Yksityisotot toiminimestä: miten nostat rahaa, mitä siitä verotetaan ja miksi tili voi näyttää enemmän kuin omistat
Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa vaan tekee yksityisottoja. Ne eivät ole kuluja eivätkä veroseuraamus, mutta ne eivät myöskään ole verotettuja. Tässä miten yksityisotto toimii, miten se eroaa osakeyhtiön palkasta, paljonko voi nostaa, miten tavaran ja auton yksityiskäyttö kirjataan, ja miksi kiinteä kuukausinosto on paras tapa pysyä selvillä siitä, mikä on omaa.
Lyhyesti
- Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat sama henkilö. Rahan siirto yritystililtä omalle on yksityisotto: ei kulu, ei palkka, ei veroseuraamus. Vero maksetaan tuloksesta riippumatta siitä, nostitko sen vai et.
- Yksityisotto kirjataan kirjanpitoon, jotta yrityksen ja yksityistalouden rahat pysyvät erillään. Myös tavaran, auton tai puhelimen yksityiskäyttö on yksityisotto ja se tuloutetaan.
- Voit nostaa enemmän kuin tulos on (negatiivinen oma pääoma on toiminimessä sallittu), mutta silloin nostat velaksi tai aiempaa sijoitusta. Verot tulevat silti tuloksesta.
- Paras käytäntö: kiinteä kuukausinosto kuin palkka, verot erilliselle tilille ja loput yritykseen puskuriksi. Silloin tiedät, mikä tilin saldosta on omaa.
Toiminimessä ei ole palkkaa
Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, koska hän ei voi olla itsensä työnantaja. Yrityksen tulos on hänen tuloaan suoraan, ja se verotetaan hänen henkilökohtaisessa verotuksessaan riippumatta siitä, onko raha yritystilillä vai omalla tilillä. Kun yrittäjä siirtää rahaa yritystililtä omalle tililleen, se on yksityisotto: kirjanpidon merkintä siitä, että yrittäjä otti omaansa.
Tästä seuraa kaksi asiaa, jotka poikkeavat osakeyhtiöstä. Yksityisotolla ei ole veroseuraamusta, koska tulos verotetaan joka tapauksessa. Ja yksityisotto ei pienennä verotettavaa tuloa, koska se ei ole kulu. Osakeyhtiössä omistajan palkka on yhtiölle kulu ja omistajalle verotettavaa tuloa; toiminimessä kumpaakaan ei tapahdu.
Miten yksityisotto kirjataan
Yksityisotto on kirjanpidossa oman pääoman vähennys. Kun siirrät 2 500 euroa yritystililtä omalle tilille, kirjanpitäjä kirjaa sen yksityisotoksi, ei kuluksi. Tilikauden lopussa yksityisotot yhteensä näkyvät taseessa oman pääoman erässä, ja niitä verrataan tilikauden tulokseen: jos nostit enemmän kuin tulos, oma pääoma pieneni, jos vähemmän, se kasvoi.
Toiseen suuntaan toimii yksityissijoitus: kun maksat yrityksen kulun omalta tililtä tai siirrät omaa rahaa yritystilille, se on sijoitus, joka kasvattaa omaa pääomaa. Yksityisottojen ja -sijoitusten netto vuoden aikana kertoo, paljonko olet ottanut yrityksestä ulos suhteessa siihen, mitä se tuotti.
Paljonko voi nostaa
Toiminimessä ei ole osakeyhtiön kaltaista rajaa jakokelpoisille varoille. Voit nostaa yritystililtä niin paljon kuin siellä on, myös enemmän kuin tulos, jolloin nostat aiempaa sijoitustasi, aiempien vuosien voittoja tai käytännössä velkaa. Toiminimen oma pääoma saa olla negatiivinen ilman ilmoitusvelvollisuutta. Mutta kaksi asiaa rajoittaa käytännössä: yrityksen pitää pystyä maksamaan velkansa ja veronsa, ja verot tulevat tuloksesta riippumatta siitä, mitä tilillä on nostojen jälkeen.
Miksi tili näyttää enemmän kuin omistat
Yritystilin saldo sisältää kolmea rahaa: ALV:tä, jonka tilität 12. päivä; tuloveroa, jonka maksat ennakkona tai jäännösverona; ja omaa rahaa. Kun kaikki on samalla tilillä ja saldo näyttää 15 000 euroa, on houkuttelevaa nostaa 10 000. Jos siitä 4 000 oli ALV:tä ja 5 000 tuloveroa, nostit 9 000 euroa, jotka eivät olleet sinun, ja huomaat sen 12. päivä tai seuraavana kesänä.
- 1Kiinteä kuukausinostoPäätä summa, joka vastaa realistista kuukausipalkkaa, ja siirrä se joka kuun samana päivänä. Hyvänä kuukautena et nosta enempää, huonona et vähempää. Vaihtelu tasaantuu yrityksen puskurissa, ei sinun tililläsi.
- 2VerotiliJokaisesta saapuvasta maksusta ALV kokonaan ja 25 ja 35 prosenttia verottomasta summasta erilliselle tilille. Yritystilin saldo on sen jälkeen totta.
- 3Puskuri yritykseenSe, mitä jää kuukausinoston ja verojen jälkeen, jää yritystilille. Kun sitä on kolmen kuukauden kulujen verran, seuraavat ylijäämät voi nostaa tai käyttää hankintoihin.
Kun tämä toimii, toiminimi alkaa tuntua osakeyhtiöltä hyvällä tavalla: sinulla on palkka, yrityksellä on puskuri, ja verot ovat erillään. Verotukseen tämä ei vaikuta mitenkään, mutta se vaikuttaa siihen, kuinka usein yllätyt. Kassan hallinnasta laajemmin kerromme artikkelissa Kassavirran hallinta, ja tilien erottamisesta artikkelissa Omat ja yrityksen rahat sekaisin.
