Yrittäjän verovähennykset 2026: 27 kulua, jotka saat vähentää, ja 7 joita et

Pääsääntö: mikä on vähennyskelpoista

Elinkeinoverolaki ilmaisee asian yhdellä lauseella: vähennyskelpoisia ovat tulon hankkimisesta ja säilyttämisestä johtuneet menot. Käytännössä kysymys on aina sama: liittyykö tämä kulu yritystoimintaani, ja pystynkö osoittamaan sen? Jos molempiin vastaus on kyllä, kulu on vähennyskelpoinen. Osa kuluista on osittain yritys- ja osittain yksityiskäyttöä, ja silloin vähennetään yrityskäytön osuus.

Vähennys tarkoittaa, että kulu pienentää verotettavaa tulosta. Sen arvo on marginaaliverosi verran: toiminimellä tyypillisesti 30 ja 45 prosenttia, osakeyhtiöllä 20 prosenttia yhtiön tasolla. Lisäksi ALV-velvollinen yritys saa vähentää kulun arvonlisäveron, mikä on 25,5 prosentin alennus hintaan heti.

27 kulua, jotka yrittäjä saa vähentää

Työvälineet ja tila

• Puhelin ja liittymä yrityskäytön osuudelta. Jos liittymä on yrityksen nimissä ja pääasiassa työkäytössä, kokonaan.
• Tietokone, näyttö, tabletti ja oheislaitteet. Alle 1 200 € kerralla, kalliimmat 25 % menojäännöspoistona vuosittain.
• Ohjelmistot ja pilvipalvelut: Microsoft 365, Adobe, Canva, kirjanpito, laskutus, verkkosivut, domain.
• Nettiyhteys yrityskäytön osuudelta, usein 50 ja 100 prosentin välillä.
• Työhuone kotona: kaavamainen 960, 480 tai 240 euroa, tai todelliset kulut pinta-alan mukaan. Lue Työhuonevähennys.
• Toimitilan vuokra, sähkö ja siivous kokonaan.
• Kalusteet: työpöytä, tuoli, hyllyt, valaisimet.
• Työvaatteet ja suojavarusteet, kun ne ovat suojavaatteita tai selvästi työkäyttöön tarkoitettuja (haalarit, turvakengät, logolliset asut). Tavalliset vaatteet eivät.

Liikkuminen

• Kilometrit omalla autolla: 0,55 €/km vuonna 2026 ajopäiväkirjan perusteella. Toiminimellä lisävähennys, osakeyhtiöllä verovapaa korvaus. Lue Kilometrikorvaus 2026.
• Päivärahat: 54 € kokopäivältä, 25 € osapäivältä yli 15 km ja yli 6 h matkoista. Lue Päiväraha 2026.
• Matkaliput, hotellit, taksit ja pysäköinti työmatkoilla kuittien mukaan.
• Yrityksen auto: kaikki kulut ja poistot, kun auto kuuluu yrityksen varoihin ja yksityisajot tuloutetaan tai käsitellään autoetuna.

Osaaminen ja markkinointi

• Koulutus ja kurssit, jotka ylläpitävät tai kehittävät nykyisen toiminnan osaamista. Kokonaan uuteen ammattiin tähtäävä tutkinto ei.
• Ammattikirjallisuus, lehdet ja verkkokurssit.
• Markkinointi: mainonta, some-mainokset, verkkosivut, esitteet, messut. Ulkomaisista mainoslaskuista (Meta, Google) lasketaan käännetty ALV.
• Asiakaslahjat kohtuullisina mainoslahjoina (logolliset, pieniarvoiset) kokonaan; arvokkaammat lahjat ovat edustusta.
• Jäsenmaksut ammatillisiin järjestöihin ja yrittäjäjärjestöihin.

