Personal trainerin verotus ja kirjanpito: ALV 13,5 vai 25,5, salin vuokra, verkkovalmennus ja YEL
Personal trainerin ALV riippuu siitä, myydäänkö liikuntapalvelua (13,5 %) vai valmennusta ja neuvontaa (25,5 %), ja raja on hämärä. Tässä Verohallinnon linja, salin vuokra ja provisiomalli, verkkovalmennuksen ja ravinto-ohjelmien ALV, liikuntavälineiden ja koulutusten vähennys, YEL fyysisessä työssä, sivutoiminen PT ALV-rajan alla ja kirjanpito, joka toimii puhelimesta salilla.
Lyhyesti
- Liikuntapalvelun ALV on 13,5 % (2026): ohjattu treeni, ryhmäliikunta, salin käyttö. Valmennus, ohjelmat ja neuvonta ovat 25,5 %. PT-tunti, jossa ohjaat asiakasta liikkumaan paikan päällä, on yleensä 13,5 %; etävalmennus, ravinto-ohjelma ja treeniohjelma PDF:nä 25,5 %.
- Salin kanssa toimitaan joko vuokralla (maksat tilasta, laskutat asiakkaat itse) tai provisiolla (sali myy, tilittää sinulle osuuden). Mallit eroavat ALV:ssä, kassassa ja itsenäisyydessä.
- Sivutoiminen PT pysyy usein 20 000 euron ALV-rajan alla ja on kuluttaja-asiakkaalle edullisempi ilman rekisteröintiä. Päätoiminen rekisteröityy ja vähentää välineiden, koulutusten ja tilojen ALV:n.
- PT:n työ on fyysistä ja tulot loppuvat, kun keho ei jaksa. YEL-työtulo ja tapaturmavakuutus ovat tärkeämpiä kuin useimmilla, ja työtulo kannattaa asettaa todelliselle tasolle.
ALV: 13,5 vai 25,5 prosenttia
Personal trainerin verotuksen erikoisuus on arvonlisävero. Liikuntapalveluun, joka tarkoittaa mahdollisuutta liikunnan harjoittamiseen, sovelletaan alennettua 13,5 prosentin verokantaa. Valmennus, opetus, ohjelmien laatiminen ja neuvonta ovat yleisen 25,5 prosentin kannan palveluja. PT:n työ on usein molempia samassa tunnissa, ja Verohallinto on linjannut rajan pääasiallisen sisällön mukaan.
| Palvelu | ALV | Perustelu |
|---|---|---|
| PT-tunti salilla, jossa ohjaat asiakasta liikkumaan | 13,5 % | Pääasiallinen sisältö on liikunnan harjoittaminen ohjatusti |
| Ryhmäliikunta, bootcamp, juoksukoulu | 13,5 % | Liikuntapalvelu |
| Treeniohjelma PDF:nä ilman ohjausta | 25,5 % | Neuvontaa ja suunnittelua, ei liikuntaa |
| Etävalmennus sovelluksen tai videon kautta | 25,5 % | Ei mahdollisuutta liikunnan harjoittamiseen palvelun ostajalle paikan päällä; Verohallinto on tulkinnut valmennukseksi |
| Ravinto-ohjelma, ravintovalmennus | 25,5 % | Neuvontaa |
| Kuntotesti, kehonkoostumusmittaus | 25,5 % | Mittaus- ja neuvontapalvelu |
| Yrityksen työhyvinvointipäivä, jossa liikuntaa | 13,5 % liikunnan osuudelta, 25,5 % luennot | Eritellään laskulla |
| Verkkokurssi (tallenne) | 25,5 % | Sähköinen palvelu, kuluttajalle EU:ssa OSS-säännöt |
Käytännön seuraus: paketti, jossa on kymmenen PT-tuntia salilla ja ravinto-ohjelma, laskutetaan kahdella verokannalla eriteltynä, tai pääasiallisen sisällön mukaan, jos ohjelma on vähäinen lisä. Pelkkä etävalmennus on kokonaan 25,5 prosenttia, mikä tekee siitä kuluttaja-asiakkaalle kalliimpaa kuin salitunnit samalla verottomalla hinnalla. Verokantojen erittely laskulla on artikkelissa Laskun pakolliset tiedot.
