Freelancerin verotus 2026: työkorvaus vai palkka, toiminimi vai laskutuspalvelu, ja mitä saa vähentää
Freelancer voi saada tulonsa palkkana, työkorvauksena, toiminimen tulona tai laskutuspalvelun kautta, ja jokainen verotetaan eri tavalla. Tässä selkeästi: ennakkoperintärekisteri, ennakonpidätys työkorvauksesta, YEL ja ALV freelancerille, vähennykset ja laskelma siitä, missä kohtaa oma Y-tunnus kannattaa.
Lyhyesti
- Freelancerin tulo on verotuksessa joko palkkaa (työsuhde), työkorvausta (toimeksianto ilman Y-tunnusta) tai elinkeinotuloa (toiminimi). Laskutuspalvelun kautta se on palkkaa. Jokaisella on omat säännöt.
- Ilman ennakkoperintärekisteriä toimeksiantaja pidättää työkorvauksesta veron verokorttisi mukaan. Rekisterissä oleva laskuttaa bruttona ja maksaa ennakkoveron itse.
- Freelancer on YEL-velvollinen, kun työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, riippumatta siitä, onko Y-tunnusta. ALV koskee vasta 20 000 euron liikevaihdosta, paitsi laskutuspalvelun kautta aina.
- Toiminimi ja oma kirjanpitäjä tulevat laskutuspalvelua halvemmaksi noin 1 750 euron kuukausilaskutuksesta alkaen, ja vähennykset ovat laajemmat.
Neljä tapaa saada freelancerin tulo
Freelancer ei ole verotuksen käsite. Se on tapa tehdä työtä: useille toimeksiantajille, ilman pysyvää työsuhdetta. Verotus katsoo, missä muodossa raha liikkuu, ja vaihtoehtoja on neljä. Sama kirjoittaja, koodari tai valokuvaaja voi käyttää niitä kaikkia saman vuoden aikana.
| Muoto | Kuka maksaa veron | YEL | ALV | Vähennykset |
|---|---|---|---|---|
| Palkka (määräaikainen työsuhde) | Työnantaja pidättää | Ei, TyEL työnantajalta | Ei | Tulonhankkimisvähennys, rajatut kulut |
| Työkorvaus ilman Y-tunnusta | Toimeksiantaja pidättää verokortin mukaan, ellei olet ennakkoperintärekisterissä | Kyllä, yli 9 423 €/v | Kyllä, yli 20 000 €/v | Tulonhankkimismenot omassa verotuksessa |
| Toiminimi | Sinä ennakkoverona | Kyllä, yli 9 423 €/v | Kyllä, yli 20 000 €/v | Kaikki elinkeinotoiminnan menot + lisävähennykset + yrittäjävähennys 5 % |
| Laskutuspalvelu (kevytyrittäjä) | Palvelu pidättää palkasta | Kyllä, yli 9 423 €/v | Aina, palvelu on ALV-velvollinen | Palvelun hyväksymät kulukorvaukset |
Työkorvaus: freelancerin tavallisin tulomuoto
Kun teet toimeksiannon ilman työsuhdetta ja ilman yritystä, toimeksiantaja maksaa sinulle työkorvausta. Se on ansiotuloa, jonka ilmoitat veroilmoituksella, ja siitä saat vähentää tulonhankkimismenot: työvälineet, ohjelmistot, matkat, työhuoneen. Toimeksiantaja ilmoittaa työkorvauksen tulorekisteriin, joten Verohallinto tietää sen.
Ratkaiseva yksityiskohta on ennakkoperintärekisteri. Jos et ole siinä, toimeksiantajan pitää pidättää työkorvauksesta ennakonpidätys verokorttisi mukaan, aivan kuin palkasta. Se on toimeksiantajalle vaivaa, ja moni ei siksi halua palkata rekisteriin kuulumatonta. Jos olet rekisterissä, toimeksiantaja maksaa laskun bruttona ja sinä hoidat verot ennakkoverona. Rekisteriin voi hakeutua ilman Y-tunnusta, mutta käytännössä useimmat perustavat samalla toiminimen, koska se tuo mukanaan laajemmat vähennykset.
