Puhelin, tietokone ja netti yrityksen kuluksi: paljonko saa vähentää, kun laitetta käytetään myös itse
Puhelin, läppäri, tabletti ja kotinetti ovat lähes jokaisen yrittäjän työvälineitä ja lähes aina myös yksityiskäytössä. Tässä miten yrityskäytön osuus arvioidaan, milloin 100 % hyväksytään, miten toiminimi ja osakeyhtiö eroavat (puhelinetu 20 €/kk), ALV-vähennys osuudelta, 1 200 euron raja ja poistot, ja mitä Verohallinto katsoo, kun perheessä on kolme liittymää yhtiön nimissä.
Lyhyesti
- Työväline vähennetään yrityskäytön osuudelta. Jos puhelin tai tietokone on pääasiassa työkäytössä, Verohallinto hyväksyy yleensä 100 %. Selvästi jaetussa käytössä 50 % on tavallinen arvio.
- Osakeyhtiössä yksinkertaisin ratkaisu on puhelinetu: yhtiö maksaa liittymän kokonaan ja omistajan palkkaan lisätään 20 €/kk verotusarvona. Tietokone on yhtiön työväline ilman etua, kun se on pääasiassa työkäytössä.
- Toiminimessä kulut vähennetään yrityskäytön osuudelta suoraan, ja yksityiskäytön osuus jätetään pois. ALV vähennetään samalta osuudelta.
- Alle 1 200 euron laite vähennetään kerralla, kalliimmat 25 % poistoina. Perheen liittymät yhtiön nimissä ovat yksityiskuluja, ja tarkastaja huomaa ne ensimmäisenä.
Pääsääntö: yrityskäytön osuus
Puhelin, tietokone ja nettiyhteys ovat tulon hankkimisesta johtuvia menoja siltä osin kuin niitä käytetään yritystoiminnassa. Se osuus on vähennyskelpoinen. Yksityiskäytön osuus ei ole. Käytännön kysymys on, miten osuus arvioidaan, koska kukaan ei pidä kirjaa siitä, montako minuuttia puhelinta käytti työhön ja montako perheen viestintään.
Verohallinnon käytäntö on käytännöllinen: jos laite on hankittu pääasiassa työkäyttöön ja sitä käytetään työssä säännöllisesti, vähennys hyväksytään kokonaan, vaikka satunnaista yksityiskäyttöä olisi. Jos käyttö on selvästi jaettua, arvioidaan osuus, ja 50 prosenttia on yleinen ja hyväksytty lähtökohta. Jos laite on pääasiassa yksityiskäytössä ja työkäyttö satunnaista, vähennys on pieni tai sitä ei ole. Perustelu kannattaa kirjata muistiin: montako työpuhelua, mitä ohjelmia, onko toista laitetta yksityiskäyttöön.
| Tilanne | Tyypillinen vähennys | Perustelu |
|---|---|---|
| Toinen puhelin ja liittymä vain työhön, oma erikseen | 100 % | Selvä erottelu |
| Yksi puhelin, pääasiassa työkäytössä, yritysliittymä | 100 % tai lähellä | Työkäyttö hallitseva, satunnainen yksityiskäyttö sallittu |
| Yksi puhelin, käyttö tasan työhön ja yksityiseen | 50 % | Arvio, kirjaa perustelu |
| Työläppäri, kotona myös suoratoistoa | 100 % | Pääasiallinen käyttö ratkaisee |
| Kotinetti, jossa etätyötä yli puolet työpäivistä | 50 ja 100 % | Verohallinto hyväksyy usein kokonaan, kun etätyö on pääasiallista |
| Kotinetti, satunnaista työkäyttöä | 0 ja 25 % | Yksityiskäyttö hallitseva |
| Puolison tai lapsen puhelin yhtiön nimissä | 0 % | Yksityiskulu, oy:ssä osakaslaina tai peitelty osinko |
Osakeyhtiö: puhelinetu on helpoin
Osakeyhtiön omistajalle puhelimen käsittely on ratkaistu valmiiksi: puhelinetu. Yhtiö maksaa liittymän kokonaan ja vähentää sen kuluna ALV mukaan lukien, ja omistajan palkkaan lisätään verotusarvo 20 euroa kuussa, joka kattaa kaiken yksityiskäytön. Käytännössä 40 euron liittymä maksaa omistajalle veroa 20 eurosta, noin 8 euroa kuussa, ja yksityiskäyttöä ei tarvitse arvioida. Puhelinetu edellyttää, että omistaja nostaa palkkaa, koska etu on palkkaa.
