Ravintolan ja kahvilan kirjanpito: ALV 13,5 ja 25,5 samassa kuitissa, kassajärjestelmä, hävikki, tipit ja kate
Ravintola on kirjanpidon vaativin pienyritysmuoto: kaksi verokantaa samassa kuitissa, satoja tapahtumia päivässä, käteinen ja kortti, lounassetelit ja sovellukset, varasto ja hävikki, vuokratyö ja TES. Tässä ALV ruoasta, juomista ja alkoholista, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, päivittäinen täsmäytys, myyntikatteen seuranta, tippien käsittely, Woltin ja Foodoran tilitykset ja miksi ravintolat ovat verotarkastuksen ykköskohde.
Lyhyesti
- Ruoka ja alkoholittomat juomat paikan päällä ja mukaan ovat ALV 13,5 % (2026). Alkoholi on 25,5 % myös ruoan kanssa. Kassajärjestelmän pitää erotella verokannat tuotteittain, ja päiväraportti on kirjanpidon tosite.
- Myynti tulee monesta kanavasta: kassa (käteinen, kortti), lounassetelit ja -kortit (Edenred, Epassi, Smartum), Wolt ja Foodora (tilitys palvelumaksut vähennettyinä), yrityslaskutus. Jokainen täsmäytetään erikseen.
- Myyntikate (myynti miinus raaka-aineet) on ravintolan tärkein luku: tyypillisesti 65 ja 75 %. Sen seuraaminen kuukausittain vaatii varaston arvion ja hävikin kirjaamisen, ja poikkeava kate on verotarkastajan ensimmäinen kysymys.
- Palkat ovat 30 ja 40 % myynnistä: MaRa-TES, ilta- ja viikonloppulisät, vuokratyö, tuntikirjanpito. Tipit kortilla ovat työntekijälle palkkaa, käteisenä suoraan annettuna eivät kulje yrityksen kautta.
Miksi ravintola on kirjanpidon vaativin pienyritys
Ravintolassa yhdistyvät kaikki pienyrityksen kirjanpidon vaikeudet samaan päivään: kaksi verokantaa samassa tilauksessa, satoja pieniä tapahtumia, käteinen ja monta maksutapaa, varasto joka pilaantuu, työvoimavaltaisuus ja TES-lisät, sekä alusta- ja lounassetelitilitykset, jotka eivät vastaa myyntiä. Päälle tulee se, että ravintolat ovat Verohallinnon tehostetun valvonnan ala. Kirjanpito, joka toimii konsultille, ei riitä ravintolalle.
ALV: 13,5 ja 25,5 samassa kuitissa
| Myynti | ALV 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Ruoka paikan päällä | 13,5 % | Ravintolapalvelu, alennettu kanta |
| Ruoka mukaan (take away) | 13,5 % | Elintarvike, sama kanta |
| Alkoholittomat juomat, kahvi, virvoitusjuomat | 13,5 % | Paikan päällä ja mukaan |
| Alkoholijuomat (olut, viini, väkevät) | 25,5 % | Aina, myös ruoan kanssa; eritellään kuitilla |
| Tupakkatuotteet | 25,5 % | |
| Tilausruokailu, catering | 13,5 % | Ravintolapalvelu |
| Tilavuokra, yksityistilaisuuden tilamaksu | 25,5 % tai veroton | Erillinen tilan vuokraus voi olla verotonta; kysy |
| Lahjakortit | Ei ALV:tä myyntihetkellä | Vero, kun lahjakortti käytetään (monikäyttöinen lahjakortti) |
Käytännössä ravintolan ALV-ilmoitus syntyy kassajärjestelmän kuukausiraportista, joka erittelee myynnin verokannoittain. Ostoissa raaka-aineet ovat 13,5 prosenttia, alkoholi ja useimmat muut kulut 25,5. Koska myynnin verokanta on pääosin alennettu ja ostojen osin yleinen, ravintolan maksettava ALV on suhteessa pienempi kuin palveluyrityksen, ja joskus palautusasemassa investointikuukausina.
Kassajärjestelmä ja päivittäinen täsmäytys
Kassajärjestelmä on ravintolan kirjanpidon sydän. Sen päiväraportista (Z-raportti) näkyy myynti tuoteryhmittäin ja verokannoittain, maksutavoittain, mitätöinnit, alennukset ja kassan saldo. Se on kirjanpidon tosite, ja kuittinauha tai sähköinen kuittiarkisto säilytetään kuusi vuotta. Kuitti tarjotaan jokaisesta myynnistä, ja tarkastajat tekevät koeostoja.
- 1Z-raporttiAjetaan jokaisen päivän päätteeksi. Myynti verokannoittain ja maksutavoittain, mitätöinnit ja alennukset näkyvissä.
