YEL-työtulo 2026: mitä se oikeasti maksaa ja mihin se vaikuttaa (sairauspäiväraha, vanhempainraha, eläke)

Mikä YEL-työtulo on ja mikä se ei ole

YEL-työtulo on yrittäjän eläkevakuutuksen perusta, ja se on käsitteenä harhaanjohtava. Se ei ole yrityksesi tulos, ei liikevaihto eikä se palkka, jonka nostat. Se on arvio siitä, mitä työpanoksesi olisi arvoltaan, jos joku muu tekisi saman työn palkkatyönä. Laki sanoo sen näin: työtulon pitää vastata palkkaa, joka maksettaisiin yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä.

Tästä seuraa kaksi asiaa, jotka moni yrittäjä oppii kantapään kautta. Ensinnäkin työtulo voi ja usein pitääkin olla eri kuin tuloksesi. Toiseksi työtulo ei ole vain eläkemaksun laskentaperuste. Se on luku, josta Kela laskee sairauspäivärahasi ja vanhempainrahasi ja josta työttömyyskassa laskee päivärahasi. Kun valitset työtulon pieneksi säästääksesi maksussa, valitset samalla pienen sairauspäivärahan.

Mitä YEL maksaa käytännössä

Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta. Se kuulostaa isolta, ja onkin. Kolme asiaa pienentää todellista kustannusta: aloittajan alennus, verovähennys ja se, että maksun vastineeksi saa etuuksia, jotka palkansaaja saa työnantajan maksamina.

YEL-maksu on kokonaan vähennyskelpoinen verotuksessa, joko yrityksen kuluna tai omassa henkilöverotuksessasi. Kun marginaaliverosi on 35 prosenttia, 500 euron kuukausimaksun nettovaikutus on noin 325 euroa. Tämä unohtuu laskelmista usein, erityisesti jos maksat YEL:n henkilökohtaiselta tililtä eikä kirjanpitäjä tiedä siitä.

Mitä liian pieni työtulo maksaa

Moni yrittäjä pitää työtulon minimissä, koska maksu tuntuu suurelta ja eläke kaukaiselta. Eläke onkin kaukainen, mutta muut vaikutukset eivät ole. Kolme tilannetta, joissa pieni työtulo maksaa itsensä moninkertaisesti takaisin väärään suuntaan:

Sairastut kolmeksi viikoksi

Yrittäjän sairauspäiväraha alkaa omavastuuajan jälkeen (sairastumispäivä ja sitä seuraava päivä). Työtulolla 9 500 euroa päiväraha on vähimmäistasoa, noin 33 euroa päivältä. Työtulolla 35 000 euroa se on noin 81 euroa. Kolmen viikon sairauslomalla ero on noin 750 euroa. Yhden vuoden YEL-maksuero näiden työtulojen välillä on noin 6 200 euroa, joten pelkkä sairausloma ei kata sitä, mutta yhdessä muiden etuuksien ja eläkkeen kanssa ero kaventuu.

Saat lapsen

Vanhempainraha lasketaan samasta työtulosta. Vanhempainrahapäiviä on yhteensä 320, joista toinen vanhempi voi käyttää 160. Työtulolla 9 500 euroa päiväraha on vähimmäistasoa, työtulolla 35 000 euroa noin 81 euroa päivältä. Puolen vuoden vanhempainvapaalla ero on tuhansia euroja. Työtulo pitää olla kunnossa ennen raskautta, koska Kela katsoo tulot taaksepäin.

Yritystoiminta loppuu

Yrittäjä voi kuulua työttömyyskassaan ja saada ansiosidonnaista päivärahaa, mutta vain jos YEL-työtulo on vähintään työssäoloehdon rajan verran (2025: 15 128 euroa vuodessa). Sen alle jäävä yrittäjä on työttömyysturvassa peruspäivärahan varassa, vaikka olisi maksanut kassan jäsenmaksua. Tämä on yleisin ikävä yllätys, jonka näemme lopettavilla yrittäjillä.

