Kevytyrittäjä vai toiminimi? Missä kohtaa laskutuspalvelu alkaa maksaa enemmän kuin oma Y-tunnus

Mitä kevytyrittäjyys tarkoittaa

Kevytyrittäjä ei ole juridinen termi. Se tarkoittaa henkilöä, joka tekee työtä yrittäjämäisesti mutta laskuttaa laskutuspalvelun (UKKO.fi, OP Kevytyrittäjä, Eezy, Truster ja muut) kautta ilman omaa Y-tunnusta. Laskutuspalvelu lähettää laskun asiakkaallesi omalla Y-tunnuksellaan, perii maksun, vähentää palvelumaksunsa ja verot ja maksaa loput sinulle palkkana.

Malli on aidosti helppo. Ei perustamista, ei kirjanpitoa, ei ALV-ilmoituksia. Sen hinta on prosenttiosuus laskutuksesta, tyypillisesti 5 ja 7 prosenttia ilman ALV:tä, ja se on koko kysymyksen ydin: prosenttihinta on halpa pienellä laskutuksella ja kallis suurella.

Kevytyrittäjä on kuitenkin verotuksen ja sosiaaliturvan näkökulmasta yrittäjä. YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, ja työttömyysturvassa kevytyrittäjä katsotaan yrittäjäksi. Helppous koskee siis hallintoa, ei asemaa.

Mitä kevytyrittäjyys maksaa verrattuna toiminimeen

Vertaillaan kahta yrittäjää, jotka laskuttavat saman summan. Kevytyrittäjä maksaa 6 prosenttia laskutuksesta. Toiminimiyrittäjä maksaa Taukossa noin 105 euroa kuussa kirjanpidosta, sovelluksesta ja omasta kirjanpitäjästä. Molemmat maksavat YEL:n ja tuloveron samalla tavalla.

Tasapiste on siis noin 1 750 euron kuukausilaskutuksessa, ja 5 prosentin palvelumaksulla noin 2 100 eurossa. Päätoimisesti työskentelevä ylittää sen käytännössä aina. Sivutoiminen, joka laskuttaa muutaman sadan euron kuussa, ei.

Mitä kevytyrittäjä menettää, mikä ei näy palvelumaksussa

Palvelumaksu on näkyvä kustannus. Isompi ero syntyy usein siitä, mitä laskutuspalvelun kautta toimiva ei voi tehdä.

• Yrittäjävähennys 5 %. Toiminimen tuloksesta vähennetään automaattisesti 5 prosenttia ennen verotusta. Kevytyrittäjän tulo on palkkaa, johon vähennys ei sovellu. 40 000 euron tuloksella se on 2 000 euroa vähemmän verotettavaa.
• ALV-raja 20 000 euroa. Laskutuspalvelu on aina ALV-velvollinen, joten kevytyrittäjän laskuihin lisätään 25,5 prosenttia riippumatta laskutuksen määrästä. Kuluttajille myyvä toiminimi voi rajan alla olla neljänneksen halvempi.
• Kulujen vähentäminen. Laskutuspalvelut hyväksyvät kulukorvauksia rajatusti ja usein vain suoraan toimeksiantoon liittyviä. Toiminimi vähentää kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot: työhuoneen, puhelimen, tietokoneen, koulutuksen, ohjelmistot ja kilometrit lisävähennyksenä.
• Lisävähennykset autosta ja päivärahoista. Toiminimi saa 0,55 €/km ja 54 €/päivä lisävähennyksinä. Osa laskutuspalveluista maksaa kilometrikorvauksia, mutta ehdot ja käytännöt vaihtelevat.
• Nettovarallisuuden kerryttäminen ja pääomatulo-osuus. Toiminimen tuloksesta osa voidaan verottaa pääomatulona, jos yrityksellä on varallisuutta. Kevytyrittäjällä kaikki on ansiotuloa.
• Y-tunnus. Osa yritysasiakkaista ja julkinen sektori edellyttävät sopimuskumppanilta omaa Y-tunnusta ja ennakkoperintärekisteriä.

Milloin kevytyrittäjyys on oikea valinta

Laskutuspalvelu on hyvä ratkaisu kolmessa tilanteessa, eikä niitä kannata väheksyä.

• Kokeilet ideaa. Muutama keikka, ja katsot, onko kysyntää. Ei kannata perustaa yritystä ennen kuin tiedät, että jatkat.
• Laskutat satunnaisesti ja vähän. Alle 1 500 euroa kuussa, epäsäännöllisesti. Prosenttihinta on silloin halvempi kuin kiinteä.
• Olet palkkatyössä ja teet sivutoimisesti, etkä halua yrittäjän statusta työttömyysturvan näkökulmasta. Huomaa kuitenkin, että kevytyrittäjäkin katsotaan yrittäjäksi työttömyysturvassa, jos toiminta on laajaa.

Kun mikä tahansa näistä lakkaa pätemästä, eli toiminta vakiintuu, laskutus ylittää 2 000 euroa kuussa tai kuluja alkaa kertyä, laskutuspalvelu muuttuu kalleimmaksi tavaksi hoitaa hallinto. Sen huomaa siitä, että palvelumaksu vuodessa on enemmän kuin kirjanpitäjän vuosihinta, ja siitä, että kulut, joita et voi vähentää, alkavat harmittaa.

Miten siirryt kevytyrittäjästä toiminimeen

Siirtymä ei katkaise mitään. Asiakassuhteet, YEL-vakuutus ja aloittavan yrittäjän alennus jatkuvat. Ainoa asia, joka muuttuu, on se, että 6 prosentin sijaan maksat kiinteän hinnan ja saat vastineeksi vähennykset, oman kirjanpitäjän ja sovelluksen, josta näet tilanteesi. Toiminimen kirjanpidon vaatimukset käymme läpi artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja jos tulosi kasvavat edelleen, seuraava kysymys on Toiminimi vai osakeyhtiö.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.