiölle vähennyskelvoton.
Miten osakaslaina korjataan ennen tilinpäätöstä?+
Maksamalla takaisin, kuittaamalla palkalla tai osingolla, tai kuittaamalla omia saataviasi yhtiöltä (kilometrikorvaukset, päivärahat, omalla kortilla maksetut yhtiön kulut). Edestakainen siirto vuodenvaihteen yli ei kelpaa.
Vaikuttaako osakaslaina osinkoon?+
Kyllä. Tilinpäätöshetkellä avoin osakaslaina vähennetään omistajan osakkeiden matemaattisesta arvosta ennen huojennetun 8 prosentin osingon laskemista, joten se pienentää kevyesti verotettavan osingon määrää.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Omat rahat ja yrityksen rahat sekaisin: miksi se maksaa, mitä se tarkoittaa toiminimellä ja oy:llä ja miten erotat ne viikossa
Yksi tili kaikelle tuntuu helpolta, kunnes kirjanpitäjä kysyy jokaisesta tapahtumasta. Tässä miksi sekoittaminen maksaa tositemaksuina, selvittelytunteina ja verotarkastusriskinä, mitä se tarkoittaa toiminimellä (yksityisotot) ja osakeyhtiöllä (osakaslaina, peitelty osinko) ja viikon ohjelma, jolla rahat erotetaan lopullisesti.
Nettovarallisuus osakeyhtiössä: miten se lasketaan, miksi se määrää osinkoverosi ja miten sitä kasvatetaan
Nettovarallisuus on luku, josta huojennettu osinko lasketaan: 8 prosenttia siitä verotetaan kevyesti. Tässä miten se lasketaan taseesta verotuksen arvostussäännöillä, mikä sitä kasvattaa ja pienentää, mitä osakaslaina ja osakkaan asunto tekevät sille, ja laskelma siitä, paljonko nettovarallisuuden kasvattaminen säästää veroja kymmenessä vuodessa.
Verotarkastus pienyrityksessä: mitä tarkastaja katsoo ensimmäisenä ja miten valmistaudut ilman stressiä
Verotarkastus osuu pieneen yritykseen harvoin, mutta kun osuu, samat asiat nousevat esiin: yksityiskulut yhtiön kortilla, kilometrikorvaukset ilman ajopäiväkirjaa, käännetty ALV, käteismyynti. Tässä miten tarkastus etenee, mitä katsotaan, mitä seuraamukset ovat ja miten hyvä kirjanpito tekee tarkastuksesta tylsän.