Parturi-kampaamon kirjanpito: tuolivuokra, käteinen, tuotemyynti ja ALV 25,5 % selkokielellä
Kampaamoalalla on kolme kirjanpidon erityispiirrettä: tuolivuokralla toimivat itsenäiset yrittäjät saman katon alla, käteis- ja korttimyynti kassajärjestelmästä ja palvelun (25,5 %) ja tuotemyynnin erottelu. Tässä miten tuolivuokra laskutetaan ja verotetaan, mitä kassakirjanpito vaatii, mitkä kulut kampaaja saa vähentää, ALV-raja sivutoimiselle ja miksi ala on verotarkastuksen painopiste.
Lyhyesti
- Tuolivuokra on liikkeen omistajalle vuokratuloa ja tuolin vuokraajalle kulua. Molemmat ovat itsenäisiä yrittäjiä omine Y-tunnuksineen, kirjanpitoineen ja YEL-vakuutuksineen. Tuolivuokran ALV on 25,5 %, kun vuokranantaja on hakeutunut kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta verovelvolliseksi, muuten veroton.
- Kampaamopalvelun ALV on 25,5 % ja tuotemyynnin (shampoot, hoitoaineet) 25,5 %. Kassajärjestelmän pitää erottaa palvelu ja tuote sekä maksutavat, ja päiväraportti on kirjanpidon tosite.
- Käteisala: kuitti jokaisesta myynnistä, kassakirja päivittäin, kate vertailussa alan tasoon. Kampaamot ovat verotarkastuksen painopiste, ja hyvä kassakirjanpito on ainoa puolustus.
- Sivutoiminen kampaaja pysyy usein 20 000 euron ALV-rajan alla ja on kuluttaja-asiakkailleen neljänneksen halvempi. Päätoiminen ylittää rajan ja rekisteröityy.
Miksi kampaamon kirjanpito on erilainen
Kampaamo näyttää yhdeltä yritykseltä, mutta on usein monta: liikkeen omistaja ja kolme tuolivuokralaista, jokainen oma yrityksensä. Asiakas maksaa käteisellä tai kortilla paikan päällä, ja samassa kassassa myydään sekä palvelua että tuotteita. Näistä kolmesta piirteestä seuraa kirjanpidon vaatimuksia, joita palveluyrityksellä ei ole, ja verotarkastajan kiinnostus, joka kohdistuu käteisaloihin.
Tuolivuokra: kaksi yrittäjää, kaksi kirjanpitoa
Tuolivuokramallissa liikkeen omistaja vuokraa työpisteen (tuolin, pesupaikan, tilat ja usein ajanvarauksen) itsenäiselle kampaajalle, joka laskuttaa omat asiakkaansa itse. Vuokralainen ei ole työntekijä: hänellä on oma Y-tunnus, oma kirjanpito, oma YEL ja oma vastuu asiakkaistaan. Vuokranantaja ei maksa hänestä sivukuluja eikä vastaa hänen veroistaan.
Tuolivuokran kriittinen kohta on itsenäisyys. Jos omistaja määrää vuokralaisen työajat, hinnat, asiakkaat ja tuotteet, ja vuokralainen saa maksun omistajalta eikä asiakkailta, kyse on työsuhteesta riippumatta sopimuksen nimestä. Silloin omistaja on jälkikäteen vastuussa sivukuluista ja ennakonpidätyksistä. Aito tuolivuokra tarkoittaa, että vuokralainen päättää itse hinnat, ajat ja asiakkaansa ja laskuttaa heitä itse.
Käteinen, kortti ja kassajärjestelmä
Kampaamo on käteisala kirjanpidon näkökulmasta, vaikka suurin osa maksuista olisi kortilla. Kuitti pitää tarjota jokaisesta myynnistä, myynti kirjataan päivittäin kassakirjaan tai kassajärjestelmän raporttiin, ja kassa täsmäytetään: fyysinen raha, järjestelmän raportti ja pankkiin menneet tilitykset vastaavat toisiaan. Ajanvaraus- ja kassajärjestelmät (Timma, Vello, Fresha ja vastaavat) tuottavat päiväraportin, josta näkyy myynti palvelu- ja tuotelajeittain sekä maksutavoittain. Se on kirjanpidon tosite.