Miten valitset työtulon

Lähtökohta on lain sääntö: mitä maksaisit samaan työhön palkatulle. Jos palkkaisit itsesi tilalle henkilön, joka tekee samat tunnit samalla osaamisella, mikä olisi hänen vuosipalkkansa? Se on työtulosi lähtöarvo. Eläkeyhtiöt käyttävät laskureita, jotka arvioivat tämän toimialan mediaanipalkan ja liikevaihdon perusteella, ja lain mukaan ne tarkistavat työtulon kolmen vuoden välein.

Lähtöarvosta voi poiketa perustellusti: osa-aikaisuus, kausiluonteisuus, aloitusvaihe. Järkevä tapa ajatella asiaa on kolmessa portaassa.

Työtuloa voi muuttaa milloin vain, mutta ei takautuvasti. Siksi se pitää katsoa etukäteen: ennen suunniteltua raskautta, ennen kuin toiminta laajenee, ja joka syksy tuloksen kanssa samalla.

Aloittavan yrittäjän alennus ja joustomaksu

Ensimmäisen kerran YEL-vakuutuksen ottava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen maksusta 48 ensimmäiseltä kuukaudelta. Alennus koskee vain maksua, ei etuuksia: eläke ja päivärahat lasketaan täydestä työtulosta. Siksi aloittajan kannattaa asettaa työtulo heti järkevälle tasolle, koska hän saa siitä neljä vuotta alennettuun hintaan.

Joustomaksu tarkoittaa, että voit yksittäisenä vuonna maksaa 10 ja 100 prosentin välillä enemmän tai 10 ja 20 prosenttia vähemmän kuin vahvistettu työtulo edellyttää. Lisämaksu kasvattaa sen vuoden eläkekertymää, mutta ei vaikuta päivärahoihin. Se sopii hyvään vuoteen, jolloin haluat säästää eläkkeeseen verovähennyskelpoisesti ilman pysyvää korotusta.

YEL toiminimessä ja osakeyhtiössä

Toiminimiyrittäjä on aina YEL-vakuutettu, kun rajat ylittyvät. Osakeyhtiössä YEL koskee johtavassa asemassa olevaa omistajaa, jolla on yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheen kanssa yli 50 prosenttia osakkeista tai äänivallasta. Tällaisen omistajan palkasta yhtiö ei maksa TyEL-maksua, mikä tekee omistajan palkasta työntekijän palkkaa edullisempaa. Työtulo on molemmissa yritysmuodoissa sama käsite ja vaikuttaa samoihin etuuksiin.

Sivutoiminen yrittäjä on YEL-velvollinen, jos sivutoimen työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, vaikka päätoimessa olisi TyEL. Palkkatyön eläkevakuutus ei korvaa YEL:iä sivutoimen osalta.

Miksi vakuutusyhtiön ehdotus ei riitä

Eläkeyhtiön laskuri on hyvä lähtökohta, mutta se ei tiedä, aiotko lapsia, oletko yrittäjäkassassa, paljonko yrityksesi oikeasti tekee tulosta tai maksatko YEL:n henkilökohtaiselta tililtä niin, että vähennys unohtuu. Sen sijaan kirjanpitäjäsi tietää tai ainakin voi kysyä. Perinteisessä tilitoimistossa YEL on kuitenkin usein asiakkaan oma asia, josta ei puhuta, ellei asiakas ota sitä esiin.

Taukossa YEL-työtulo käydään läpi ensimmäisen kuukauden aikana ja sen jälkeen joka syksy samalla, kun katsomme ennakkoverot ja palkan. Sovellus näyttää YEL-maksun osana kuukausittaista verovarausta, jotta se ei tule yllätyksenä. Jos elämäntilanne muuttuu, kirjanpitäjäsi ehdottaa työtulon muutosta ennen kuin sitä tarvitaan. Se kuuluu hintaan. Työtulon rinnalla kannattaa lukea myös artikkeli Ennakkovero yrittäjälle, koska molemmat päätetään samasta luvusta: realistisesta arviosta siitä, mitä yrityksesi tänä vuonna tekee.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.