Auto yrityksen nimiin vai oma auto? Laskelma, jonka useimmat tekevät väärin päin

Kaksi mallia, ja miksi ne sekoitetaan

Yrittäjä voi käyttää autoa yritysajoihin kahdella tavalla. Ensimmäisessä auto on sinun, ja yritys korvaa sinulle ajetut kilometrit verovapaasti (osakeyhtiö) tai teet lisävähennyksen (toiminimi). Toisessa auto on yrityksen, yritys maksaa kaikki kulut, ja jos ajat sillä myös yksityisajoja, maksat siitä veroa autoetuna. Kumpikin on laillinen ja tavallinen. Ero on siinä, kumpi jättää sinulle enemmän rahaa, ja se riippuu kolmesta luvusta: yritysajojen määrästä, yksityisajojen määrästä ja auton hinnasta.

Yleinen väärinkäsitys on, että yrityksen auto on aina etu, koska yritys maksaa. Yritys on kuitenkin sinun, ja sen raha on sinun rahaasi verojen jälkeen. Kysymys ei ole siitä, kuka maksaa, vaan siitä, kummassa mallissa maksetaan vähemmän veroa yhteensä.

Malli 1: oma auto ja kilometrikorvaus

Verovapaa kilometrikorvaus on 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026. Se on tarkoitettu kattamaan kaikki auton kulut: polttoaineen, vakuutukset, huollot, renkaat ja arvonalenemisen. Keskikokoisella, muutaman vuoden ikäisellä autolla todelliset kulut ovat 0,30 ja 0,45 euroa kilometriltä, joten korvaus on useimmille yrittäjille voitollinen. Sähköautolla ja edullisella käytetyllä autolla todelliset kulut voivat olla 0,20 euroa kilometriltä, jolloin 0,55 euron korvaus on erittäin edullinen.

Osakeyhtiö maksaa korvauksen omistajalle matkalaskulla, ja se on omistajalle verovapaata tuloa ja yhtiölle vähennyskelpoinen kulu. Toiminimi tekee saman suuruisen lisävähennyksen veroilmoituksella. Molemmissa vaaditaan ajopäiväkirja. Yksityiskohdat ovat artikkelissa Kilometrikorvaus 2026.

Malli 2: yrityksen auto

Kun auto on yrityksen, yritys vähentää kaikki auton kulut ja poistot. Jos autolla ajetaan vain yritysajoja, tämä on koko tarina, ja se on edullinen. Käytännössä ainoa yritysajo tarkoittaa, että auto seisoo yrityksen tiloissa ja ajopäiväkirjassa ei ole yhtään yksityisajoa, ei edes kodin ja työpaikan väliä. Harva pienyrittäjä täyttää tämän.

Jos yrityksen autolla ajetaan yksityisajoja, kyse on autoedusta. Verohallinto vahvistaa autoedun verotusarvon vuosittain auton hinnan ja iän mukaan. Vapaa autoetu (yritys maksaa myös polttoaineen) 40 000 euron autosta on noin 800 euroa kuussa, käyttöetu (maksat polttoaineen itse) noin 600 euroa. Tämä lisätään palkkaasi ja verotetaan ansiotulona. Toiminimessä vastaava käsittely on yksityiskäytön osuuden tulouttaminen.

Laskelma kolmella ajomäärällä

Vertaillaan osakeyhtiön omistajaa, joka harkitsee 40 000 euron henkilöautoa. Yksityisajoja on 10 000 kilometriä vuodessa. Todelliset auton kulut ovat 0,40 euroa kilometriltä kaikista ajoista. Marginaalivero on 42 prosenttia, yhteisövero 20 prosenttia. Luvut ovat pyöristettyjä ja suuntaa antavia.

Kuvio on selvä: kun yritysajoja on vähän ja yksityisajoja on, autoedun vero ja vähentämättä jäävä ALV syövät yrityksen auton edun. Kun yritysajoja on paljon, yrityksen auto voittaa, koska kilometrikorvauksen katto (0,55 €/km) ei enää kata kalliin auton todellisia kuluja ja poistoja. Tasapiste on tyypillisesti 15 000 ja 20 000 yrityskilometrin välillä.

Milloin yrityksen auto kannattaa

• Pakettiauto työkäyttöön. ALV vähennetään, autoetua ei synny, jos yksityiskäyttöä ei ole, ja työkalut kulkevat mukana. Rakentajalle, asentajalle ja siivousyrittäjälle usein selvä valinta.
• Paljon yritysajoa, vähän yksityisajoa. Yli 20 000 yrityskilometriä ja oma auto perheellä erikseen.
• Kallis auto, jota tarvitset työssä. Kun todelliset kulut ylittävät 0,55 €/km selvästi, korvaus ei riitä ja yrityksen auto tasaa tilanteen.
• Sähköauto käyttöetuna. Sähköauton autoedun verotusarvoa alennetaan (2026: 170 euroa kuussa täyssähköautolle), mikä tekee yrityksen sähköautosta usein edullisen myös yksityiskäytössä.

Milloin oma auto kannattaa

• Alle 15 000 yrityskilometriä vuodessa. Useimmat asiantuntija- ja palveluyrittäjät.
• Sama auto perheen käytössä. Autoetu ja ALV-menetys tekevät yrityksen autosta kalliin.
• Edullinen tai vanha auto. Todelliset kulut alle 0,35 €/km, jolloin korvaus tuottaa voittoa.
• Toiminimi, jossa yrityskäyttö on alle puolet. Auto kuuluu silloin yksityisvaroihin ja lisävähennys on ainoa vaihtoehto joka tapauksessa.

Leasing vai osto

Jos yrityksen auto on oikea valinta, seuraava kysymys on rahoitus. Leasingissa kuukausierä on kokonaan kulua, jäännösarvoriski on leasingyhtiöllä ja kassaa ei sidota. Ostossa auto poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla, korot ovat kulua ja auto on yhtiön omaisuutta, joka kasvattaa nettovarallisuutta ja siten huojennettua osinkoa. Verotuksellisesti erot ovat pieniä, ja valinta kannattaa tehdä kassan ja riskin perusteella: leasing, jos kassa on tiukka ja haluat vaihtaa autoa kolmen vuoden välein, osto, jos rahaa on ja ajat auton loppuun.

Molemmissa henkilöauton ALV-sääntö on sama: ei vähennystä, jos yksityisajoa on. Leasingissa se tarkoittaa, että kuukausierän ALV jää kuluksi.

Ajopäiväkirja ratkaisee molemmissa

Kummassakin mallissa Verohallinto haluaa nähdä, mitkä ajot olivat yrityksen ja mitkä yksityisiä. Omalla autolla ajopäiväkirja perustelee korvauksen, yrityksen autolla se perustelee, ettei autoetua synny tai että se on käyttöetu eikä vapaa etu. Ilman ajopäiväkirjaa Verohallinto olettaa yksityiskäyttöä ja verottaa sen mukaan.

Taukon sovelluksessa ajopäiväkirja täyttyy puhelimella: lähtö, määränpää ja tarkoitus, kilometrit kartalta. Vuoden lopussa kirjanpitäjäsi näkee yritys- ja yksityisajojen suhteen ja laskee, kumpi malli olisi ollut edullisempi ja kannattaako vaihtaa. Se on laskelma, joka pitää tehdä kerran vuodessa ja aina ennen uuden auton hankintaa, ei sen jälkeen. Muut vähennykset kokoamme artikkeliin Yrittäjän verovähennykset, ja kirjanpidon hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.