Sivutoiminen yrittäjä palkkatyön ohella: verotus, YEL, ALV ja työttömyysturva selkokielellä
Sivutoiminen yrittäjyys palkkatyön rinnalla on helpompaa kuin luullaan, mutta neljä asiaa pitää ymmärtää: sivutulo verotetaan palkan päälle marginaaliverolla, YEL tulee pakolliseksi 9 423 eurossa, ALV-raja on 20 000 euroa ja työttömyysturva riippuu siitä, katsotaanko toiminta sivu- vai päätoimiseksi. Tässä kaikki neljä esimerkkien kanssa.
Lyhyesti
- Sivutoimen tulos lisätään palkkatulosi päälle ja verotetaan marginaaliverollasi, usein 40 ja 50 prosenttia. Siksi 5 000 euron sivutulosta jää käteen vähemmän kuin odotat, ja vähennykset ovat arvokkaampia kuin päätoimisella.
- YEL on pakollinen, kun sivutoimen työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa ja toiminta kestää yli neljä kuukautta. Palkkatyön TyEL ei korvaa sitä.
- ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen alle 20 000 euron liikevaihdolla. Kuluttajille myyvä sivutoiminen pysyy usein rajan alla, yrityksille myyvä hyötyy rekisteröinnistä.
- Työttömyysturva: sivutoiminen yrittäjyys ei estä päivärahaa, jos jäät työttömäksi, mutta TE-palvelut arvioivat toiminnan laajuuden. Työtulon pitäminen kohtuullisena ja työajan dokumentointi auttavat.
Kuka on sivutoiminen yrittäjä
Sivutoiminen yrittäjä tekee yritystoimintaa palkkatyön, opiskelun tai eläkkeen ohella niin, ettei se ole pääasiallinen toimeentulo. Termiä käytetään verotuksessa, YEL:ssä ja työttömyysturvassa hieman eri tavoin, ja siitä syntyy sekaannuksia. Verottajalle sivutoimisuudella ei ole merkitystä: tulo on tuloa. Eläkevakuutuksessa ratkaisee työtulo. Työttömyysturvassa ratkaisee työmäärä. Käydään kaikki neljä läpi.
Verotus: sivutulo verotetaan palkan päälle
Tämä on tärkein ja useimmin väärin ymmärretty asia. Toiminimen tulos ei ole erillinen tulo omalla veroprosentillaan, vaan se lisätään palkkatulosi päälle ja verotetaan progression siinä kohdassa, johon palkkasi sinut jo vei. Jos ansaitset palkkaa 45 000 euroa, marginaaliverosi on noin 45 prosenttia, ja sivutoimen 5 000 euron tuloksesta menee veroa noin 2 250 euroa. Yrittäjävähennys 5 prosenttia pienentää tätä hieman.
| Palkkatulo | Sivutoimen tulos | Marginaalivero noin | Vero sivutulosta noin | Käteen sivutulosta |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 5 000 € | 37 % | 1 760 € | 3 240 € |
| 45 000 € | 5 000 € | 45 % | 2 140 € | 2 860 € |
| 60 000 € | 5 000 € | 49 % | 2 330 € | 2 670 € |
| 45 000 € | 15 000 € | 45 ja 49 % | 6 700 € | 8 300 € |
Tästä seuraa kaksi käytännön asiaa. Ensinnäkin verokortin lisäprosentti tai ennakkovero kannattaa laittaa kuntoon heti, koska muuten sivutulon vero tulee jäännösverona seuraavana kesänä. Toiseksi vähennykset ovat sivutoimiselle arvokkaampia kuin päätoimiselle: 45 prosentin marginaaliverolla jokainen 100 euron vähennys säästää 45 euroa. Työhuone, puhelin, tietokone, kilometrit ja ohjelmistot kannattaa kirjata tarkasti. Lista on artikkelissa Yrittäjän verovähennykset.
YEL: palkkatyön eläke ei riitä
Sivutoiminen yrittäjä on YEL-velvollinen samoin ehdoin kuin päätoiminen: kun yrittäjätoiminnan työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa (2026) ja toiminta kestää yhtäjaksoisesti yli neljä kuukautta. Palkkatyön TyEL-vakuutus ei kata yrittäjätoimintaa, vaikka eläkettä kertyisi siitä hyvin. Rajan alle jäävä sivutoimi ei tarvitse YEL:iä, mutta vakuutuksen voi ottaa vapaaehtoisesti.
