Verotarkastus pienyrityksessä: mitä tarkastaja katsoo ensimmäisenä ja miten valmistaudut ilman stressiä
Verotarkastus osuu pieneen yritykseen harvoin, mutta kun osuu, samat asiat nousevat esiin: yksityiskulut yhtiön kortilla, kilometrikorvaukset ilman ajopäiväkirjaa, käännetty ALV, käteismyynti. Tässä miten tarkastus etenee, mitä katsotaan, mitä seuraamukset ovat ja miten hyvä kirjanpito tekee tarkastuksesta tylsän.
Lyhyesti
- Verotarkastus voi olla kirjallinen selvityspyyntö (yleinen) tai varsinainen tarkastus (harvinaisempi). Molemmissa vastausaika on rajattu, ja hyvin järjestetty aineisto ratkaisee sujuvuuden.
- Pienyrityksessä tarkastaja katsoo ensimmäisenä: osakkaan ja yhtiön rahojen sekoittumisen, kilometrikorvaukset ja päivärahat, ALV:n vähennykset ja käännetyn veron, käteismyynnin ja palkat vs. työkorvaukset.
- Seuraamukset ovat porrastettuja: unohdus tuottaa lisäveron ja 2 prosentin korotuksen, tahallisuus 10 ja 50 prosentin korotuksen. Oma-aloitteinen korjaus ennen tarkastusta on aina halvin.
- Kirjanpito, joka on ajan tasalla ja jossa jokaisella tapahtumalla on tosite ja selitys, tekee tarkastuksesta muutaman tunnin. Kansiot ja muistinvaraiset selitykset tekevät siitä kuukausien projektin.
Kaksi erilaista tarkastusta
Sana verotarkastus herättää mielikuvan tarkastajasta, joka tulee toimistolle kansioiden kanssa. Se on varsinainen verotarkastus, ja pieneen yritykseen se osuu harvoin. Paljon yleisempi on selvityspyyntö: OmaVeroon tulee kirje, jossa Verohallinto pyytää selvitystä tietystä asiasta, esimerkiksi ALV-vähennyksistä, matkakuluista tai yksittäisestä tapahtumasta, ja antaa 2 ja 4 viikkoa aikaa vastata. Suurin osa yrittäjien kohtaamista tarkastuksista on näitä.
Molemmissa pätee sama: vastaus on annettava määräajassa, sen pitää perustua kirjanpitoon ja tositteisiin, ja epäselvä tai puuttuva vastaus tulkitaan yrittäjän vahingoksi. Varsinaisessa tarkastuksessa tarkastaja käy läpi koko kirjanpidon tietyltä ajalta, haastattelee, laatii kertomuksen ja antaa mahdollisuuden vastineeseen ennen päätöstä.
- 1Ilmoitus ja aineistopyyntöVerohallinto ilmoittaa tarkastuksesta etukäteen ja pyytää aineiston: kirjanpito, tositteet, tiliotteet, sopimukset, ajopäiväkirjat, palkkakirjanpito. Sähköinen aineisto toimitetaan yleensä tiedostoina.
- 2AlkukeskusteluTarkastaja kysyy yrityksen toiminnasta, rahavirroista ja käytännöistä. Vastaa totuudenmukaisesti ja lyhyesti. Kirjanpitäjä on hyvä olla mukana.
- 3Aineiston läpikäyntiViikkoja tai kuukausia. Tarkastaja lähettää tarkentavia kysymyksiä, joihin vastataan tositteilla ja selvityksillä.
- 4Tarkastuskertomus ja vastineKertomuksessa on havainnot ja ehdotetut muutokset. Sinulla on oikeus antaa vastine, ja se kannattaa tehdä huolellisesti kirjanpitäjän kanssa. Moni ehdotus muuttuu vastineen perusteella.
- 5VerotuspäätösLisäverot, korot ja mahdolliset veronkorotukset. Päätöksestä voi valittaa oikaisulautakuntaan.
Mitä tarkastaja katsoo pienyrityksessä ensimmäisenä
Tarkastajat tuntevat pienyritysten tyypilliset heikot kohdat ja aloittavat niistä. Jos nämä ovat kunnossa, tarkastus on yleensä lyhyt.
1. Osakkaan ja yhtiön rahat
Osakeyhtiön tililtä maksetut henkilökohtaiset kulut, nostot ilman palkka- tai osinkopäätöstä, osakaslaina, jota ei ole maksettu takaisin. Tarkastaja käy tiliotteen läpi ja kysyy jokaisesta tapahtumasta, jolle ei ole selvää liiketoiminnallista syytä. Seuraus on peitelty osinko, jonka verotus on ankara: 75 prosenttia ansiotulona omistajalle ja yhtiölle vähennyskelvoton meno.
