Osakeyhtiön kirjanpito: mitä pieneltä oy:ltä vaaditaan ja mitä se maksaa

Mitä osakeyhtiön kirjanpidolta vaaditaan

Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö, ja siksi sen rahat ja kirjanpito ovat erillään omistajasta. Tästä seuraa sekä hyötyjä että velvollisuuksia. Hyöty on rajattu vastuu ja joustava verosuunnittelu. Velvollisuus on se, että kirjanpito on aina kahdenkertaista, tilinpäätös laaditaan joka vuosi ja se on julkinen.

Tarvitseeko pieni osakeyhtiö tilintarkastajan

Ei, jos enintään yksi seuraavista ylittyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella: taseen loppusumma 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai keskimäärin kolme työntekijää. Yhden hengen asiantuntijayhtiö, joka laskuttaa 150 000 euroa vuodessa, ei siis tarvitse tilintarkastajaa. Tämä säästää 800 ja 2 000 euroa vuodessa. Jos rajat lähestyvät, kirjanpitäjän pitäisi kertoa siitä etukäteen.

Miten osakeyhtiötä verotetaan

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa 20 prosenttia. Hallitus on päättänyt laskea sen 18 prosenttiin vuoden 2027 alusta. Yhteisövero maksetaan ennakkoina tilikauden aikana ja loput tilinpäätöksen jälkeen. Tähän asti kaikki on yksinkertaista.

Monimutkaisemmaksi asia muuttuu, kun omistaja haluaa rahaa ulos yhtiöstä. Vaihtoehtoja on kaksi: palkka, joka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja omistajalle ansiotuloa, tai osinko, joka maksetaan verotetusta tuloksesta ja verotetaan omistajalla kevennetysti. Osingosta, joka on enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, vain 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa 150 000 euroon asti. Käytännössä tällaisen osingon kokonaisvero on noin 26 prosenttia yhteisövero mukaan lukien.

Oikea yhdistelmä riippuu tuloksesta, nettovarallisuudesta ja siitä, paljonko tarvitset rahaa elämiseen. Se lasketaan joka syksy uudelleen, ja se on yksi tärkeimmistä syistä, miksi osakeyhtiön omistajan kannattaa maksaa kirjanpitäjästä, joka laskee. Yksityiskohdat käymme läpi artikkelissa Osinko vai palkka.

Missä pienet osakeyhtiöt menettävät eniten rahaa

Kun pienen osakeyhtiön tilinpäätöstä katsoo vaihdon yhteydessä, samat asiat toistuvat lähes joka kerta, eivätkä ne ole kirjausvirheitä. Ne ovat päätöksiä, joita kukaan ei tehnyt, koska kukaan ei ehdottanut.

Palkkaa ja osinkoa ei ole laskettu

Yleisin tilanne: omistaja nostaa palkkaa saman summan joka kuukausi vuodesta toiseen, ja osinkoa jaetaan sen verran, mitä kirjanpitäjä keväällä ehdottaa. Kukaan ei ole laskenut, olisiko pienempi palkka ja suurempi osinko, tai päinvastoin, edullisempi. Ero voi olla tuhansia euroja vuodessa.

Nettovarallisuus jää pieneksi

Huojennettu osinko lasketaan nettovarallisuudesta. Jos yhtiöön ei jätetä varoja, huojennettu osuus on pieni, ja loput osingosta verotetaan raskaammin (75 prosenttia ansiotulona). Nettovarallisuuden kasvattaminen on pitkäjänteistä työtä, joka pitää aloittaa vuosia ennen kuin siitä hyötyy.

Osakaslaina ja peitelty osinko

Jos omistaja maksaa yhtiön tililtä omia menojaan tai nostaa rahaa ilman palkkaa tai osinkopäätöstä, syntyy osakaslaina. Jos se on maksamatta tilikauden lopussa, se verotetaan omistajan pääomatulona. Pahimmassa tapauksessa Verohallinto katsoo sen peitellyksi osingoksi, jolloin vero on tuntuvasti korkeampi. Tämä on pienten osakeyhtiöiden yleisin verotarkastuksessa esiin nouseva asia.

YEL-työtulo jätetty oletusarvoon

Yli 30 prosenttia omistava toimitusjohtaja tai hallituksen jäsen on YEL-vakuutettu, ei TyEL. Työtulo määrää eläkkeen lisäksi sairauspäivärahan ja vanhempainrahan. Moni hyväksyy vakuutusyhtiön ehdotuksen katsomatta, mitä se tarkoittaa. Lue lisää artikkelista YEL-työtulo.

Mitä osakeyhtiön kirjanpito maksaa

Yhden hengen osakeyhtiön kirjanpito maksaa tilitoimistossa tyypillisesti 150 ja 350 euroa kuukaudessa. Päälle tulee tilinpäätös ja veroilmoitus, useimmiten 400 ja 900 euron välillä, sekä usein erillinen ohjelmistomaksu 30 ja 90 euroa kuussa. Jos maksat itsellesi palkkaa, palkanlaskenta on oma rivinsä. Vuositasolla kokonaiskustannus on siis yleensä 2 500 ja 5 500 euron välillä.

Taukossa osakeyhtiön perusmaksu on 29 euroa, sovellus ja oma kirjanpitäjä 99 euroa kuussa. Tilinpäätös ja veroilmoitus on jaettu kuukausille (14,99 euroa), tositteet maksavat 1,49 euroa kappaleelta kymmenen ensimmäisen jälkeen ja oma palkkalaskelma 9,99 euroa. Konsultti-oy, jolla on 25 tositetta kuussa ja yksi palkka, maksaa noin 185 euroa kuussa eli noin 2 200 euroa vuodessa. Kaikki mukana, myös verosuunnittelu.

Hintaero on merkittävä, mutta se ei ole tärkein asia. Tärkein on se, että osakeyhtiössä on enemmän päätettävää kuin toiminimessä, ja päätökset kannattaa tehdä jonkun kanssa, joka näkee numerot silloin kun niille voi vielä tehdä jotain. Hinnoittelun yksityiskohdat ovat artikkelissa Kirjanpidon hinta 2026.

Osakeyhtiön vuosikello omistajalle

Taukossa nämä tulevat sovelluksesta muistutuksina ja kirjanpitäjältä ehdotuksina. Yhtiökokouksen pöytäkirja, osinkopäätös ja tilinpäätös tulevat allekirjoitettavaksi sovellukseen. Sinun tehtäväsi on lukea ja hyväksyä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.