Työtulo asetetaan sivutoimen työpanoksen mukaan, ei koko työkyvyn. Jos teet sivutoimea kymmenen tuntia viikossa, työtulo on neljäsosa siitä, mitä vastaava kokopäivätyö maksaisi. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, ja aloittajan alennus 22 prosenttia koskee sivutoimistakin. Työtulon vaikutuksista kerromme artikkelissa YEL-työtulo.
ALV: rekisteröityä vai ei
Alle 20 000 euron liikevaihdolla ALV-rekisteröinti on vapaaehtoinen. Sivutoiminen yrittäjä on tyypillisesti tässä ryhmässä, ja päätös kannattaa tehdä asiakaskunnan mukaan. Kuluttajille myyvä (hieroja, valokuvaaja, käsityöläinen) hyötyy rajan alla pysymisestä, koska hinta on neljänneksen halvempi tai kate neljänneksen parempi. Yrityksille myyvä (konsultti, koodari, kouluttaja) hyötyy rekisteröinnistä, koska asiakkaat vähentävät ALV:n ja hän saa itse vähentää ostojensa veron.
Muista, että raja on tilikauden liikevaihto ja se lasketaan 12 kuukauteen suhteutettuna. Jos sivutoimi kasvaa yli rajan kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä. Yksityiskohdat ja laskuesimerkit ovat artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.
Työttömyysturva: sivutoiminen vai päätoiminen
Tämä on kohta, jossa sivutoimisuudella on eniten merkitystä. Jos jäät työttömäksi palkkatyöstä, työttömyyskassa tai Kela maksaa päivärahaa, jos yritystoimintasi katsotaan sivutoimiseksi. Jos se katsotaan päätoimiseksi, päivärahaa ei makseta, koska sinun katsotaan työllistyvän yrityksessäsi.
Arvion tekee TE-palvelut (vuodesta 2025 kunnan työllisyysalue), ja ratkaiseva tekijä on työmäärä, ei tulo. Jos olet tehnyt yritystoimintaa kokoaikaisen palkkatyön ohella vähintään kuusi kuukautta, toiminta katsotaan yleensä sivutoimiseksi, koska olet osoittanut, että se mahtuu palkkatyön rinnalle. Yritystoiminnan tulot sovitellaan päivärahaan: puolet tulosta vähentää päivärahaa, suojaosan ylittävältä osalta.
- Aloita sivutoimi palkkatyön aikana ja pidä sitä vähintään puoli vuotta ennen mahdollista työttömyyttä. Se on vahvin näyttö sivutoimisuudesta.
- Pidä YEL-työtulo sivutoimen kokoisena. Korkea työtulo tulkitaan helposti päätoimisuudeksi.
- Dokumentoi työaika, esimerkiksi kalenteriin. Jos asiaa kysytään, tuntimäärä ratkaisee.
- Ilmoita yritystoiminnasta heti työttömäksi ilmoittautuessasi. Ilmoittamatta jättäminen on pahempi ongelma kuin toiminta itsessään.
Kirjanpito ja hallinto sivutoimessa
Sivutoimisen toiminimen kirjanpito on kevyintä mahdollista: yhdenkertainen kirjanpito riittää, tilinpäätöstä ei tarvita, veroilmoitus on yksi lomake keväällä. Jos et ole ALV-velvollinen, kuukausittaisia ilmoituksia ei ole lainkaan. Teoriassa sen voi hoitaa itse taulukolla, ja pienimmillä tuloilla se on järkevää.