- 2Kassan laskentaFyysinen käteinen miinus pohjakassa verrataan raportin käteismyyntiin. Ero kirjataan kassaeroksi. Toistuvat erot selvitetään.
- 3Maksutapojen täsmäytysKorttitilitykset maksupäätteen raporttiin, lounassetelit ja -kortit operaattorin tilitykseen, Wolt ja Foodora alustan raporttiin. Jokainen tilittää eri viiveellä ja vähentää palvelumaksunsa.
- 4Käteisen tilitysPankkiin säännöllisesti, tiliotteen pano vastaa tilitystä. Kassasta maksetut pienet ostot kuitteineen kirjataan.
Lounassetelit ja -kortit (Edenred, Epassi, Smartum, ePassi) ovat myyntiä sillä hetkellä, kun asiakas maksaa niillä, ja operaattori tilittää summan palvelumaksun vähennettyään viikkojen viiveellä. Kirjanpitoon menee bruttomyynti 13,5 prosentilla ja palvelumaksu kuluna. Wolt ja Foodora toimivat samoin: myynti kirjataan alustan raportin mukaan, palvelumaksu (25 ja 30 %) kuluna, ja ulkomaisen alustan maksusta käännetty ALV. Käteismyynnin säännöt ovat artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja.
Myyntikate, varasto ja hävikki
Ravintolan tärkein luku on myyntikate: myynti miinus raaka-aineiden ja juomien kustannus. Hyvä ravintola pyörii 65 ja 75 prosentin katteella, kahvila korkeammalla, pizzeria matalammalla. Kate kertoo, onko hinnoittelu kohdallaan, onko hävikki hallinnassa ja katoaako jotain. Sen laskeminen kuukausittain edellyttää, että raaka-aineostot kohdistetaan oikein ja varaston muutos huomioidaan: iso tukkuostos kuun lopussa näyttää katteen huonona, ellei varastoa arvioida.
- Inventaario vähintään tilikauden lopussa, mieluiten kuukausittain juomille ja arvokkaille raaka-aineille. Varasto hankintahintaan.
- Hävikki kirjataan: pilaantunut, rikkoutunut, henkilökunnan ateriat, tarjoilut. Kirjaamaton hävikki näyttää katteessa myynnin puutteelta.
- Henkilökunnan ateriat ovat luontoisetu (ravintoetu, verotusarvo 2026 noin 8,80 €) tai vähennetään palkasta. Ne eivät ole hävikkiä eivätkä myyntiä.
- Oma käyttö (omistajan perheen ateriat) tuloutetaan oman käytön verona, ei kirjata kuluksi.
- Kate tuoteryhmittäin: ruoka, alkoholittomat, alkoholi erikseen. Alkoholin kate on korkea ja peittää ruoan huonon katteen, jos katsot vain kokonaisuutta.
Palkat, TES, vuokratyö ja tipit
Ravintolan kuluista 30 ja 40 prosenttia on palkkoja. Matkailu- ja ravintola-alan TES on yleissitova: vähimmäispalkat, ilta-, yö-, lauantai- ja sunnuntailisät, arkipyhäkorvaukset, lomaraha. Tuntikirjanpito on välttämätön, koska lisät lasketaan siitä. Vuokratyövoima (henkilöstövuokraus) on laskulla ostettu palvelu, ei palkkaa, mutta tilaajavastuulaki ja työturvallisuus koskevat silti. Palkanlaskenta ravintolassa on työlästä ja kannattaa antaa sovellukselle, joka laskee TES-lisät tunneista, ja kirjanpitäjälle, joka tarkistaa.
Tipit: korttimaksun yhteydessä annettu tippi tulee yrityksen tilille ja on työntekijälle maksettuna palkkaa, josta toimitetaan ennakonpidätys ja maksetaan sivukulut, ellei sitä käsitellä yrityksen tulona. Käteisenä suoraan työntekijälle annettu tippi ei kulje yrityksen kautta ja on työntekijän omaa veronalaista tuloa, jonka hän ilmoittaa itse. Kannattaa sopia yksi selkeä käytäntö ja kirjata se. Sivukulut ovat artikkelissa Palkan sivukulut 2026.
Ravintolan kassa ja kausi
Ravintolan kassa on nopea: myynti tulee päivittäin, mutta lounassetelit ja alustat tilittävät viikkojen viiveellä, ja tukkulaskut, vuokra, palkat ja ALV erääntyvät kiinteinä. Kesäterassin tai joulusesongin ravintolalla kausivaihtelu on jyrkkä, ja hiljaiset kuukaudet rahoitetaan sesongista. Verotili, jolle siirretään ALV ja työnantajasuoritukset joka viikko, ja kassavirtaennuste, joka näyttää tilitysten viiveet ja palkkapäivät, ovat ravintoloitsijalle välttämättömiä. Kassan hallinta on artikkelissa Kassavirran hallinta.