Sali: vuokra vai provisio
Provisiomallissa varmista, että olet aidosti yrittäjä: päätät työajoistasi, voit myydä muuallakin, ja sali maksaa laskua vastaan. Jos sali määrää vuorot ja hinnat ja maksaa kuukausittain kiinteän summan, kyse on käytännössä työsuhteesta, ja salin pitäisi maksaa palkkaa sivukuluineen. Riski on salin, mutta epäselvyys haittaa molempia.
Mitä PT saa vähentää
- Salin vuokra tai tilamaksut kokonaan.
- Välineet: kahvakuulat, kuminauhat, sykemittarit, matot. Alle 1 200 euron laitteet kerralla.
- Koulutukset ja sertifikaatit, jotka ylläpitävät tai laajentavat valmennusosaamista. Alan seminaarit ja niihin liittyvät matkat päivärahoineen.
- Työvaatteet vain, jos ne ovat selvästi työkäyttöön (logolliset asut). Tavalliset treenivaatteet eivät, vaikka käyttäisit niitä vain töissä. Tämä on PT:n yleisin hylätty vähennys.
- Oma treenaaminen ja salijäsenyys: pääsääntöisesti ei, koska se katsotaan elantomenoksi. Poikkeus on tila, jota käytät asiakkaiden ohjaamiseen.
- Ohjelmistot: valmennussovellus, ajanvaraus, laskutus, videoalusta. Ulkomaisista käännetty ALV.
- Markkinointi: some-mainonta, verkkosivut, kuvaukset.
- Kilometrit asiakkaan luo, ulkotreeneihin ja eri saleille 0,55 €/km ajopäiväkirjalla. Kodin ja vakituisen salin väli ei ole työajoa.
- Puhelin yrityskäytön osuudelta, YEL ja vakuutukset kokonaan.
Sivutoiminen PT ja ALV-raja
Moni PT aloittaa sivutoimisesti palkkatyön ohella, ja silloin ALV-raja on keskeinen. Alle 20 000 euron liikevaihdolla ei tarvitse rekisteröityä, ja kuluttaja-asiakkaalle hinta on ilman ALV:tä 13,5 tai 25,5 prosenttia matalampi kuin rekisteröityneellä kilpailijalla, tai kate vastaavasti parempi. Vastapainona välineiden, koulutusten ja tilojen ALV:tä ei saa vähentää. Kun asiakkaat ovat kuluttajia ja ostot pieniä, rajan alla pysyminen kannattaa. Sivutoimen verotus palkan päälle ja YEL-velvollisuus 9 423 euron työtulosta ovat artikkelissa Sivutoiminen yrittäjä.
Kun PT-työ muuttuu päätoimiseksi, raja ylittyy nopeasti (20 000 euroa on noin 8 asiakasta viikossa 50 euron tunnilla), ja rekisteröinti on pakollinen ylityshetkestä. Sopimuksiin kannattaa kirjata, että hintoihin lisätään ALV, jos verovelvollisuus alkaa. Rajan seuraaminen on artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.
YEL ja vakuutukset fyysisessä työssä
PT:n tulot loppuvat, kun keho ei jaksa: loukkaantuminen, selkävaiva, sairaus. Palkansaajalla työnantaja maksaa sairausajan palkan, PT:llä Kela maksaa sairauspäivärahaa YEL-työtulon mukaan yhden päivän omavastuun jälkeen. Minimityötulolla se on noin 33 euroa päivältä, 30 000 euron työtulolla noin 70 euroa. Siksi PT:n YEL-työtulo kannattaa asettaa todelliselle tasolle eikä minimiin, vaikka maksu tuntuu suurelta. Yrittäjän tapaturmavakuutus (vapaaehtoinen, vähennyskelpoinen) täydentää: se korvaa tapaturman hoitokulut ja päivärahaa myös vapaa-ajalla, ja PT:lle se on lähes välttämätön. Työtulon valinta on artikkelissa YEL-työtulo, ja sairausajan turva artikkelissa Yrittäjän sairausloma.