2. Matkakulut, kilometrit ja päivärahat
Kilometrikorvaukset ilman ajopäiväkirjaa, päivärahat alle 15 kilometrin matkoista, työmatkaan yhdistetyt lomat. Verovapaat korvaukset ovat helpoin tapa saada rahaa ulos yhtiöstä, ja siksi niitä katsotaan tarkasti. Ajopäiväkirja, jossa on päivä, reitti, tarkoitus ja kilometrit, on ainoa hyväksyttävä näyttö. Lue Kilometrikorvaus 2026.
3. ALV-vähennykset ja käännetty vero
Henkilöauton ALV, edustuskulujen ALV, vähennykset ilman asianmukaista tositetta ja ulkomaisten palveluostojen (Google, Meta, ohjelmistot) käännetty vero, jota ei ole ilmoitettu. Nämä ovat teknisiä virheitä, joita tarkastaja löytää nopeasti järjestelmästä. Lue ALV-ilmoitus.
4. Käteismyynti
Ravintolat, kampaamot, kioskit ja muut käteistä käsittelevät alat: kassajärjestelmän raportit verrataan kirjanpitoon ja pankkiin, ja kate verrataan alan keskiarvoon. Jos kate on poikkeuksellisen matala, tarkastaja epäilee ohimyyntiä ja voi arvioida myynnin. Kassakirja ja päivittäiset raportit ovat pakollisia.
5. Palkka vai työkorvaus
Jos yritys maksaa säännöllisesti työkorvausta henkilöille, jotka tekevät työtä kuin työntekijät, tarkastaja voi katsoa suhteen työsuhteeksi. Silloin yritys joutuu maksamaan takautuvasti sivukulut ja ennakonpidätykset. Kevytyrittäjien ja alihankkijoiden käyttö on tässä riskialue.
Seuraamukset
| Tilanne | Seuraamus | Esimerkki |
|---|---|---|
| Virhe, jonka korjaat itse ennen tarkastusta | Lisävero + korko, veronkorotus 0,5 % | Unohtunut käännetty ALV, korjattu oma-aloitteisesti |
| Virhe, jonka tarkastaja löytää | Lisävero + korko + veronkorotus 2 % (tulovero) tai 10 % (ALV, laiminlyönti) | Vähennetty henkilöauton ALV |
| Puutteellinen ilmoitus, ei tahallinen | Veronkorotus 2 ja 10 % | Puuttuva tosite, hyväksymätön kulu |
| Tahallinen tai törkeä laiminlyönti | Veronkorotus 10 ja 50 %, mahdollinen rikosilmoitus | Ohimyynti, tekaistut kuitit |
| Peitelty osinko | Omistajalle 75 % ansiotulona, yhtiölle vähennyskelvoton, korotukset | Yksityiskulut yhtiön tililtä |
Tarkastuksen kalleus ei yleensä tule yhdestä isosta virheestä vaan siitä, että sama pieni virhe on toistunut kolme vuotta. Verohallinto voi tarkastaa ja oikaista verotusta kolmelta vuodelta, poikkeustapauksissa kuudelta. Kolmen vuoden ajan toistunut 200 euron kuukausittainen yksityiskulu on 7 200 euroa peiteltyä osinkoa korotuksineen.
Miten valmistaudut, ennen kuin kirje tulee
- Yrityksen kortti vain yrityksen menoihin. Jos maksat vahingossa oman menon, kirjaa se heti saatavaksi ja maksa takaisin.
- Jokaiselle tiliotteen tapahtumalle tosite. Puuttuvista korvaava tosite heti, ei vuoden päästä.
- Ajopäiväkirja ja matkalaskut ajan tasalla. Päivä, reitti, tarkoitus, kilometrit, kellonajat.
- Käännetty ALV ulkomaisista palveluista ilmoitettu joka kaudella.
- Palkka- ja osinkopäätökset kirjallisina. Yhtiökokouksen pöytäkirja, hallituksen päätös palkasta, matkalaskut.
- Sopimukset tallessa. Vuokrasopimus kotitoimistosta, osakaslainasopimus, alihankintasopimukset.
- Kirjanpito ajan tasalla, ei kuukausia jäljessä. Tarkastuspyyntöön vastataan viikoissa, ja jäljessä oleva kirjanpito ei ehdi.
Kun kirje tulee
Älä vastaa itse heti. Lue pyyntö, merkitse määräaika, ja ota yhteyttä kirjanpitäjään samana päivänä. Selvityspyyntöön vastataan kirjallisesti, tositteilla ja lyhyesti: mitä kysyttiin, mikä on vastaus, mihin se perustuu. Älä selitä enempää kuin kysyttiin, äläkä arvaa. Jos jotain ei löydy, sano se ja kerro, mitä tilalla on. Jos huomaat virheen, korjaa se oma-aloitteisesti ennen vastausta; se muuttaa veronkorotuksen 2 prosentista 0,5 prosenttiin.
