Ennakkoperintärekisteri: mitä se tarkoittaa, miksi asiakkaasi tarkistaa sen ja mitä tapahtuu, jos putoat pois

Mitä ennakkoperintärekisteri tekee

Suomessa verot kerätään pääosin ennakkoon. Palkansaajalta työnantaja pidättää veron palkasta. Yrittäjä maksaa veron itse ennakkoverona. Ennakkoperintärekisteri on Verohallinnon tapa kertoa maksajalle, kumpaa mallia sovelletaan: jos työn tekijä on rekisterissä, maksaja maksaa laskun kokonaan ja tekijä hoitaa veronsa itse. Jos tekijä ei ole rekisterissä, maksajan pitää pidättää laskusta ennakonpidätys ja tilittää se Verohallinnolle, aivan kuin palkasta.

Rekisteri koskee työkorvauksia eli työn, palvelun ja käyttöoikeuden myyntiä. Tavaran myyntiin se ei vaikuta: rautakauppa saa maksun bruttona riippumatta rekisteristä. Mutta konsultti, siivooja, rakentaja, kouluttaja, koodari ja valokuvaaja myyvät työtä, ja heille rekisteri ratkaisee, tuleeko lasku maksetuksi kokonaan.

Miksi asiakkaasi tarkistaa rekisterin

Yritysasiakkaalle rekisteriin kuulumaton toimittaja on hallinnollinen taakka: pidätys pitää laskea, ilmoittaa tulorekisteriin ja tilittää. Moni yritys on tehnyt siitä säännön: ei tilauksia rekisteriin kuulumattomilta. Isot yritykset ja julkinen sektori tarkistavat rekisterin automaattisesti ennen laskun maksua, ja rekisteristä puuttuminen pysäyttää maksun.

Kuluttaja-asiakkaalle rekisteri ratkaisee kotitalousvähennyksen. Remontti, siivous, hoiva tai muu kotona tehty työ oikeuttaa kotitalousvähennykseen vain, jos työn tekijä kuuluu ennakkoperintärekisteriin. Remonttiyrittäjälle, jonka asiakkaat ovat kotitalouksia, rekisterin puuttuminen tarkoittaa, että asiakas maksaa työstä käytännössä 35 prosenttia enemmän kuin kilpailijalta, joka on rekisterissä. Verohallinnon YTJ-palvelusta kuka tahansa näkee rekisteröinnin Y-tunnuksella.

Kolme rekisteriä, jotka sekoitetaan

Y-tunnus, ALV-rekisteri ja ennakkoperintärekisteri ovat eri asioita, vaikka ne haetaan samalla lomakkeella. Y-tunnus on yrityksen tunniste, joka annetaan kaikille rekisteröidyille yrityksille. ALV-rekisteri kertoo, että yritys perii arvonlisäveroa myynnistään ja saa vähentää ostojensa veron; siihen liitytään, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa tai vapaaehtoisesti. Ennakkoperintärekisteri kertoo, että yritys hoitaa tuloveronsa itse. Yritys voi kuulua ennakkoperintärekisteriin ilman ALV-rekisteriä (pieni palveluyritys rajan alla) tai ALV-rekisteriin ilman ennakkoperintärekisteriä (poistettu laiminlyöntien vuoksi). Asiakkaasi tarkistaa YTJ:stä molemmat, ja kirjanpitäjäsi pitää huolen, että molemmat ovat kunnossa. ALV-rajasta kerromme artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Miten rekisteriin haetaan

Rekisteröinti voidaan evätä, jos vastuuhenkilöllä on aiempia laiminlyöntejä toisessa yrityksessä. Silloin Verohallinto voi merkitä rekisteriin määräajaksi tai edellyttää laiminlyöntien korjaamista ensin. Tämä on syy, miksi aiemman yrityksen verot kannattaa hoitaa kuntoon ennen uuden perustamista.

Miksi rekisteristä poistetaan

Ennakkoperintärekisteri on luottamuksen osoitus: Verohallinto luottaa siihen, että hoidat verosi itse. Kun luottamus horjuu, merkintä poistetaan. Yleisimmät syyt ovat:

• Verovelat, joita ei ole maksettu eikä maksujärjestelyssä, tyypillisesti yli muutaman tuhannen euron ja useita kuukausia vanhat.
• Antamatta jääneet ilmoitukset: ALV-ilmoitukset, veroilmoitus, tulorekisteri-ilmoitukset toistuvasti myöhässä tai kokonaan antamatta.
• Kirjanpidon laiminlyönti tai olennaisesti virheellinen kirjanpito.
• Vastuuhenkilön laiminlyönnit toisessa yrityksessä, jos ne ovat olennaisia ja toistuvia.
• Toiminnan päättyminen, jos yritys ei enää harjoita elinkeinotoimintaa.

Poisto ei tule yllättäen. Verohallinto lähettää ensin kehotuksen ja antaa mahdollisuuden korjata tilanne. Jos kehotukseen ei reagoida, rekisteröinti poistetaan ja poisto näkyy YTJ:ssä samana päivänä. Sen jälkeen jokainen yritysasiakas, joka tarkistaa rekisterin, pysäyttää maksun tai pidättää siitä 13 prosenttia, ja kotitalousasiakkaat menettävät vähennyksen.

Miten rekisteriin palataan

Paluu edellyttää, että poiston syy on korjattu: verot maksettu tai maksujärjestely tehty, ilmoitukset annettu, kirjanpito ajan tasalla. Sen jälkeen haetaan uudelleen YTJ:n muutosilmoituksella, ja Verohallinto arvioi tilanteen. Määräaikaa ei ole, mutta uusi merkintä voidaan tehdä ehdollisena, ja toistuvat poistot vaikeuttavat paluuta. Käytännössä paluu vie viikkoja, ja sillä välin laskutus on vaikeaa.

Siksi rekisterin säilyttäminen on tärkeämpää kuin sen saaminen. Se edellyttää vain sitä, että ilmoitukset lähtevät ajallaan ja verot maksetaan tai niistä sovitaan, ja se on juuri se osa kirjanpidosta, jonka kirjanpitäjän pitäisi hoitaa ilman, että sinun tarvitsee muistaa. Taukossa kirjanpitäjäsi tekee ilmoitukset määräajassa ja sovellus näyttää verovarauksen erikseen, jotta rahat ovat olemassa eräpäivänä. Jos kassa ei riitä, maksujärjestely haetaan ennen kuin vero on rästissä. Rästitilanteen purkamisesta kerromme artikkelissa Kirjanpito rästissä, ja aloittavan yrittäjän rekisteröinneistä artikkelissa Aloittavan yrittäjän kirjanpito. Freelancerin näkökulma on artikkelissa Freelancerin verotus, ja hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.