Tietokoneelle ei ole vastaavaa etua. Yhtiön ostama tietokone on yhtiön työväline, ja sen satunnainen yksityiskäyttö ei synnytä veronalaista etua, kun kone on pääasiassa työkäytössä. Jos yhtiö ostaa koneen pääasiassa omistajan yksityiskäyttöön, se on peiteltyä osinkoa. Nettiyhteys kotona voidaan järjestää yhtiön kustantamana, kun se on työkäytössä, ja Verohallinto hyväksyy tietoliikenneyhteyden verovapaana, jos se on tarpeen työn vuoksi. Luontoisetujen kokonaisuus on artikkelissa Luontoisedut 2026.
Toiminimi: osuus suoraan kirjanpitoon
Toiminimessä puhelinetua ei ole, koska yrittäjä ei ole itsensä työntekijä. Liittymä ja laite vähennetään yrityskäytön osuudelta: 100 prosenttia, jos pääasiassa työkäytössä, muuten arvioitu osuus. Kirjanpidossa lasku kirjataan kokonaan ja yksityisosuus oikaistaan, tai kirjanpitäjä kirjaa suoraan osuuden. ALV vähennetään samalta osuudelta. Jos yritysliittymä on yrityksen nimissä ja käytät toista liittymää yksityisesti, vähennys on selvä ja kokonainen.
Kotinetti on toiminimessä usein osittain vähennyskelpoinen. Jos teet pääasiallisesti töitä kotoa ja nettiyhteys on työn edellytys, Verohallinto hyväksyy usein koko kulun, mutta 50 prosentin osuus on turvallinen lähtökohta, jos perhe käyttää samaa yhteyttä. Työhuonevähennys ei sisällä nettiä, vaan se vähennetään erikseen. Lue Työhuonevähennys yrittäjälle.
Laitteen hinta: kerralla vai poistoina
Puhelin, tietokone tai tabletti, jonka veroton hinta on enintään 1 200 euroa, vähennetään kerralla hankintavuonna (yhteensä enintään 3 600 euroa pienhankintoja vuodessa). Kalliimpi kone poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla. Jos yrityskäytön osuus on 50 prosenttia, vain se osuus vähennetään: 1 400 euron koneesta 700 euroa kerralla, koska osuus jää rajan alle. Käyttöiältään alle kolmen vuoden laite voidaan vähentää kerralla hinnasta riippumatta, ja puhelin katsotaan usein tällaiseksi.
Ohjelmistot, pilvipalvelut ja lisälaitteet
- Ohjelmistot kuukausimaksulla (Microsoft 365, Adobe, Canva, Figma, Notion): kulu kokonaan, kun työkäytössä. Ulkomaisista käännetty ALV. Lue Ulkomaiset laskut ja ALV.
- Kertaostettu ohjelmisto yli 1 200 €: poistetaan tasapoistoina, tyypillisesti 5 vuodessa.
- Näyttö, näppäimistö, telakka, kuulokkeet: erillisiä hankintoja, kukin alle 1 200 € kerralla. Kokonaisuus, joka toimii vain yhdessä, on yksi hankinta.
- Puhelimen suojakuori, laturi, kaapelit: pieniä kuluja, kirjataan sellaisenaan yrityskäytön osuudella.
- Pilvitallennus ja varmuuskopiointi: kulu kokonaan, kun yrityksen tiedot ovat siellä.
- Suoratoistopalvelut ja pelit: eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka työläppärillä katsoisit.
Miten tämä hoituu käytännössä
Työvälineiden vähennykset ovat pieniä yksittäin ja merkittäviä yhteensä: puhelin, netti ja ohjelmistot ovat helposti 1 500 ja 3 000 euroa vuodessa, ja laitteet päälle. Ne jäävät osittain hakematta kahdesta syystä: yksityiskäytön osuutta ei ole päätetty, jolloin kirjanpitäjä kirjaa varovaisesti, tai laskut maksetaan omalta tililtä ja unohtuvat. Ratkaisu on päättää osuus kerran ja ohjata laskut yrityksen tilille tai kirjanpitoon.