Jos määräaika ei riitä, pyydä lisäaikaa ennen sen päättymistä. Verohallinto myöntää sen yleensä, jos pyyntö on perusteltu. Vastaamatta jättäminen johtaa arvioon, joka on lähes aina huonompi kuin mikään vastaus.
Miksi hyvä kirjanpito tekee tarkastuksesta tylsän
Tarkastus on kallis ja stressaava silloin, kun tositteita etsitään jälkikäteen, selityksiä muistellaan ja kirjanpitäjä laskuttaa selvitystyöstä tunneittain. Se on tylsä silloin, kun jokainen tapahtuma on jo kirjattu tositteen ja selityksen kanssa, ajopäiväkirja on täytetty samana päivänä ja epäselvät tapahtumat on kysytty ja vastattu kuukausittain. Tarkastaja saa aineiston tiedostoina, kysyy kolme kysymystä ja kirjoittaa lyhyen kertomuksen.
Taukossa tähän pyritään rakenteella: kuitti kuvataan kassalla ja yhdistyy pankkitapahtumaan, ajot kirjataan puhelimella reitillä ja tarkoituksella, ulkomaisten laskujen käännetty ALV tunnistetaan automaattisesti, ja kirjanpitäjä käy epäselvät tapahtumat läpi kanssasi joka kuukausi, ei tarkastuksen alla. Jos selvityspyyntö tulee, kirjanpitäjäsi kokoaa vastauksen ja se kuuluu hintaan. Osakeyhtiön omistajan tavallisimmat kompastuskohdat käymme läpi artikkelissa Osakeyhtiön kirjanpito, ja vähennysten rajat artikkelissa Yrittäjän verovähennykset. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Kuinka todennäköinen verotarkastus on pienyrityksessä?+
Varsinainen tarkastus on harvinainen, selvityspyyntö yleinen. Todennäköisyyttä lisäävät käteisala, poikkeava kate, suuret verovapaat korvaukset, toistuvat ALV-palautukset ja ilmoitusten myöhästely.
Kuinka monta vuotta taaksepäin verotarkastus voi ulottua?+
Verotusta voidaan oikaista kolmen vuoden ajan verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Poikkeuksellisissa tapauksissa, kuten tahallisessa laiminlyönnissä, kuusi vuotta.
Mitä verotarkastuksessa katsotaan?+
Pienyrityksessä ensimmäisenä osakkaan ja yhtiön rahojen sekoittumista, kilometrikorvauksia ja päivärahoja, ALV-vähennyksiä ja käännettyä veroa, käteismyyntiä sekä palkan ja työkorvauksen rajaa.
Mitä veronkorotus on?+
Seuraamusmaksu virheellisestä tai puutteellisesta ilmoituksesta. Tuloverotuksessa yleensä 2 prosenttia lisätystä tulosta, oma-aloitteisesti korjattuna 0,5 prosenttia. Tahallisessa laiminlyönnissä 10 ja 50 prosenttia.
Voiko kirjanpitäjä hoitaa verotarkastuksen puolestani?+
Kirjanpitäjä voi koota aineiston, laatia vastaukset ja olla mukana keskusteluissa. Vastuu ilmoituksista on kuitenkin yrityksellä, ja sinun pitää allekirjoittaa vastineet. Taukossa selvityspyyntöihin vastaaminen kuuluu hintaan.
Kannattaako virhe korjata itse, jos huomaan sen?+
Kyllä, aina. Oma-aloitteinen korjaus ennen tarkastusta tuottaa 0,5 prosentin veronkorotuksen 2 prosentin sijaan ja osoittaa hyvää tahtoa. Korjaus tehdään korvaavalla ALV-ilmoituksella tai veroilmoituksen oikaisulla.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Osakeyhtiön kirjanpito: mitä pieneltä oy:ltä vaaditaan ja mitä se maksaa
Osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertaista ja tilinpäätös pakollinen. Tässä yhden hengen oy:n näkökulmasta: määräajat, tilintarkastuksen rajat, yhteisövero, osinko ja palkka, mitä kirjanpito maksaa ja missä pienet osakeyhtiöt menettävät eniten rahaa.
Kilometrikorvaus 2026 yrittäjälle: 0,55 €/km, ajopäiväkirja ja miten toiminimi ja oy eroavat
Verovapaa kilometrikorvaus on vuonna 2026 0,55 euroa kilometriltä. Toiminimi saa sen lisävähennyksenä, osakeyhtiö maksaa sen matkalaskulla. Tässä ehdot, ajopäiväkirjan vaatimukset, mitkä ajot kelpaavat ja miksi tuhannet eurot jäävät joka vuosi hakematta.
ALV-ilmoitus: milloin, miten ja mitä siinä menee useimmin pieleen
ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa kauden mukaan, ja eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Tässä selkeästi: verokaudet, mitä ilmoitukseen tulee, miten ALV lasketaan ja maksetaan, myöhästymismaksut ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä.