Yrityksen veroilmoitus 2026: toiminimen lomake 5 ja osakeyhtiön 6B, määräajat ja yleisimmät puutteet
Toiminimi antaa veroilmoituksen lomakkeella 5 keväällä, osakeyhtiö lomakkeella 6B neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Tässä mitä ilmoitukseen tulee, mistä luvut tulevat, mitkä kohdat jäävät useimmin täyttämättä (lisävähennykset, nettovarallisuus, tappiot), myöhästymisen hinta ja mitä kirjanpitäjä tarvitsee sinulta.
Lyhyesti
- Toiminimi antaa elinkeinotoiminnan veroilmoituksen lomakkeella 5 OmaVerossa keväällä, määräpäivä on yleensä huhtikuun alussa (tarkista OmaVerosta). Osakeyhtiö antaa lomakkeen 6B 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
- Ilmoitus perustuu kirjanpitoon, mutta ei ole sen kopio: kirjanpidon tulos muunnetaan verotettavaksi tulokseksi lisäämällä vähennyskelvottomat kulut ja vähentämällä verovapaat tuotot.
- Toiminimen ilmoituksessa unohtuvat useimmin lisävähennykset autosta ja päivärahoista, työhuonevähennys ja pääomatulo-osuuden valinta. Osakeyhtiöllä nettovarallisuuslaskelma ja osingonjakotiedot.
- Myöhästymismaksu on 50 € (toiminimi) tai 100 € (oy), ja puutteellisesta ilmoituksesta veronkorotus 2 % lisätystä tulosta. Kirjanpitäjä tekee ilmoituksen, sinä tarkistat ja hyväksyt.
Kaksi lomaketta, kaksi aikataulua
Yrityksen veroilmoitus on eri asia kuin henkilökohtainen esitäytetty veroilmoitus, vaikka toiminimiyrittäjällä ne liittyvät toisiinsa. Toiminimen elinkeinotoiminta ilmoitetaan lomakkeella 5, ja sen tulos siirtyy yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen. Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen ja antaa oman ilmoituksensa lomakkeella 6B. Molemmat annetaan OmaVerossa, ja käytännössä kirjanpitäjä täyttää ne kirjanpidon perusteella.
| Toiminimi (lomake 5) | Osakeyhtiö (lomake 6B) | |
|---|---|---|
| Määräpäivä | Keväällä, 2026 huhtikuun alussa; sama kuin henkilökohtaisen ilmoituksen | 4 kk tilikauden päättymisestä, kalenterivuodella 30.4. |
| Liitteet | Ei tilinpäätöstä; pyydettäessä kirjanpito | Tilinpäätös (tuloslaskelma, tase, liitetiedot), tase-erittelyt pyydettäessä |
| Verotettava tulo | Jaetaan pääoma- ja ansiotuloon yrittäjälle | Yhteisövero 20 % yhtiölle |
| Myöhästymismaksu | 50 € | 100 € |
| Verotuksen valmistuminen | Yleensä kesällä tai syksyllä, päivä verotuspäätöksessä | 10 kk tilikauden päättymisestä |
| Jäännösvero | Yrittäjälle henkilökohtaisesti | Yhtiölle |
Kirjanpidon tulos ei ole verotettava tulo
Veroilmoituksen tärkein työvaihe on kirjanpidon tuloksen muuntaminen verotettavaksi tuloksi. Kaikki kirjanpidon kulut eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia, ja kaikki tuotot eivät ole veronalaisia. Erot lisätään tai vähennetään ilmoituksella.
Tämä on syy, miksi veroilmoitus on kirjanpitäjän työtä. Ohjelma laskee tuloksen, mutta muuntaminen vaatii tietoa siitä, mitkä erät ovat mitä. Ja tämä on kohta, jossa käyttämätön vähennys jää käyttämättä: lisävähennykset eivät ole kirjanpidossa, joten ne tulevat ilmoitukselle vain, jos joku laittaa ne sinne.
Toiminimen lomake 5: mitä useimmin unohtuu
Lomakkeella 5 ilmoitetaan tuotot ja kulut ryhmiteltyinä, elinkeinotoiminnan varat ja velat nettovarallisuuden laskemiseksi sekä joukko vaatimuksia, jotka eivät tapahdu itsestään.