Taukossa ravintolan kirjanpito rakentuu kassajärjestelmän raporttien ympärille: Z-raportit puretaan verokannoittain ja maksutavoittain, lounasseteli- ja alustatilitykset täsmäytetään bruttomyyntiin ja palvelumaksuihin, tukkulaskut tulevat verkkolaskuina, palkat lasketaan tunneista TES-lisineen, ja myyntikate näkyy kuukausittain tuoteryhmittäin. Kirjanpitäjä tuntee alan ja seuraa katetta ja käteisen osuutta. Ravintolan hinta riippuu tapahtumamäärästä ja työntekijöistä; tyypillisesti 300 ja 500 euroa kuussa palkanlaskenta mukaan lukien. Alasivu on Ravintola ja palvelut, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on ravintolaruoan ALV 2026?+
13,5 prosenttia sekä paikan päällä että mukaan otettuna. Alkoholittomat juomat 13,5 %, alkoholi 25,5 % myös ruoan kanssa. Kassajärjestelmä erottelee verokannat tuotteittain.
Miten lounassetelit ja Wolt kirjataan kirjanpitoon?+
Myynti kirjataan bruttona 13,5 prosentilla sillä hetkellä, kun asiakas maksaa. Operaattorin tai alustan palvelumaksu kirjataan kuluna (ulkomaisesta alustasta käännetty ALV). Tilitys pankkiin on vain maksutapahtuma.
Mikä on hyvä myyntikate ravintolassa?+
Tyypillisesti 65 ja 75 prosenttia myynnistä raaka-aineiden ja juomien jälkeen. Kahvilassa korkeampi, pizzeriassa matalampi. Kate lasketaan tuoteryhmittäin ja kuukausittain varaston muutos huomioiden.
Miten tipit verotetaan?+
Korttitippi tulee yrityksen tilille ja on työntekijälle maksettuna palkkaa sivukuluineen. Käteisenä suoraan annettu tippi on työntekijän omaa veronalaista tuloa, jonka hän ilmoittaa itse. Yrityksen kannattaa sopia yksi käytäntö.
Pitääkö ravintolan tehdä inventaario?+
Vähintään tilikauden lopussa, ja katteen seuraamiseksi mieluiten kuukausittain ainakin juomille ja arvokkaille raaka-aineille. Ilman varaston muutosta kuukausikate heittelee tukkuostojen mukaan.
Miksi ravintolat ovat verotarkastuksen kohde?+
Käteinen, suuri tapahtumamäärä ja mahdollisuus ohimyyntiin. Tarkastaja vertaa katetta alan tasoon ja ostoja myyntiin sekä tekee koeostoja. Päivittäinen kassakirjanpito ja kateseuranta ovat paras puolustus.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Käteismyynti ja kassakirja: mitä laki vaatii kahvilalta, kampaamolta ja torimyyjältä, ja miten kassa täsmäytetään päivittäin
Käteistä käsittelevä yritys on kirjanpidon ja verotarkastuksen erityistapaus. Tässä kuitintarjoamisvelvollisuus, kassakirjan vaatimukset, päivittäinen täsmäytys, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, käteisen tilittäminen pankkiin, korttimaksujen ja käteisen ero sekä se, mitä tarkastaja katsoo, kun kate poikkeaa alan keskiarvosta.
Palkan sivukulut 2026: mitä työntekijä oikeasti maksaa työnantajalle (laskuri ja esimerkit)
Työntekijän 3 000 euron bruttopalkka maksaa työnantajalle noin 3 900 euroa kuussa, ja lomat ja poissaolot huomioiden lähemmäs 4 300. Tässä sivukulut eriteltyinä 2026: TyEL, sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutus, tapaturmavakuutus, lomapalkka ja lomaraha. Ja miksi yrittäjän oma palkka on halvempi.
Verotarkastus pienyrityksessä: mitä tarkastaja katsoo ensimmäisenä ja miten valmistaudut ilman stressiä
Verotarkastus osuu pieneen yritykseen harvoin, mutta kun osuu, samat asiat nousevat esiin: yksityiskulut yhtiön kortilla, kilometrikorvaukset ilman ajopäiväkirjaa, käännetty ALV, käteismyynti. Tässä miten tarkastus etenee, mitä katsotaan, mitä seuraamukset ovat ja miten hyvä kirjanpito tekee tarkastuksesta tylsän.