ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti

Mikä ALV-alaraja on

Arvonlisäverolaki vapauttaa vähäisen liiketoiminnan verosta. Jos tilikauden liikevaihtosi on enintään 20 000 euroa, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, periä ALV:tä asiakkailtasi eikä antaa ALV-ilmoituksia. Toisaalta et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Raja koskee kaikkia yritysmuotoja samalla tavalla: toiminimeä, osakeyhtiötä ja kevytyrittäjää, jolla on oma Y-tunnus.

Raja on tilikauden liikevaihto, ja jos tilikausi on lyhyempi tai pidempi kuin 12 kuukautta, liikevaihto suhteutetaan 12 kuukauteen. Kuusi kuukautta kestäneen ensimmäisen tilikauden 12 000 euron liikevaihto vastaa 24 000 euron vuosiliikevaihtoa ja ylittää rajan.

Mitä rajaan lasketaan

Rajaan lasketaan verolliset myynnit ilman arvonlisäveroa sekä tietyt verottomat myynnit, kuten vientimyynti ja EU-tavaramyynti. Rajaan ei lasketa käyttöomaisuuden myyntiä eikä rahoitus- ja vakuutuspalveluiden liitännäistä myyntiä. Käytännössä pienellä palveluyrityksellä raja on sama kuin laskutus ilman ALV:tä.

Jos sinulla on useita toiminimiä tai harjoitat toimintaa sekä toiminimellä että kevytyrittäjänä omalla Y-tunnuksella, raja lasketaan yhteen, koska verovelvollinen on sinä henkilönä. Laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta tehty työ ei kuulu sinun rajaasi, koska laskutuspalvelu on siinä myyjä.

Mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden

Vuoteen 2024 asti rajan ylitys tarkoitti, että koko tilikauden myynti verotettiin takautuvasti. Se johti ikäviin tilanteisiin, joissa yrittäjä joutui maksamaan ALV:n omasta pussistaan myynneistä, joista sitä ei ollut peritty. Vuodesta 2025 sääntö on inhimillisempi: verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Aiemmat myynnit jäävät verottomiksi.

Kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti

Voit hakeutua ALV-rekisteriin, vaikka liikevaihtosi jäisi alle rajan. Se on yksi ensimmäisistä päätöksistä, jonka aloittava yrittäjä tekee, ja se kannattaa laskea eikä arvata. Ratkaisu riippuu kahdesta asiasta: keitä asiakkaasi ovat ja paljonko ostat.

Alarajahuojennus on poistunut

Vuoteen 2024 asti ALV-rekisterissä oleva pieni yritys sai osan maksamastaan arvonlisäverosta takaisin alarajahuojennuksena, jos liikevaihto jäi alle 30 000 euron. Se teki rekisteröinnistä pienelle yritykselle lähes aina kannattavaa. Vuodesta 2025 huojennus on poistunut kokonaan, ja samalla raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon.

Muutos tarkoittaa, että rekisteröintipäätös on nyt aidosti kahden vaihtoehdon valinta. Vanhat neuvot, joissa rekisteröintiä suositeltiin huojennuksen vuoksi, eivät enää päde. Jos olet rekisteröitynyt aikanaan huojennuksen takia ja myyt kuluttajille alle 20 000 eurolla, voit hakea rekisteristä poistamista. Kysy ensin kirjanpitäjältä, miten käy ostetun käyttöomaisuuden ALV-vähennyksille.

EU-myynti ja pienyrittäjän erityisjärjestelmä

Vuodesta 2025 pieni yritys voi hyödyntää verottomuutta myös muissa EU-maissa, jos sen koko EU:n liikevaihto on enintään 100 000 euroa ja kunkin myyntimaan oma raja ei ylity. Järjestelmään hakeudutaan OmaVerossa, ja se vaatii neljännesvuosittaisen liikevaihtoilmoituksen. Käytännössä se koskee harvoja: esimerkiksi käsityöläistä, joka myy verkossa kuluttajille muutamaan EU-maahan pieniä määriä.

Toiseen suuntaan sääntö on tiukempi: jos ostat palveluja ulkomailta (ohjelmistot, mainonta, alustamaksut), olet niistä verovelvollinen käännetyn verovelvollisuuden perusteella, vaikka olisit muuten rajan alla. Tällöin sinun pitää rekisteröityä ilmoituksenantovelvolliseksi ja maksaa ostoista ALV, mutta et saa vähentää sitä. Tämä yllättää monen rajan alla toimivan verkkokauppiaan ja somemarkkinoijan. Laskutuksen ja ilmoitusten yksityiskohdat ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.

Miten Tauko hoitaa rajan

Rajan seuraaminen on yksinkertaista, kun myynti kirjautuu reaaliajassa. Sovellus näyttää tilikauden liikevaihdon ja hälyttää, kun 15 000 euroa lähestyy. Kirjanpitäjäsi laskee kanssasi, kannattaako rekisteröityä jo silloin vai odottaa, ja tekee rekisteröinnin puolestasi oikeana päivänä. Sopimuspohjiin saat sen yhden lauseen, joka suojaa katteesi ylityskuukautena.

Tärkeintä on, ettei päätös jää arvaukseksi. Kahden samankokoisen yrityksen oikea vastaus voi olla päinvastainen, kuten esimerkin hieroja ja konsultti osoittavat. Se lasketaan ensimmäisessä puhelussa, ja jos tilanne muuttuu, lasketaan uudelleen. Toiminimen kirjanpidon kokonaisuutta käsittelemme artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.