ALV-ilmoitus: milloin, miten ja mitä siinä menee useimmin pieleen

Milloin ALV-ilmoitus annetaan

Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero: sinä tai kirjanpitäjäsi laskette sen, ilmoitatte sen ja maksatte sen ilman, että Verohallinto lähettää laskua. Ilmoitus annetaan OmaVerossa, ja sen eräpäivä on verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Jos 12. päivä on viikonloppu tai pyhä, eräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Maksu erääntyy samana päivänä.

Pidempi verokausi houkuttelee, koska ilmoituksia on vähemmän. Sillä on kuitenkin kaksi kääntöpuolta. Kerralla maksettava summa on isompi, ja jos ALV-rahat on käytetty muuhun, neljännesvuoden tai vuoden ALV voi olla vaikea maksaa. Lisäksi jos ostat paljon ja saat ALV-palautuksia, saat ne pidemmällä kaudella myöhemmin. Aloittavalle yritykselle neljännesvuosi on usein hyvä kompromissi.

Mitä ALV-ilmoitukseen tulee

Ilmoitus on lopulta yksinkertainen laskelma: myynneistäsi perimäsi arvonlisävero miinus ostoihisi sisältynyt vähennyskelpoinen arvonlisävero. Erotus maksetaan Verohallinnolle tai, jos ostoja oli enemmän, palautetaan sinulle. Lomakkeella luvut eritellään näin:

• Vero kotimaan myynnistä verokannoittain: 25,5 % (yleinen), 13,5 % (ruoka, ravintolapalvelut, liikunta, majoitus, lääkkeet, kirjat, kulttuuri ja useimmat aiemmin 10 %:n palvelut) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet). Ilmoitetaan vero, ei myynnin määrä.
• Vero tavaraostoista muista EU-maista ja palveluostoista ulkomailta: kun ostat esimerkiksi ohjelmiston irlantilaiselta yritykseltä, lasku tulee ilman ALV:tä ja sinä lasket 25,5 % veron itse. Sama summa vähennetään seuraavalla rivillä, joten nettovaikutus on nolla, mutta ilmoitus on pakollinen.
• Vero rakentamispalvelun ostoista: rakennusalan käännetty verovelvollisuus, jossa ostaja ilmoittaa veron.
• Verokauden vähennettävä vero: kaikkien vähennyskelpoisten ostojen ALV yhteensä, mukaan lukien edellä lasketut käännetyt verot.
• 0-verokannan myynti ja EU-myynti: vienti, EU-yritysmyynti ja muut verottomat myynnit omina riveinään. Nämä eivät tuota maksettavaa veroa, mutta ne pitää ilmoittaa.
• Maksettava tai palautettava vero: laskelman lopputulos.

Miten ALV maksetaan

Maksu tehdään OmaVeron verkkomaksuna tai tilisiirtona Verohallinnon tilille omalla oma-aloitteisten verojen viitenumerollasi. Viite on aina sama, joten sen voi tallentaa verkkopankkiin. Maksu kohdistuu automaattisesti vanhimpaan erääntyneeseen veroon, ei siihen kauteen, jota ajattelit maksaa. Jos ALV-velkaa on rästissä, uusi maksu menee ensin siihen.

Jos ostojen ALV ylittää myynnin ALV:n, Verohallinto palauttaa erotuksen. Palautus käytetään ensin muihin erääntyneisiin veroihisi ja loput maksetaan tilillesi, yleensä muutamassa viikossa ilmoituksen käsittelystä. Aloittavalle yritykselle, joka investoi, palautukset voivat olla merkittävä osa kassavirtaa, ja siksi ilmoitus kannattaa antaa heti kauden päätyttyä eikä eräpäivänä.