Kirjanpito, joka toimii salilla
PT:n työpäivä on salilla, autossa ja ulkona, ei toimistossa. Kirjanpidon pitää toimia puhelimesta: lasku asiakkaalle treenin jälkeen oikealla verokannalla, ajo seuraavalle salille kirjattuna matkalla, kuitti välineistä kuvattuna kaupassa. Taukon sovelluksessa palvelutuotteet on merkitty valmiiksi 13,5 tai 25,5 prosentin kannalle, ja pakettilasku erittelee ne automaattisesti. Toistuvat kuukausivalmennukset lähtevät itsestään, ja maksut yhdistyvät viitteellä. Kirjanpitäjä tuntee liikunta-alan ALV-linjaukset ja seuraa sivutoimisen rajaa. Hinta toiminimelle on tyypillisesti noin 100 euroa kuussa. Terveys- ja hyvinvointialan kokonaisuus on alasivulla Terveys ja hyvinvointi, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on personal trainer -palvelun ALV?+
Ohjattu treeni salilla, jossa asiakas liikkuu, on liikuntapalvelua 13,5 %. Valmennusohjelmat, ravintoneuvonta, etävalmennus ja kuntotestit ovat 25,5 %. Paketti eritellään laskulla verokannoittain tai pääasiallisen sisällön mukaan.
Onko etävalmennus 13,5 vai 25,5 prosenttia?+
25,5 prosenttia. Verohallinto on tulkinnut, että etävalmennus on neuvontaa ja suunnittelua, ei liikuntapalvelua, koska palvelu ei sisällä mahdollisuutta liikunnan harjoittamiseen ohjatusti paikan päällä.
Saako PT vähentää treenivaatteet ja oman salijäsenyyden?+
Ei pääsääntöisesti. Tavalliset urheiluvaatteet ja oma treenaaminen ovat elantomenoja. Logolliset työasut ja asiakastyöhön käytetyn tilan vuokra ovat vähennyskelpoisia.
Pitääkö sivutoimisen PT:n rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Ei, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron tilikaudessa. Kuluttaja-asiakkaille myyvän kannattaa yleensä pysyä rajan alla. Päätoimisena raja ylittyy nopeasti, ja rekisteröinti on pakollinen ylityshetkestä.
Onko PT työntekijä vai yrittäjä salilla?+
Riippuu järjestelystä. Jos päätät itse ajat, hinnat ja asiakkaat ja laskutat itse tai laskutat salia osuudestasi, olet yrittäjä. Jos sali määrää vuorot ja hinnat ja maksaa kiinteän kuukausisumman, kyse on käytännössä työsuhteesta.
Miksi YEL-työtulo on PT:lle tärkeä?+
Koska fyysinen työ loppuu loukkaantuessa, ja sairauspäiväraha lasketaan YEL-työtulosta. Minimityötulolla päiväraha on noin 33 euroa, 30 000 euron työtulolla noin 70 euroa. Yrittäjän tapaturmavakuutus täydentää turvaa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa tilikaudessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.
Sivutoiminen yrittäjä palkkatyön ohella: verotus, YEL, ALV ja työttömyysturva selkokielellä
Sivutoiminen yrittäjyys palkkatyön rinnalla on helpompaa kuin luullaan, mutta neljä asiaa pitää ymmärtää: sivutulo verotetaan palkan päälle marginaaliverolla, YEL tulee pakolliseksi 9 423 eurossa, ALV-raja on 20 000 euroa ja työttömyysturva riippuu siitä, katsotaanko toiminta sivu- vai päätoimiseksi. Tässä kaikki neljä esimerkkien kanssa.
YEL-työtulo 2026: mitä se oikeasti maksaa ja mihin se vaikuttaa (sairauspäiväraha, vanhempainraha, eläke)
YEL-työtulo ei ole vain eläkemaksu. Se määrää sairauspäivärahasi, vanhempainrahasi ja työttömyysturvasi. Tässä vuoden 2026 luvut, mitä liian pieni työtulo maksaa käytännössä, aloittajan alennus ja miten valitset tason, joka on oikeasti järkevä.