Toiminimen kirjanpito: mitä laki vaatii, mitä se maksaa ja mitä kannattaa tehdä itse

Mitä laki vaatii toiminimen kirjanpidolta

Toiminimiyrittäjä eli yksityinen elinkeinonharjoittaja on kirjanpitovelvollinen siinä missä osakeyhtiökin. Ero on vaatimusten tasossa. Kirjanpitolaki antaa toiminimelle kaksi helpotusta, jotka kannattaa tuntea, koska ne vaikuttavat suoraan siihen, paljonko kirjanpidosta maksat.

Yhdenkertainen kirjanpito riittää useimmille

Ammatin- ja liikkeenharjoittaja saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jos enintään yksi seuraavista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: taseen loppusumma 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai keskimäärin kolme työntekijää. Yhdenkertainen kirjanpito tarkoittaa käytännössä sitä, että tulot ja menot kirjataan maksupäivän mukaan, kuin kotitalouden kassakirjaa. Tilikausi on silloin aina kalenterivuosi.

Tilinpäätöstä ei tarvitse laatia

Toiminimen, joka pysyy mikroyrityksen rajoissa, ei tarvitse laatia varsinaista tilinpäätöstä. Veroilmoitus riittää. Tämä on syy, miksi toiminimen kirjanpito on aidosti halvempaa kuin osakeyhtiön: iso vuosittainen työvaihe jää pois. Jos tilitoimistosi laskuttaa toiminimeltä satojen eurojen tilinpäätösmaksun, kysy, mitä sillä tarkalleen tehdään.

ALV: milloin toiminimi on verovelvollinen

Vähäisen liiketoiminnan raja on 20 000 euroa tilikaudessa. Jos liikevaihtosi jää sen alle, sinun ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Rajan ylittyessä verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä, ei takautuvasti koko vuodelta, kuten ennen vuotta 2025. Vanha alarajahuojennus on poistunut, joten rajan alle jäävä yrittäjä ei enää saa palautusta jälkikäteen, vaan hyöty on siinä, ettei ALV:tä peritä lainkaan.

Rekisteröityminen voi silti kannattaa vapaaehtoisesti. Jos asiakkaasi ovat yrityksiä, ne vähentävät ALV:n, joten hintasi ei nouse heille. Samalla saat itse vähentää ostojesi arvonlisäveron: tietokoneen, puhelimen, ohjelmistojen ja työvälineiden. Jos myyt kuluttajille ja ostat vähän, rajan alla pysyminen on usein edullisempaa. Tämä on yksi ensimmäisistä asioista, jonka kirjanpitäjän pitäisi laskea kanssasi. Lisää aiheesta artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Miten toiminimen tuloa verotetaan

Tässä toiminimi on hankalampi kuin osakeyhtiö. Yrityksen tulos verotetaan suoraan sinun henkilökohtaisena tulonasi, ja se jaetaan kahteen osaan: pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulo-osuus on 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuudesta (voit vaatia myös 10 tai 0 prosenttia), loput on ansiotuloa. Pääomatulon vero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen yli. Ansiotuloa verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa.

Koska useimmilla palvelualan toiminimillä nettovarallisuus on pieni, lähes koko tulo on ansiotuloa. Siksi toiminimen kokonaisveroprosentti nousee nopeasti, kun tulos ylittää 50 000 ja 60 000 euroa. Siinä kohtaa kannattaa laskea osakeyhtiö vaihtoehtona. Vertailun teemme artikkelissa Toiminimi vai osakeyhtiö.

Vähennykset, jotka toiminimiyrittäjältä jäävät useimmin käyttämättä

Toiminimen verotuksessa on muutama vähennys, jotka eivät näy missään kuitissa ja jäävät siksi helposti pois. Kirjaaja ei niitä kysy. Ne kannattaa käydä läpi joka vuosi.

• Lisävähennys autosta. Jos käytät omaa autoa yritysajoihin ja auto ei kuulu yrityksen kirjanpitoon, saat vähentää 0,55 euroa kilometriltä (2026) ajopäiväkirjan perusteella. Tuhat kilometriä kuussa on 6 600 euroa vuodessa.
• Lisävähennys päivärahoista. Työmatkalta, joka kestää yli 6 tuntia ja suuntautuu yli 15 kilometrin päähän, saat vähentää päivärahaa vastaavan summan: 54 euroa kokopäivältä, 25 euroa osapäivältä.
• Työhuonevähennys. Kaavamainen vähennys on 960 euroa vuodessa, jos teet pääasiallisesti töitä kotona, tai todelliset kulut neliöiden suhteessa.
• YEL-maksut. Vähennetään kokonaan joko yrityksen tai omassa verotuksessasi. Moni unohtaa ne kokonaan, kun maksaa ne henkilökohtaiselta tililtä.
• Puhelin, netti ja ohjelmistot siltä osin kuin ne ovat yrityskäytössä.
• Yrittäjävähennys 5 % tulee automaattisesti, mutta se lasketaan tuloksesta. Jokainen unohtunut vähennys pienentää myös sitä.

Mitä toiminimen kirjanpito maksaa

Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60 ja 150 euroa kuukaudessa, kun tositteita on alle 20. Päälle tulee usein veroilmoituksen laatiminen, 150 ja 400 euroa, sekä ohjelmistomaksu. Neuvonta on lähes aina tuntihinnalla. Vuositasolla kokonaiskustannus on siis yleensä 1 000 ja 2 400 euron välillä.

Taukossa toiminimen perusmaksu on 29 euroa ja sovellus oman kirjanpitäjän kanssa 59 euroa kuussa. Tositteita sisältyy kymmenen, ja loput maksavat 1,49 euroa kappaleelta. Veroilmoitus on jaettu kuukausille (14,99 euroa), joten keväällä ei tule erillistä laskua. Pieni toiminimi maksaa yleensä 95 ja 120 euron välillä kuussa kaikkineen. Kysymykset kirjanpitäjälle kuuluvat hintaan, mikä on toiminimiyrittäjälle olennaista, koska verotuksessa on eniten päätettävää juuri toiminimellä.

Kannattaako toiminimen kirjanpito tehdä itse

Yhdenkertainen kirjanpito on teknisesti helppoa. Jos laskutat muutaman asiakkaan kuussa, et ole ALV-velvollinen ja kulusi ovat yksinkertaisia, voit hoitaa sen taulukolla tai ilmaisella ohjelmalla. Veroilmoituksen lomake 5 on täytettävissä OmaVerossa.

Itse tekemisen hinta ei kuitenkaan ole nolla. Se on aika, joka menee ALV-ilmoituksiin ja veroilmoitukseen, ja ne vähennykset, joita et tiedä hakea. Edellisen esimerkin valokuvaaja säästi 2 500 euroa veroja vähennyksillä, joista hän ei tiennyt. Se on kaksi vuotta kirjanpitoa. Nyrkkisääntö: jos tulosi ylittää 25 000 euroa vuodessa tai olet ALV-velvollinen, kirjanpitäjä maksaa itsensä yleensä takaisin. Tarkemmin punnitsemme asiaa artikkelissa Kirjanpito itse vai tilitoimisto.

Toiminimen vuosikello

Taukossa nämä muistutukset tulevat sovelluksesta ja kirjanpitäjältäsi automaattisesti. Sinun tehtäväsi on kuvata kuitit ja vastata, kun kysymme jotain. Loput hoidetaan puolestasi.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.