Käytännössä kaksi asiaa puoltaa kirjanpitäjää sivutoimessakin. Marginaalivero tekee vähennyksistä arvokkaita, ja ne jäävät helposti hakematta, kun aikaa on vähän. Ja neljä yllä olevaa asiaa (verokortti, YEL, ALV, työttömyysturva) ovat päätöksiä, joissa väärä valinta maksaa enemmän kuin vuoden kirjanpito. Käyttöön perustuva hinnoittelu sopii sivutoimeen hyvin, koska hiljainen kuukausi maksaa vähän: Taukossa perusmaksu on 29 euroa, sovellus ja kirjanpitäjä 59 euroa, ja kymmenen tositetta sisältyy. Sivutoiminen, jolla on muutama tosite kuussa, maksaa käytännössä noin 90 euroa, veroilmoitus mukaan lukien.
Milloin sivutoimesta tulee päätoimi
Sivutoimi kasvaa usein huomaamatta. Merkit siitä, että rakenne pitäisi miettiä uudelleen: laskutus lähestyy 20 000 euroa, työtunteja on yli 15 viikossa, tai sivutulo on yli kolmasosa palkasta. Silloin on aika laskea ALV-rekisteröinti uudelleen, tarkistaa YEL-työtulo ja miettiä, kannattaako palkkatyötä vähentää. Toiminimen kirjanpidon kokonaisuuden käymme läpi artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja jos sivutoimi on vasta ajatus, laskutuspalvelun ja toiminimen vertailu on artikkelissa Kevytyrittäjä vai toiminimi. Hinnan omalle tilanteellesi näet laskurista.
Usein kysytyt
Pitääkö sivutoimisesta yrittäjyydestä ilmoittaa työnantajalle?+
Laki ei vaadi, ellei työsopimuksessa tai työehtosopimuksessa ole sivutoimilupaa koskevaa ehtoa. Kilpailevaa toimintaa ei saa harjoittaa ilman lupaa. Julkisella sektorilla sivutoimi-ilmoitus on yleensä pakollinen.
Miten sivutoimen tulot verotetaan?+
Toiminimen tulos lisätään palkkatulon päälle ja verotetaan ansiotulona marginaaliverolla, tyypillisesti 40 ja 50 prosenttia. Yrittäjävähennys 5 prosenttia pienentää verotettavaa tulosta.
Tarvitseeko sivutoiminen yrittäjä YEL-vakuutuksen?+
Kyllä, jos yrittäjätoiminnan työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa ja toiminta kestää yli neljä kuukautta. Palkkatyön TyEL ei korvaa YEL:iä. Rajan alle jäävä sivutoimi ei tarvitse vakuutusta.
Saanko työttömyyspäivärahaa, jos minulla on sivutoiminen yritys?+
Saat, jos toiminta katsotaan sivutoimiseksi. Vahvin näyttö on, että olet tehnyt yritystoimintaa kokoaikaisen palkkatyön ohella vähintään kuusi kuukautta. Yritystulot sovitellaan päivärahaan.
Pitääkö sivutoimisen yrittäjän rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Ei, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron tilikaudessa. Kuluttajille myyvän kannattaa yleensä pysyä rajan alla, yrityksille myyvän rekisteröityä vapaaehtoisesti.
Mitä sivutoimisen kirjanpito maksaa?+
Yhdenkertainen kirjanpito on kevyt, ja käyttöön perustuvassa hinnoittelussa hiljainen kuukausi maksaa vähän. Taukossa sivutoiminen toiminimi maksaa tyypillisesti noin 90 euroa kuussa veroilmoitus ja neuvonta mukaan lukien.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Toiminimen kirjanpito: mitä laki vaatii, mitä se maksaa ja mitä kannattaa tehdä itse
Toiminimen kirjanpito on kevyempi kuin osakeyhtiön, mutta ei olematon. Tässä selkeästi: yhdenkertainen vai kahdenkertainen, ALV-raja 20 000 euroa, veroilmoitus, mitä kirjanpito maksaa ja miten toiminimiyrittäjä säästää eniten veroja.
YEL-työtulo 2026: mitä se oikeasti maksaa ja mihin se vaikuttaa (sairauspäiväraha, vanhempainraha, eläke)
YEL-työtulo ei ole vain eläkemaksu. Se määrää sairauspäivärahasi, vanhempainrahasi ja työttömyysturvasi. Tässä vuoden 2026 luvut, mitä liian pieni työtulo maksaa käytännössä, aloittajan alennus ja miten valitset tason, joka on oikeasti järkevä.
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa tilikaudessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.