Yrityslaina vai leasing: miten hankinta rahoitetaan pienyrityksessä ja mitä se tarkoittaa verotuksessa ja taseessa
Auto, kone, laitteet tai toimitilan remontti: rahoitus voi olla pankkilaina, leasing, osamaksu tai oma kassa. Tässä vertailu verotuksen, kassan, taseen ja joustavuuden näkökulmasta, Finnvera-takaus, henkilötakauksen riski, korkojen vähennyskelpoisuus, ALV eri malleissa ja laskelma 30 000 euron pakettiautosta kolmella tavalla.
Lyhyesti
- Leasing on vuokraa: erä on kulu, laite ei ole taseessa, ALV maksetaan erissä, jäännösarvoriski on rahoittajalla. Laina ja osamaksu ovat ostoa: laite on taseessa ja poistetaan, korko on kulu, ALV vähennetään heti.
- Verotuksellisesti pitkän ajan ero on pieni. Ero on kassassa ja riskissä: leasing säästää kassaa ja on joustava vaihtaa, osto kasvattaa nettovarallisuutta ja on halvempi, jos laite ajetaan loppuun.
- Pankki pyytää pieneltä yritykseltä lähes aina henkilötakauksen. Se tekee osakeyhtiön rajatusta vastuusta tältä osin tyhjän. Finnvera-takaus voi korvata osan siitä.
- Nyrkkisääntö: lyhytikäinen tai nopeasti vanheneva laite (tietokoneet, puhelimet) leasingilla tai kassasta; pitkäikäinen ja arvonsa pitävä (pakettiauto, koneet) lainalla tai osamaksulla.
Neljä tapaa rahoittaa hankinta
Kun pienyritys tarvitsee auton, koneen tai laitteiston, vaihtoehtoja on neljä: maksaa kassasta, ottaa pankkilaina, ostaa osamaksulla tai vuokrata leasingilla. Ne eroavat siinä, kuka omistaa laitteen, miten kulu jakautuu vuosille, miten ALV käsitellään ja kuka kantaa riskin laitteen arvosta. Verotuksellisesti ne päätyvät pitkällä aikavälillä lähelle toisiaan. Käytännön ero syntyy kassasta, riskistä ja joustavuudesta.
| Kassasta | Pankkilaina | Osamaksu | Leasing | |
|---|---|---|---|---|
| Omistaja | Sinä heti | Sinä heti, laite vakuutena | Sinä, kun viimeinen erä maksettu | Rahoitusyhtiö, sinulla käyttöoikeus |
| Taseessa | Kyllä, poistot 25 % | Kyllä, poistot 25 %, laina velkana | Kyllä, poistot, velka | Ei (pienyrityksen kirjanpidossa) |
| Kulu tuloslaskelmassa | Poistot | Poistot + korot | Poistot + korot | Koko leasingerä |
| ALV | Vähennetään heti hankinnasta | Vähennetään heti | Vähennetään heti koko hinnasta | Vähennetään kuukausierästä |
| Kassavaikutus alussa | Koko hinta | Omarahoitus 10 ja 30 % | Käsiraha 0 ja 30 % | Ensimmäinen erä + mahdollinen korotettu erä |
| Jäännösarvoriski | Sinulla | Sinulla | Sinulla | Rahoittajalla (tai sopimuksen mukaan) |
| Kokonaiskustannus | Halvin | Hinta + korko | Hinta + korko, usein lainaa korkeampi | Yleensä kallein, sisältää rahoittajan katteen |
| Nettovarallisuus | Kasvaa laitteen arvolla, pienenee kassalla | Laite plussaa, laina miinusta | Sama | Ei vaikutusta |
Verotus: mitä eroa oikeasti on
Ostossa (kassa, laina, osamaksu) laite poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla, ja korko on vähennyskelpoinen kulu. Leasingissa koko erä on vähennyskelpoinen kulu sinä kuukautena, kun se maksetaan. Kolmen vuoden leasingissa koko hankintameno tulee vähennettyä kolmessa vuodessa; poistoissa kolmessa vuodessa vähennetään noin 58 prosenttia ja loput seuraavina vuosina. Leasing siis nopeuttaa vähennystä, mikä on etu hyvinä vuosina, mutta kokonaismäärä on sama.