YEL ja freelancer
Freelancer on YEL-velvollinen samoilla ehdoilla kuin muutkin yrittäjät: kun yrittäjätoiminnan työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa (2026) ja toiminta kestää yli neljä kuukautta. Tämä koskee myös työkorvausta saavaa ilman Y-tunnusta ja laskutuspalvelun kautta toimivaa. Moni freelancer yllättyy tästä, koska palkkatyössä eläke tuli automaattisesti.
YEL-työtulo määrää sairauspäivärahan, vanhempainrahan ja työttömyysturvan, ja freelancerille, jonka tulot vaihtelevat, se on tärkeä turva. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, aloittajalle 22 prosentin alennuksella neljä vuotta. Työtulon valinnasta kerromme artikkelissa YEL-työtulo.
ALV ja freelancer
Toiminimenä tai työkorvauksella toimiva freelancer ei ole ALV-velvollinen, ennen kuin tilikauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Sen alle voi laskuttaa ilman ALV:tä. Yrityksille laskuttava freelancer hyötyy kuitenkin usein vapaaehtoisesta rekisteröinnistä, koska asiakkaat vähentävät veron ja hän saa itse vähentää tietokoneen, ohjelmistojen ja työvälineiden ALV:n. Laskutuspalvelun kautta ALV lisätään aina, koska palvelu on verovelvollinen.
Freelancerin palveluista suurin osa on yleisen 25,5 prosentin verokannan piirissä. Poikkeuksia ovat esimerkiksi esiintyvän taiteilijan palkkiot ja tekijänoikeuskorvaukset, jotka voivat olla verottomia tai alennetun kannan alaisia, sekä ulkomaille myytävät palvelut, jotka ovat usein käännetyn verovelvollisuuden piirissä. Rajasta kerromme artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.
Mitä freelancer saa vähentää
Toiminimenä freelancer vähentää kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot ja lisäksi lisävähennykset, joita palkansaaja ei saa. Työkorvausta saava ilman Y-tunnusta vähentää samat menot tulonhankkimismenoina omalla veroilmoituksellaan, mutta ilman yrittäjävähennystä ja ilman kirjanpidon rakennetta, joka pitää ne tallessa.
- Tietokone, näyttö, puhelin, kamera, mikrofoni: alle 1 200 € kerralla, kalliimmat poistoina
- Ohjelmistot ja pilvipalvelut: Adobe, Figma, Notion, Google Workspace, kirjanpito
- Työhuone kotona: 960 € kaavamaisena tai todelliset kulut
- Kilometrit omalla autolla 0,55 €/km ja päivärahat 54 € työmatkoilta
- Koulutukset, kurssit, ammattikirjallisuus, konferenssit
- Portfolio- ja verkkosivut, domain, markkinointi
- YEL-maksut kokonaan
- Yrittäjävähennys 5 % tuloksesta (vain toiminimi)
Toiminimi vai laskutuspalvelu freelancerille
Laskutuspalvelu on hyvä alku: ei perustamista, ei kirjanpitoa, ensimmäinen lasku samana päivänä. Sen hinta on prosenttiosuus laskutuksesta (5 ja 7 %), ja se on halpa, kun laskutat vähän, ja kallis, kun laskutat paljon. Tasapiste omaan toiminimeen ja kirjanpitäjään on noin 1 750 euron kuukausilaskutuksessa, ja vähennysten vuoksi todellinen raja on usein alempana. Vertailu on artikkelissa Kevytyrittäjä vai toiminimi.
Päätoiminen freelancer, joka laskuttaa yli 2 000 euroa kuussa, hyötyy toiminimestä lähes aina. Sivutoiminen, joka tekee muutaman keikan vuodessa, pärjää laskutuspalvelulla tai suoraan työkorvauksella. Jos tulot kasvavat yli 60 000 euron, seuraava kysymys on osakeyhtiö, ja siitä on oma laskelmansa artikkelissa Toiminimi vai osakeyhtiö.