Taukon sovelluksessa toistuville laskuille asetetaan yrityskäytön osuus kerran, ja jokainen puhelin-, netti- ja ohjelmistolasku kirjataan sen mukaan ilman erillistä oikaisua. Verkkolaskuna tai sähköpostiin ohjattuna ne tulevat kirjanpitoon itsestään. Laitehankinnasta sovellus kysyy, onko kyse pienhankinnasta vai poistettavasta, ja kirjanpitäjä tarkistaa perustelun. Osakeyhtiössä puhelinetu lisätään palkkalaskelmalle automaattisesti. Kaikki vähennykset on koottu artikkeliin Yrittäjän verovähennykset, ja poistojen säännöt artikkeliin Pienhankinta ja poistot. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Saako puhelimen vähentää kokonaan yrityksen kuluna?+
Saa, jos puhelin on pääasiassa työkäytössä. Satunnainen yksityiskäyttö ei estä täyttä vähennystä. Selvästi jaetussa käytössä vähennetään arvioitu osuus, tyypillisesti 50 %. Osakeyhtiössä puhelinetu (20 €/kk) ratkaisee asian yksinkertaisesti.
Mikä on puhelinetu ja paljonko se maksaa?+
Osakeyhtiö maksaa työntekijän tai omistajan liittymän kokonaan, ja palkkaan lisätään verotusarvo 20 euroa kuussa. Se kattaa kaiken yksityiskäytön. Työntekijälle vero 20 eurosta on muutaman euron kuussa, yhtiölle liittymä on kokonaan vähennyskelpoinen.
Saako kotinetin vähentää?+
Yrityskäytön osuudelta. Jos teet pääasiallisesti etätyötä ja netti on työn edellytys, Verohallinto hyväksyy usein koko kulun. Jaetussa perhekäytössä 50 % on turvallinen arvio. Netti ei sisälly työhuonevähennykseen.
Vähennetäänkö tietokone kerralla vai poistoina?+
Alle 1 200 euron (alv 0) kone kerralla, kalliimpi 25 prosentin menojäännöspoistolla. Jos yrityskäytön osuus on alle 100 %, vain se osuus vähennetään. Alle kolmen vuoden käyttöikä oikeuttaa kertavähennykseen hinnasta riippumatta.
Voiko osakeyhtiö maksaa puolison puhelimen?+
Ei ilman seuraamuksia. Perheenjäsenen liittymä yhtiön nimissä on yksityiskulu, joka verotetaan peiteltynä osinkona, ellei puoliso ole yhtiön työntekijä, jolle puhelinetu annetaan palkan osana.
Miten ALV vähennetään jaetussa käytössä olevasta laitteesta?+
Samalta osuudelta kuin kulu tuloverotuksessa. 50 prosentin yrityskäytöllä vähennetään puolet ALV:stä. Osakeyhtiön puhelinedussa yhtiö vähentää liittymän ALV:n kokonaan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrittäjän verovähennykset 2026: 27 kulua, jotka saat vähentää, ja 7 joita et
Mitä yrittäjä saa vähentää verotuksessa? Tässä käytännön lista 2026: puhelin, tietokone, työhuone, auto, koulutus, edustus, YEL, ohjelmistot ja lisävähennykset. Lisäksi seitsemän kulua, joita ei saa vähentää, ja miten pidät vähennykset tallessa ilman vaivaa.
Luontoisedut 2026: puhelinetu, lounasetu, autoetu ja liikuntaetu yrittäjälle ja työntekijälle
Luontoisetu on palkkaa, joka maksetaan muuna kuin rahana. Osa eduista on verovapaita, osa verotetaan verotusarvon mukaan, joka on usein todellista arvoa pienempi. Tässä vuoden 2026 verotusarvot, mitkä edut kannattavat yhden hengen osakeyhtiössä, mitkä työntekijöille ja mitkä ovat ansoja.
Pienhankinta ja poistot: milloin tietokoneen saa vähentää kerralla ja milloin se poistetaan vuosia
Alle 1 200 euron hankinnan saa vähentää kerralla, kalliimmat poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla. Tässä säännöt selkokielellä: pienhankinnan rajat, mitä poisto tarkoittaa käytännössä, hankinnan ajoitus vuodenvaihteessa, leasing vai osto, ALV:n vaikutus rajaan ja mitä tapahtuu, kun laite myydään tai rikkoutuu.