ALV:ssä ero on kassassa: ostossa koko ALV (25,5 %) vähennetään hankintakuukauden ilmoituksessa ja palautuu, jos myynnin vero ei riitä. Leasingissa ALV maksetaan ja vähennetään erä kerrallaan. Henkilöautossa kumpikaan ei auta: henkilöauton ALV ei ole vähennyskelpoinen, jos yksityisajoa on, olipa rahoitus mikä tahansa. Pakettiautossa on. Yksityiskohdat ovat artikkelissa Auto yrityksen nimiin vai oma auto.
Milloin leasing
- Laite vanhenee nopeasti: tietokoneet, puhelimet, ohjelmistolisenssit laitteineen. Kolmen vuoden päästä haluat uuden, et vanhaa taseessa.
- Kassa on tiukka ja puskuri on tärkeämpi kuin omistus. Leasing ei sido rahaa eikä vaadi vakuutta.
- Haluat ennustettavan kuukausikulun ilman huolto- tai jäännösarvoriskiä. Huoltoleasing autoissa sisältää huollot ja renkaat.
- Et saa lainaa tai laina vaatisi henkilötakauksen, jota et halua antaa. Leasingyhtiö kantaa riskin laitteen kautta.
- Käyttöaste on epävarma: kokeilet uutta palvelua tai laajennusta, ja haluat voida lopettaa.
Milloin laina tai osamaksu
- Laite on pitkäikäinen ja pitää arvonsa: pakettiauto, työkone, tuotantolaite. Ajat sen loppuun, ja omistus on halvempi.
- Nettovarallisuudella on väliä: osakeyhtiössä omistettu laite kasvattaa nettovarallisuutta ja huojennettua osinkoa. Leasing ei.
- Korko on matalampi kuin leasingin sisäinen korko, mikä on tavallista, kun yrityksellä on hyvä luottokelpoisuus.
- ALV-palautus heti on kassalle tärkeä: 30 000 euron pakettiautosta 7 650 euroa palautuu kuukaudessa.
- Haluat muokata tai käyttää laitetta vapaasti ilman leasingyhtiön ehtoja kilometreistä tai kunnosta.
Henkilötakaus ja Finnvera
Pankki myöntää pienelle osakeyhtiölle lainaa lähes aina vain omistajan henkilötakausta vastaan. Se tarkoittaa, että jos yhtiö ei maksa, sinä maksat, ja osakeyhtiön rajattu vastuu ei suojaa tältä velalta. Ennen allekirjoitusta kannattaa kysyä, voiko takaus olla rajattu tiettyyn summaan tai aikaan, ja voiko osan vakuudesta kattaa Finnveran takauksella.
Finnvera on valtion rahoitusyhtiö, joka takaa pankkilainoja pk-yrityksille tyypillisesti 50 ja 80 prosenttiin asti. Pankki hakee takauksen puolestasi, ja se pienentää henkilötakauksen tarvetta. Finnvera perii takausprovision, mutta se on usein pienempi hinta kuin koko lainan takaaminen henkilökohtaisesti. Aloittavalle yrittäjälle Finnveran alkutakaus on tavallinen tapa saada ensimmäinen laina ilman täyttä henkilövastuuta.
Kassa ratkaisee useammin kuin vero
Rahoituspäätös tehdään usein veronäkökulmasta, mutta vero on harvoin ratkaiseva. Ratkaisevaa on, riittääkö kassa sekä hankintaan että kolmen kuukauden puskuriin, ja mitä tapahtuu, jos laskutus notkahtaa. Kassasta maksettu laite, joka vie puskurin, on huonompi päätös kuin lainalla ostettu, vaikka korko maksaa. Leasing, jonka erä on kiinteä kulu myös hiljaisena kuukautena, on riski kausiluonteiselle yritykselle.