Korttimaksut tilittyvät pankkiin maksupäätepalvelun kautta 1 ja 3 päivän viiveellä palvelumaksut vähennettyinä, ja ne täsmäytetään maksupäätteen raporttiin. Kotimaisen palvelun (esim. Nets, Paytrail) palvelumaksussa on ALV, ulkomaisen (esim. SumUp, Zettle, Stripe) käännetty vero. Käteismyynnin säännöt ovat kokonaisuudessaan artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja.
ALV kampaamossa
| Myynti tai osto | ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Kampaamopalvelu (leikkaus, värjäys, hoito) | 25,5 % | Yleinen verokanta vuodesta 2012 |
| Tuotemyynti (shampoo, hoitoaine, muotoilutuotteet) | 25,5 % | Erotellaan kassassa palvelusta |
| Tuolivuokra vuokralaiselta | 25,5 % tai veroton | Riippuu vuokranantajan hakeutumisesta |
| Käyttötuotteet ja välineet | 25,5 %, vähennetään | Värit, folio, sakset, koneet |
| Ammattikoulutus, messut | 25,5 %, vähennetään | Koulutuskulut vähennyskelpoisia |
| Ajanvarausjärjestelmä (ulkomainen) | Käännetty vero | Esim. Fresha, Booksy: laske ja vähennä itse |
| Toimitilan vuokra | 25,5 % tai veroton | Vuokranantajan hakeutumisen mukaan |
Sivutoimiselle tai aloittavalle kampaajalle ALV-raja on merkittävä: alle 20 000 euron liikevaihdolla ALV-rekisterin ulkopuolella pysyminen tarkoittaa, että kuluttaja-asiakas maksaa neljänneksen vähemmän tai kate on neljänneksen parempi. Kun toiminta kasvaa päätoimiseksi, raja ylittyy ja rekisteröinti on pakollinen. Ylityksen seuraaminen on artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.
Mitä kampaaja saa vähentää
- Käyttötuotteet ja välineet: värit, hoitoaineet, folio, sakset, koneet, föönit. Alle 1 200 euron laitteet kerralla, kalliimmat poistoina.
- Tuolivuokra tai toimitilan vuokra kokonaan, sähkö ja vesi mukaan lukien.
- Työvaatteet, kun ne ovat suojavaatteita tai selvästi työhön tarkoitettuja (essut, työjalkineet). Tavalliset vaatteet eivät.
- Ajanvaraus- ja kassajärjestelmä, maksupääte, verkkosivut, sosiaalisen median mainonta.
- Koulutukset, kurssit, messut ja niihin liittyvät matkat päivärahoineen.
- Vakuutukset: vastuuvakuutus, yrittäjän tapaturmavakuutus, YEL kokonaan.
- Puhelin yrityskäytön osuudelta; ajanvarauspuhelin usein kokonaan.
- Kilometrit omalla autolla asiakaskäynteihin (kotikäynnit, hääkampaukset paikan päällä) ja tavaranhakuun tukusta: 0,55 €/km ajopäiväkirjalla.
Miksi kampaamot ovat verotarkastuksen painopiste
Käteinen, palvelu jota ei voi varastoida ja pienet yksikköhinnat tekevät ohimyynnistä teknisesti mahdollista, ja siksi Verohallinto seuraa alaa. Tarkastaja vertaa myyntiä ostettujen värien ja tuotteiden määrään (montako värjäystä ostetuista väreistä saa), työaikaa ajanvarausjärjestelmän tietoihin ja käteisen osuutta alan keskiarvoon. Jos kate on selvästi alan tasoa matalampi, myynti voidaan arvioida ostojen perusteella. Koeostot ovat tavallisia.
Puolustus on kassakirjanpito, joka on täydellinen ja päivittäinen, ajanvarausjärjestelmä, josta jokainen käynti löytyy, ja kate, joka vastaa alan tasoa. Hyvä kirjanpitäjä seuraa katetta kuukausittain ja kysyy, jos se putoaa, ennen kuin tarkastaja kysyy. Tarkastuksen kulku on artikkelissa Verotarkastus pienyrityksessä.