- Lisävähennys autosta: 0,55 €/km yritysajoista, kun auto on yksityisvaroissa. Vaatii ajopäiväkirjan. Tuhansia euroja vuodessa.
- Lisävähennys päivärahoista: 54 €/kokopäivä, 25 €/osapäivä työmatkoilta. Vaatii matkapäiväkirjan.
- Työhuonevähennys kaavamaisena 960, 480 tai 240 euroa, jos sitä ei ole kirjattu todellisina kuluina.
- Pääomatulo-osuuden valinta: oletus 20 % nettovarallisuudesta, mutta 10 % tai 0 % voi olla edullisempi, jos ansiotulosi ovat pienet. Kirjanpitäjä laskee.
- Tappion vähentäminen pääomatuloista samana vuonna, jos toiminta on tappiollinen ja sinulla on pääomatuloja.
- Puolison osuus: jos puoliso työskentelee yrityksessä, tulo voidaan jakaa työpanosten suhteessa, mikä keventää progressiota.
- Nettovarallisuuden laskeminen oikein: yrityksen tili, kalusto, saamiset, miinus velat, plus 30 % maksetuista palkoista. Vaikuttaa pääomatulo-osuuteen.
Osakeyhtiön lomake 6B: mitä tarkistetaan
Osakeyhtiön ilmoitus perustuu tilinpäätökseen, joka liitetään mukaan. Sen lisäksi ilmoitetaan verotettavan tulon laskelma, nettovarallisuuslaskelma, osingonjakotiedot ja osakastiedot. Kolme kohtaa vaatii huolellisuutta.
- Nettovarallisuus lasketaan tilinpäätöksen taseesta verotuksen arvostussäännöillä, ja se määrää seuraavan vuoden huojennetun osingon (8 %). Virhe tässä näkyy omistajan osinkoverotuksessa.
- Osingonjako ilmoitetaan sekä yhtiön ilmoituksella että erikseen vuosi-ilmoituksella tammikuun loppuun mennessä. Osingon maksupäivä ratkaisee, minä vuonna omistaja maksaa siitä veron.
- Osakaslainat ja lähipiiritapahtumat ilmoitetaan. Tilikauden lopussa maksamatta oleva osakaslaina verotetaan omistajan pääomatulona.
Osakeyhtiön ilmoitus liittyy tilinpäätöksen ketjuun: tilinpäätös valmis ja allekirjoitettu, veroilmoitus jätetty, yhtiökokous pidetty, rekisteröinti PRH:hon. Ketju on kuvattu artikkelissa Tilinpäätös pienyrityksessä.
Myöhästyminen ja korjaaminen
Määräajan jälkeen annetusta ilmoituksesta seuraa myöhästymismaksu: 50 euroa toiminimelle ja 100 euroa osakeyhtiölle, jos ilmoitus annetaan ennen verotuksen päättymistä. Jos ilmoitus jää kokonaan antamatta, Verohallinto toimittaa verotuksen arvion mukaan ja määrää veronkorotuksen. Puutteellisesta tai virheellisestä ilmoituksesta veronkorotus on yleensä 2 prosenttia lisätystä tulosta, oma-aloitteisesti korjattuna 0,5 prosenttia.
Ilmoitusta voi täydentää ja korjata OmaVerossa verotuksen päättymiseen asti ilman erillistä menettelyä. Sen jälkeen tehdään oikaisuvaatimus, jonka määräaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Unohtuneen lisävähennyksen voi siis hakea takautuvasti, kunhan ajopäiväkirja tai muu näyttö on olemassa. Lisäaikaa ilmoituksen antamiseen voi hakea ennen määräpäivää perustellusta syystä.
Mitä kirjanpitäjä tarvitsee sinulta
Jos kirjanpito on ajan tasalla, veroilmoitus on kirjanpitäjän työtä ja sinulta tarvitaan vähän: vastaukset muutamaan kysymykseen ja hyväksyntä. Tyypilliset kysymykset koskevat asioita, jotka eivät näy kirjanpidossa.
- 1Ajot ja matkatAjopäiväkirja ja matkapäiväkirja koko vuodelta. Jos ne ovat sovelluksessa, tämä on valmis.
- 2Kuitittomat vähennyksetTyöhuone, puhelimen ja netin yrityskäytön osuus, YEL-maksut, jos maksoit ne omalta tililtä.