Taukon sovelluksessa hankinnan voi testata kassavirtaennusteessa ennen ostoa: syötät hinnan, rahoitustavan ja ajankohdan, ja näet, miten saldo kehittyy seuraavat 12 kuukautta ja missä kohtaa se on alimmillaan. Kirjanpitäjäsi katsoo saman ja kertoo, kumpi malli sopii yrityksesi taseeseen ja veroihin. Poistojen mekaniikka on artikkelissa Pienhankinta ja poistot, kassan hallinta artikkelissa Kassavirran hallinta ja taseen vaikutukset artikkelissa Taseen lukeminen. Hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Kumpi on halvempi, laina vai leasing?+
Laina on yleensä kokonaiskustannukseltaan halvempi, koska leasing sisältää rahoittajan katteen ja jäännösarvoriskin hinnan. Leasing säästää kassaa alussa ja sopii nopeasti vanheneviin laitteisiin. Ero neljässä vuodessa on tyypillisesti muutama tuhat euroa.
Onko leasing vähennyskelpoinen?+
On. Koko leasingerä on vähennyskelpoinen kulu maksukuukautena, ja sen ALV vähennetään erä kerrallaan. Henkilöauton leasingissä ALV ei ole vähennyskelpoinen, jos autolla ajetaan yksityisajoja.
Saako yrityslainan korot vähentää?+
Saa. Yritystoimintaan otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia kuluja. Lainan lyhennys ei ole kulu, vaan velan maksua.
Vaatiiko pankki henkilötakauksen osakeyhtiön lainaan?+
Pieneltä yhtiöltä lähes aina. Takaus tekee omistajan henkilökohtaisesti vastuulliseksi lainasta. Vaadi erityistakausta ja enimmäismäärää, ja kysy Finnvera-takausta korvaamaan osa.
Mikä on Finnvera-takaus?+
Valtion rahoitusyhtiö Finnveran takaus pankkilainalle, tyypillisesti 50 ja 80 prosenttia lainasta. Pankki hakee sen puolestasi. Se pienentää henkilötakauksen tarvetta ja helpottaa lainan saamista aloittavalle tai kasvavalle yritykselle.
Näkyykö leasing taseessa?+
Pienyrityksen kirjanpidossa ei. Leasing on vuokraa, ja laite pysyy rahoittajan taseessa. Ostettu laite (kassa, laina, osamaksu) on omassa taseessa ja poistetaan, ja se kasvattaa nettovarallisuutta.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Pienhankinta ja poistot: milloin tietokoneen saa vähentää kerralla ja milloin se poistetaan vuosia
Alle 1 200 euron hankinnan saa vähentää kerralla, kalliimmat poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla. Tässä säännöt selkokielellä: pienhankinnan rajat, mitä poisto tarkoittaa käytännössä, hankinnan ajoitus vuodenvaihteessa, leasing vai osto, ALV:n vaikutus rajaan ja mitä tapahtuu, kun laite myydään tai rikkoutuu.
Kassavirran hallinta pienyrityksessä: miksi tilillä oleva raha ei ole sinun ja miten tiedät, paljonko on
Voitollinen yritys voi kaatua kassaan. Tässä käytännön kassavirran hallinta pienyrittäjälle: mitä pankkitilin saldo ei kerro, kolmen tilin malli, 90 päivän ennuste, maksuehtojen vaikutus ja miksi kirjanpito, joka näkyy kaksi kuukautta myöhässä, ei auta tässä lainkaan.
Auto yrityksen nimiin vai oma auto? Laskelma, jonka useimmat tekevät väärin päin
Yrityksen auto kuulostaa edulta, mutta useimmille pienyrittäjille oma auto ja 0,55 euron kilometrikorvaus on halvempi. Tässä laskelma kolmella ajomäärällä, autoedun verotusarvo, ALV-vähennyksen ehdot, pakettiauton erikoisasema, sähköauton etu ja leasing vai osto.