Miten kampaamon kirjanpito hoituu Taukossa
Kassajärjestelmän päiväraportti tuodaan sovellukseen, ja se puretaan palvelu- ja tuotemyynniksi maksutavoittain. Korttitilitykset yhdistyvät pankkiin maksupäätteen raportilla, palvelumaksut kirjataan oikealla ALV-käsittelyllä. Tuolivuokrat lähtevät toistuvina laskuina kuukauden alussa ja yhdistyvät maksuihin viitteellä. Tukkuostot kuvataan kuitista tai tulevat verkkolaskuna. Kirjanpitäjä seuraa katetta ja käteisen osuutta kuukausittain ja ehdottaa ALV-rekisteröintiä, kun sivutoimi lähestyy rajaa. Kampaajalle, jolla on kolme tuolivuokralaista, kokonaishinta on tyypillisesti 150 ja 200 euron välillä kuussa; tuolivuokralaiselle toiminimenä noin 100 euroa. Hyvinvointi- ja kauneusalan kokonaisuutta käsittelemme alasivulla Terveys ja hyvinvointi, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Miten tuolivuokra verotetaan?+
Liikkeen omistajalle se on vuokratuloa, tuolin vuokraajalle vähennyskelpoinen kulu. Molemmat ovat itsenäisiä yrittäjiä omine Y-tunnuksineen ja YEL-vakuutuksineen. Vuokran ALV on 25,5 %, jos omistaja on hakeutunut verovelvolliseksi tilojen vuokrauksesta.
Onko tuolivuokralainen työntekijä?+
Ei, jos hän päättää itse hinnoistaan, työajoistaan ja asiakkaistaan ja laskuttaa heitä itse. Jos omistaja määrää nämä ja maksaa vuokralaiselle, kyse on työsuhteesta, ja omistaja vastaa sivukuluista takautuvasti.
Mikä on kampaamopalvelun ALV?+
25,5 prosenttia, samoin tuotemyynnin. Alennettuja verokantoja ei ole. Alle 20 000 euron liikevaihdolla voi jäädä ALV-rekisterin ulkopuolelle.
Pitääkö kampaamon antaa kuitti jokaisesta asiakkaasta?+
Kyllä. Kuitintarjoamisvelvollisuus koskee käteis- ja korttimaksuja. Ajanvaraus- ja kassajärjestelmän kuitti täyttää vaatimuksen, ja päiväraportti on kirjanpidon tosite.
Mitä kampaaja saa vähentää verotuksessa?+
Käyttötuotteet, välineet, tuolivuokran, järjestelmät, koulutukset, vakuutukset, YEL:n, työhön tarkoitetut vaatteet, puhelimen yrityskäytön osuuden ja kilometrit kotikäynteihin ja tukkuun ajopäiväkirjalla.
Miksi verotarkastaja kiinnostuu kampaamoista?+
Käteisala, jossa ohimyynti on teknisesti mahdollista. Tarkastaja vertaa myyntiä ostettuihin tuotteisiin, ajanvarauksiin ja alan katteeseen. Täydellinen kassakirjanpito ja alan tasoa vastaava kate ovat paras puolustus.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Käteismyynti ja kassakirja: mitä laki vaatii kahvilalta, kampaamolta ja torimyyjältä, ja miten kassa täsmäytetään päivittäin
Käteistä käsittelevä yritys on kirjanpidon ja verotarkastuksen erityistapaus. Tässä kuitintarjoamisvelvollisuus, kassakirjan vaatimukset, päivittäinen täsmäytys, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, käteisen tilittäminen pankkiin, korttimaksujen ja käteisen ero sekä se, mitä tarkastaja katsoo, kun kate poikkeaa alan keskiarvosta.
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa tilikaudessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.
Verotarkastus pienyrityksessä: mitä tarkastaja katsoo ensimmäisenä ja miten valmistaudut ilman stressiä
Verotarkastus osuu pieneen yritykseen harvoin, mutta kun osuu, samat asiat nousevat esiin: yksityiskulut yhtiön kortilla, kilometrikorvaukset ilman ajopäiväkirjaa, käännetty ALV, käteismyynti. Tässä miten tarkastus etenee, mitä katsotaan, mitä seuraamukset ovat ja miten hyvä kirjanpito tekee tarkastuksesta tylsän.