Myöhästymismaksut ja korot

Myöhässä annetusta ALV-ilmoituksesta seuraa myöhästymismaksu: 3 euroa päivältä ensimmäiset 45 päivää (enintään 135 euroa), ja sen jälkeen lisäksi 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta, kuitenkin enintään 15 000 euroa verolajilta. Jos ilmoitus jää kokonaan antamatta, Verohallinto arvioi veron ja määrää veronkorotuksen. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, joka on viitekorko lisättynä 7 prosenttiyksiköllä, vuonna 2026 noin 9 prosenttia.

Tärkein yksityiskohta: nollailmoitus pitää antaa, vaikka kaudella ei olisi ollut yhtään myyntiä tai ostoa. Moni sivutoiminen yrittäjä saa ensimmäisen myöhästymismaksunsa hiljaiselta kuukaudelta, jolloin ei tapahtunut mitään.

Kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä

1. Ulkomaisten palvelulaskujen käännetty ALV unohtuu. Google, Meta, Adobe, Canva, Notion, Shopify: laskut tulevat ilman ALV:tä, ja vero pitää laskea ja ilmoittaa itse. Nettovaikutus on nolla, mutta puuttuva ilmoitus on virhe, joka nousee esiin tarkastuksessa.
2. Edustuskuluista vähennetään ALV. Asiakasillallisen ja lahjojen ALV ei ole vähennyskelpoinen. Neuvottelukulut (kahvit palaverissa) ovat.
3. Henkilöauton ALV vähennetään. Henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV ei ole vähennyskelpoinen, ellei auto ole yksinomaan yrityskäytössä (käytännössä ajopäiväkirja ilman yhtään yksityisajoa). Pakettiauto on eri asia.
4. ALV vähennetään kuitista, jossa ei ole ALV-erittelyä. Verkkokaupan tilausvahvistus tai korttikuitti ei riitä. Tarvitaan lasku tai kuitti, jossa näkyy myyjän Y-tunnus ja vero eriteltynä.
5. Väärä verokanta. Ravintola-annos paikan päällä 13,5 %, alkoholi 25,5 %, mukaan otettava ruoka 13,5 %. Liikuntapalvelu 13,5 %, mutta personal trainerin valmennus voi olla 25,5 %. Kirjanpitäjä tietää, ohjelma arvaa.
6. Laskutus ilman ALV:tä rajan alittuessa, mutta rekisteröinti jää tekemättä, kun raja ylittyy. Verovelvollisuus alkaa siitä laskusta, jolla 20 000 euroa ylittyy. Lue lisää artikkelista ALV-alaraja 20 000 euroa.

Miten ALV-ilmoitus syntyy Taukossa

Perinteisessä mallissa ALV-ilmoitus on kuukauden lopun rutiini: kirjanpitäjä kokoaa tositteet, laskee verot ja lähettää ilmoituksen lähellä eräpäivää. Jos tosite puuttuu, se joko jää pois tai ilmoitusta korjataan myöhemmin. Yrittäjä näkee maksettavan summan, kun se on jo eräpäivänä.

Taukossa ALV kertyy koko kauden ajan. Kun kuvaat kuitin, sovellus lukee siitä ALV-kannan ja summan. Kun lähetät laskun, myynnin vero kirjautuu heti. Ulkomaisista laskuista sovellus tunnistaa käännetyn veron ja kysyy, jos on epävarma. Näet maksettavan ALV:n sovelluksesta joka päivä osana verovarausta, joten rahat ovat olemassa eräpäivänä. Kirjanpitäjäsi tarkistaa ilmoituksen ennen lähetystä ja lähettää sen hyvissä ajoin, jotta mahdollinen palautus tulee nopeasti.

Jos kaudella puuttuu tositteita, saat siitä ilmoituksen ennen eräpäivää, ei sen jälkeen. Se on ero, jonka huomaa ensimmäisenä kuukautena. Yleisen ALV-verokannan laskentaan ja ALV-rajaan liittyvät kysymykset käymme läpi omissa artikkeleissaan, ja kirjanpidon kokonaishinnan näet laskurista minuutissa.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.