Yksityisotot ja verotus: kolme yksityiskohtaa
- Nettovarallisuus ja pääomatulo-osuus. Toiminimen tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon nettovarallisuuden perusteella (20 % nettovarallisuudesta pääomatuloa). Suuret yksityisotot pienentävät nettovarallisuutta ja siten pääomatulo-osuutta. Jos ansiotulosi ovat korkeat, tämä voi nostaa veroa hieman.
- Tavaran yksityiskäyttö. Varastosta omaan käyttöön otettu tuote tuloutetaan hankintahinnasta ja siitä maksetaan ALV oman käytön verona, jos ostohinnan ALV on vähennetty.
- Auton yksityiskäyttö. Jos auto on yrityksen varoissa (yli 50 % yrityskäyttöä), yksityisajojen osuus kuluista tuloutetaan ajopäiväkirjan perusteella. Jos auto on yksityisvaroissa, yritysajot vähennetään lisävähennyksenä eikä yksityisottoa synny. Lue Auto yrityksen nimiin vai oma auto.
Milloin yksityisotto ei enää riitä
Toiminimen yksinkertaisuus on sen vahvuus: nostat kun tarvitset, vero tulee tuloksesta. Se lakkaa olemasta vahvuus kahdessa tilanteessa. Kun tulos ylittää 55 000 ja 65 000 euroa, progressiivinen verotus koko tuloksesta tulee kalliimmaksi kuin osakeyhtiön palkan ja osingon yhdistelmä. Ja kun haluat jättää voittoa yritykseen kasvamaan, toiminimi verottaa sen joka tapauksessa, osakeyhtiö vasta nostettaessa. Silloin on aika laskea toimintamuodon muutos, josta kerromme artikkelissa Toiminimestä osakeyhtiöksi.
Siihen asti Taukon sovellus näyttää toiminimen tuloksen ja verovarauksen reaaliajassa, ja kiinteä kuukausinosto tehdään yhdellä napautuksella niin, että se kirjautuu yksityisotoksi automaattisesti. Kirjanpitäjäsi tarkistaa ennakkoverot kesällä ja syksyllä ja kertoo, paljonko voit nostaa ilman, että verorahat kuluvat. Toiminimen kokonaisuus on artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on yksityisotto?+
Toiminimiyrittäjän rahan tai muun omaisuuden siirto yrityksestä omaan käyttöön. Se kirjataan oman pääoman vähennyksenä, ei kuluna. Yksityisotolla ei ole veroseuraamusta, koska toiminimen tulos verotetaan kokonaan riippumatta nostoista.
Maksetaanko yksityisotosta veroa?+
Ei nostosta itsestään. Vero maksetaan tilikauden tuloksesta, olipa se nostettu tai ei. Nosto ei pienennä eikä kasvata verotettavaa tuloa.
Paljonko toiminimestä voi nostaa?+
Ei lakisääteistä rajaa. Voit nostaa enemmänkin kuin tulos, jolloin oma pääoma pienenee tai menee negatiiviseksi, mikä on toiminimessä sallittua. Käytännön raja on se, että verot ja velat pitää pystyä maksamaan.
Pitääkö yksityisotto kirjata kirjanpitoon?+
Pitää. Kirjanpitolaki vaatii erottamaan liiketapahtumat yksityistaloudesta. Yksityisotto kirjataan, kun raha siirtyy yritystililtä omalle tai kun yrityksen kortilla maksetaan yksityinen meno.
Onko tavaran ottaminen omaan käyttöön yksityisotto?+
On. Varastosta omaan käyttöön otettu tuote tuloutetaan hankintahinnasta, ja jos sen ALV on vähennetty, siitä maksetaan oman käytön ALV. Sama koskee yrityksen auton ja puhelimen yksityiskäyttöä.
Kannattaako toiminimestä nostaa kiinteä summa kuukausittain?+
Kannattaa. Kiinteä nosto kuin palkka, verot erilliselle tilille ja loput yrityksen puskuriin pitää yritystilin saldon totuudenmukaisena ja estää verorahojen käyttämisen elämiseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Toiminimen kirjanpito: mitä laki vaatii, mitä se maksaa ja mitä kannattaa tehdä itse
Toiminimen kirjanpito on kevyempi kuin osakeyhtiön, mutta ei olematon. Tässä selkeästi: yhdenkertainen vai kahdenkertainen, ALV-raja 20 000 euroa, veroilmoitus, mitä kirjanpito maksaa ja miten toiminimiyrittäjä säästää eniten veroja.
Omat rahat ja yrityksen rahat sekaisin: miksi se maksaa, mitä se tarkoittaa toiminimellä ja oy:llä ja miten erotat ne viikossa
Yksi tili kaikelle tuntuu helpolta, kunnes kirjanpitäjä kysyy jokaisesta tapahtumasta. Tässä miksi sekoittaminen maksaa tositemaksuina, selvittelytunteina ja verotarkastusriskinä, mitä se tarkoittaa toiminimellä (yksityisotot) ja osakeyhtiöllä (osakaslaina, peitelty osinko) ja viikon ohjelma, jolla rahat erotetaan lopullisesti.
Toiminimestä osakeyhtiöksi: milloin, miten ja mitä muutos maksaa (ilman veroseuraamuksia)
Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi ilman veroseuraamuksia toimintamuodon muutoksella. Tässä milloin se kannattaa, miten muutos tehdään vaihe vaiheelta, mitä tapahtuu Y-tunnukselle, tilikaudelle, YEL:lle ja sopimuksille, mitä se maksaa ja mitkä virheet tekevät muutoksesta veronalaisen.