Vakuutukset, maksut ja palvelut

• YEL-maksu kokonaan, joko yrityksen kuluna tai omassa verotuksessa. Lue YEL-työtulo.
• Yrityksen vakuutukset: vastuu, oikeusturva, omaisuus, yrittäjän tapaturmavakuutus.
• Kirjanpito, tilitoimisto, lakipalvelut ja konsultointi.
• Pankin palvelumaksut, maksupäätteen ja maksupalveluiden kulut (Stripe, Klarna, iZettle).
• Työterveyshuolto yrittäjälle itselleen, kun sopimus on tehty ja se vastaa työntekijöiden tasoa.
• Korkokulut yrityksen lainoista, ei lainan lyhennykset.

Henkilöstö ja edustus

• Palkat ja sivukulut kokonaan.
• Henkilökunnan virkistys ja pikkujoulut kohtuullisina, kun ne koskevat koko henkilökuntaa. Yhden hengen yhtiössä tulkinta on tiukka.
• Neuvottelukulut: kahvit ja lounas asiakkaan tai kumppanin kanssa työasiassa, kohtuullisina, kokonaan ja ALV mukaan lukien.
• Edustuskulut: asiakkaiden kestitys, illalliset, tapahtumat. Vähennys 50 %, ALV ei vähennyskelpoinen.

7 kulua, joita ei saa vähentää

• Sakot, pysäköintivirhemaksut ja veronkorotukset. Eivät koskaan, vaikka syntyisivät työajossa.
• Tavalliset vaatteet ja kengät, vaikka käyttäisit niitä vain töissä. Poikkeus on suoja- ja työvaatetus.
• Oma lounas normaalina työpäivänä. Ruoka on elantomeno, ellei kyse ole työmatkasta (päiväraha) tai neuvottelusta.
• Kodin ja vakituisen työpaikan väliset matkat yrityksen kuluna. Ne vähennetään omassa verotuksessa asunnon ja työpaikan välisinä matkoina omavastuun ylittävältä osalta.
• Henkilökohtaiset kulut, jotka on maksettu yrityksen kortilla: ruokakauppa, harrastukset, perheen puhelimet. Osakeyhtiössä nämä ovat osakaslainaa tai peiteltyä osinkoa.
• Lainan lyhennykset. Vain korko on kulu, lyhennys on velan maksua.
• Edustuskulujen toinen puolikas ja niiden ALV.

Pienhankinnat ja poistot

Alle 1 200 euron (alv 0 %) hankinnan saa vähentää kerralla sinä vuonna, kun se ostetaan, enintään 3 600 euroa vuodessa yhteensä. Sitä kalliimmat koneet ja laitteet poistetaan menojäännöspoistona, enintään 25 prosenttia vuodessa jäljellä olevasta arvosta. Tämä tarkoittaa, että 3 000 euron tietokoneesta vähennetään ensimmäisenä vuonna 750 euroa, toisena 562 ja niin edelleen.

Käytännön seuraus: jos vuosi on ollut hyvä ja tarvitset uuden laitteen, se kannattaa ostaa ennen vuodenvaihdetta. Jos vuosi on ollut heikko, hankinta voi odottaa tammikuuhun, jolloin vähennys osuu parempaan vuoteen. Tämä on yksinkertaisinta verosuunnittelua, ja siihen tarvitaan vain joku, joka näkee tuloksen marraskuussa eikä huhtikuussa.

Miten pidät vähennykset tallessa

Vähennys on olemassa vain, jos siitä on tosite ja se on kirjattu. Kolme tapaa varmistaa, ettei mikään jää pois:

Perinteisessä tilitoimistossa vähennykset syntyvät siitä, mitä toimitat. Jos et toimita ajopäiväkirjaa, kilometrejä ei ole. Jos et kerro kotitoimistosta, työhuonevähennystä ei ole. Taukossa vähennykset käydään läpi ensimmäisessä puhelussa ja sovellus kerää kilometrit ja päivärahat automaattisesti. Ennen veroilmoitusta kirjanpitäjäsi käy listan läpi kanssasi. Yksi läpikäynti tuottaa tyypillisesti enemmän kuin koko vuoden kirjanpito maksaa. Hinnan näet laskurista minuutissa.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.