- 3Muut tulot ja tilanteesiPalkkatulot, pääomatulot, puolison työpanos yrityksessä. Vaikuttavat pääomatulo-osuuden valintaan ja tappion käsittelyyn.
- 4PäätöksetOsakeyhtiössä osingonjako ja mahdollinen osakaslainan takaisinmaksu ennen tilikauden loppua. Toiminimessä pääomatulo-osuuden prosentti.
Taukossa nämä käydään läpi sovelluksessa ennen ilmoituksen jättämistä, ja ilmoitus tulee hyväksyttäväksi eriteltynä niin, että näet, mitkä vähennykset ovat mukana. Veroilmoitus sisältyy tilinpäätöksen 14,99 euron kuukausihintaan. Kaikki vähennykset, joita ilmoitukseen kannattaa hakea, on koottu artikkeliin Yrittäjän verovähennykset, ja ennakkoveron mitoitus seuraavalle vuodelle artikkeliin Ennakkovero yrittäjälle. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Milloin toiminimen veroilmoitus pitää antaa?+
Keväällä, samaan aikaan henkilökohtaisen esitäytetyn veroilmoituksen kanssa. Vuonna 2026 määräpäivä on huhtikuun alussa; tarkka päivä näkyy OmaVerossa. Lisäaikaa voi hakea ennen määräpäivää.
Milloin osakeyhtiön veroilmoitus pitää antaa?+
Neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Kalenterivuoden tilikaudella 30. huhtikuuta mennessä. Tilinpäätös liitetään mukaan.
Mitä tapahtuu, jos veroilmoitus myöhästyy?+
Myöhästymismaksu 50 euroa toiminimelle tai 100 euroa osakeyhtiölle, jos ilmoitus annetaan ennen verotuksen päättymistä. Antamatta jätetty ilmoitus johtaa arvioverotukseen ja veronkorotukseen.
Voiko veroilmoitusta korjata jälkikäteen?+
Voi. Verotuksen päättymiseen asti OmaVerossa suoraan, sen jälkeen oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan. Unohtuneen vähennyksen voi hakea takautuvasti näytön kanssa.
Pitääkö toiminimen liittää tilinpäätös veroilmoitukseen?+
Ei. Toiminimi ei laadi tilinpäätöstä mikrorajoissa, ja lomake 5 sisältää tarvittavat tiedot. Kirjanpito ja tositteet pitää kuitenkin olla saatavilla, jos Verohallinto pyytää.
Miksi kirjanpidon tulos ja verotettava tulo eroavat?+
Koska osa kirjanpidon kuluista ei ole verotuksessa vähennyskelpoisia (edustuskulujen puolikas, sakot, tuloverot) ja osa vähennyksistä ei ole kirjanpidossa (toiminimen lisävähennykset, yrittäjävähennys, aiemmat tappiot). Erot lasketaan veroilmoituksella.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrittäjän verovähennykset 2026: 27 kulua, jotka saat vähentää, ja 7 joita et
Mitä yrittäjä saa vähentää verotuksessa? Tässä käytännön lista 2026: puhelin, tietokone, työhuone, auto, koulutus, edustus, YEL, ohjelmistot ja lisävähennykset. Lisäksi seitsemän kulua, joita ei saa vähentää, ja miten pidät vähennykset tallessa ilman vaivaa.
Tilinpäätös pienyrityksessä: mitä se sisältää, milloin se pitää tehdä ja mitä se maksaa
Osakeyhtiön tilinpäätös on tehtävä 4 kuukaudessa tilikauden päättymisestä ja rekisteröitävä PRH:hon 8 kuukaudessa. Toiminimi ei tarvitse sitä lainkaan mikrorajoissa. Tässä mitä tilinpäätös sisältää, mitä sinulta tarvitaan, mitä se maksaa ja miksi se on paras hetki tehdä ensi vuoden päätökset.
Ennakkovero yrittäjälle: mitä se on, miten se lasketaan ja miten vältät jäännösveron
Ennakkovero on yrittäjän tuloveroa, joka maksetaan etukäteen kuukausittain. Jos se on liian pieni, edessä on jäännösvero ja korko. Tässä selkeästi: miten ennakkovero määräytyy, milloin se pitää muuttaa, mitä lisäennakko tarkoittaa ja miksi useimmat yllättyvät joka kesä.