Freelancerin kirjanpito käytännössä
Freelancerin kirjanpito on yksinkertaista mutta säännöllistä: laskuja useille asiakkaille, kuitteja ohjelmistoista ja laitteista, matkoja, ja kerran vuodessa veroilmoitus. Vaihtelevat tulot tekevät ennakkoverosta ja verovarauksesta tärkeitä: hyvä kuukausi ei ole kokonaan omaa rahaa, ja hiljainen kuukausi ei tarkoita, ettei veroa tulisi. Taukon sovellus näyttää laskutuksen, kulut ja verovarauksen samalla ruudulla, laskut lähtevät puhelimesta ja kuitit kuvataan kassalla. Oma kirjanpitäjä tarkistaa ennakkoverot kesällä ja syksyllä ja käy vähennykset läpi ennen veroilmoitusta. Toiminimen kokonaisuuden käymme läpi artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Pitääkö freelancerin perustaa yritys?+
Ei pakko. Voit saada työkorvausta ilman Y-tunnusta, jolloin toimeksiantaja pidättää veron verokorttisi mukaan. Toiminimi kannattaa, kun laskutus on säännöllistä ja yli noin 1 750 euroa kuussa, koska vähennykset ovat laajemmat ja asiakkaat arvostavat ennakkoperintärekisteriä.
Mikä on ennakkoperintärekisteri ja tarvitseeko freelancer sen?+
Rekisteri, johon kuuluvalle toimeksiantaja maksaa laskun bruttona ilman ennakonpidätystä. Ilman rekisteriä toimeksiantaja pidättää veron verokorttisi mukaan. Rekisteriin hakeudutaan YTJ:n kautta, ja se on ilmainen.
Pitääkö freelancerin maksaa YEL?+
Kyllä, kun yrittäjätoiminnan työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa ja toiminta kestää yli neljä kuukautta. Koskee myös työkorvausta saavaa ilman Y-tunnusta ja laskutuspalvelun kautta toimivaa.
Milloin freelancerin pitää lisätä laskuun ALV?+
Kun tilikauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, tai heti, jos hakeudut rekisteriin vapaaehtoisesti. Laskutuspalvelun kautta ALV lisätään aina. Yritysasiakkaille myyvän kannattaa yleensä rekisteröityä.
Mitä freelancer saa vähentää verotuksessa?+
Kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot: laitteet, ohjelmistot, työhuone, kilometrit, päivärahat, koulutus, markkinointi ja YEL. Toiminimenä lisäksi yrittäjävähennys 5 prosenttia tuloksesta.
Miten freelancer varautuu veroihin, kun tulot vaihtelevat?+
Siirtämällä jokaisesta saapuvasta maksusta 25 ja 35 prosenttia erilliselle tilille ja tarkistamalla ennakkoveron kesällä ja syksyllä. Hyvä kirjanpitäjä tekee tarkistuksen puolestasi.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kevytyrittäjä vai toiminimi? Missä kohtaa laskutuspalvelu alkaa maksaa enemmän kuin oma Y-tunnus
Kevytyrittäjyys laskutuspalvelun kautta on helppo alku, mutta palvelumaksu 5 ja 7 prosenttia laskutuksesta kasvaa tulojen mukana. Tässä laskelma: missä kohtaa toiminimi ja oma kirjanpitäjä tulevat halvemmaksi, mitä vähennyksiä kevytyrittäjä menettää, ja miten siirtyminen tehdään.
Toiminimen kirjanpito: mitä laki vaatii, mitä se maksaa ja mitä kannattaa tehdä itse
Toiminimen kirjanpito on kevyempi kuin osakeyhtiön, mutta ei olematon. Tässä selkeästi: yhdenkertainen vai kahdenkertainen, ALV-raja 20 000 euroa, veroilmoitus, mitä kirjanpito maksaa ja miten toiminimiyrittäjä säästää eniten veroja.
YEL-työtulo 2026: mitä se oikeasti maksaa ja mihin se vaikuttaa (sairauspäiväraha, vanhempainraha, eläke)
YEL-työtulo ei ole vain eläkemaksu. Se määrää sairauspäivärahasi, vanhempainrahasi ja työttömyysturvasi. Tässä vuoden 2026 luvut, mitä liian pieni työtulo maksaa käytännössä, aloittajan alennus ja miten valitset tason, joka on oikeasti järkevä.