Kirjanpito rästissä? Näin saat sen kuntoon ilman paniikkia (ja mitä myöhästyminen oikeasti maksaa)
Kirjanpito on jäänyt kuukausia tai vuoden jälkeen, ALV-ilmoituksia puuttuu ja kirjeitä tulee. Tässä rauhallinen järjestys: mitä tehdään ensin, mitä myöhästymiset maksavat, miten arvioverotus puretaan, mitä sanoa Verohallinnolle ja miten rästit saadaan kiinni ilman, että kuukausihinta räjähtää.
Lyhyesti
- Rästissä oleva kirjanpito ei ole rikos, mutta antamatta jääneet ilmoitukset maksavat joka päivä. Ensimmäinen askel on antaa puuttuvat ALV-ilmoitukset, vaikka arviona, ja pyytää maksujärjestelyä.
- Myöhästymismaksut: ALV-ilmoitus 3 €/päivä 45 päivää, sitten 2 % verosta. Veroilmoitus 50 € (toiminimi) tai 100 € (oy) ja veronkorotus 2 % lisätystä tulosta. Arvioverotus on kalliimpi kuin mikään näistä.
- Järjestys: ilmoitukset, aineisto, kirjanpito, korjaukset. Älä aloita kuittien lajittelusta. Aloita siitä, mikä pysäyttää maksujen kertymisen.
- Rästit kannattaa antaa kirjanpitäjälle, joka tekee ne kiinteällä hinnalla ja siirtää sinut samalla malliin, jossa rästiä ei synny uudelleen.
Ensin: mikä on oikeasti kiireellistä
Kun kirjanpito on jäänyt jälkeen, kaikki tuntuu kiireelliseltä ja mikään ei ala. Siksi ensimmäinen asia on erottaa se, mikä maksaa joka päivä, siitä, mikä voi odottaa viikon. Kirjanpidon kirjaaminen voi odottaa. Antamatta jääneet ilmoitukset eivät voi, koska niistä juoksee myöhästymismaksu ja lopulta Verohallinto arvioi veron itse, yleensä yläkanttiin.
- 1Pysäytä maksujen kertyminenAnna puuttuvat ALV-ilmoitukset OmaVerossa parhaan arvion mukaan. Arvion voi korjata myöhemmin. Jos veroa on maksamatta, hae maksujärjestelyä samalla. Jos veroilmoitus on antamatta, anna se, vaikka luvut olisivat alustavia.
- 2Kokoa aineisto yhteen paikkaanTiliotteet koko ajalta (pankista saa takautuvasti), myyntilaskut, ostolaskut sähköpostista, kuitit mistä löytyvät. Älä lajittele, kokoa. Kirjanpitäjä lajittelee nopeammin.
- 3Tee kirjanpito kuukausi kerrallaanVanhimmasta uusimpaan. Tiliote on runko: jokaiselle tapahtumalle etsitään tosite. Puuttuvista tehdään selvitys.
- 4Korjaa ilmoitukset oikeilla luvuillaKun kuukausi on kirjattu, sen ALV-ilmoitus korvataan oikealla. Veroilmoitus korjataan oikaisuvaatimuksella tai täydennyksellä. Verohallinto hyväksyy oma-aloitteiset korjaukset kevyemmin kuin tarkastuksessa löydetyt.
Mitä myöhästyminen maksaa
| Laiminlyönti | Seuraamus | Huomio |
|---|---|---|
| ALV-ilmoitus myöhässä | 3 € päivältä 45 päivää (max 135 €), sitten + 2 % verosta, max 15 000 € | Per ilmoitus. Nollailmoituksestakin 135 € |
| ALV maksamatta | Viivästyskorko, 2026 noin 9 % | Juoksee eräpäivästä maksupäivään |
| ALV-ilmoitus antamatta kokonaan | Arvioverotus + veronkorotus 10 % | Arvio on yleensä todellista suurempi |
| Veroilmoitus myöhässä | 50 € (henkilö/toiminimi), 100 € (yhteisö) | Jos annat ennen verotuksen päättymistä |
| Veroilmoitus puutteellinen | Veronkorotus 2 % lisätystä tulosta | Oma-aloitteinen korjaus: 0,5 % |
| Veroilmoitus antamatta | Arvioverotus + veronkorotus vähintään 3 %, enintään 10 % | Osakeyhtiöllä lisäksi PRH:n rekisteristä poiston riski |
| Tulorekisteri-ilmoitus myöhässä | 3 € päivältä, max 135 €, sitten 1 % verosta | Per maksupäivä |
| Tilinpäätös rekisteröimättä (oy) | Kehotus, maksu, rekisteristä poisto | Prosessi kestää, mutta päättyy yhtiön lakkaamiseen |
Esimerkki: toiminimi, jolta puuttuu kuuden kuukauden ALV-ilmoitukset neljännesvuosimenettelyssä (2 ilmoitusta), verot yhteensä 4 000 euroa, myöhässä 90 päivää. Myöhästymismaksut 2 × 135 + 2 % × 4 000 = 350 euroa. Viivästyskorko noin 90 euroa. Yhteensä 440 euroa. Jos ilmoituksia ei anneta ja Verohallinto arvioi veron 6 000 euroon ja lisää 10 prosentin korotuksen, lasku on 6 600 euroa plus korot, ja oikean veron saa takaisin vasta oikaisulla kuukausien päästä.
Miten arvioverotus puretaan
Jos Verohallinto on jo arvioinut veron, päätös ei ole lopullinen. Annat puuttuvan ilmoituksen oikeilla luvuilla, ja arvio korvataan sillä. ALV:ssä tämä tapahtuu antamalla kauden ilmoitus OmaVerossa. Tuloverotuksessa teet oikaisuvaatimuksen, jonka liitteenä on veroilmoitus ja kirjanpito. Veronkorotus jää yleensä voimaan, mutta pienempänä, koska korjaus oli oma-aloitteinen.
Määräaika on tärkeä. ALV-ilmoituksen voi antaa ja korjata kolmen vuoden ajan tilikauden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Tuloveron oikaisuvaatimus tehdään kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Vanhemmat rästit ovat vaikeampia, mutta eivät mahdottomia.
Mitä sanoa Verohallinnolle
Verohallinto ei ole vastapuoli tässä tilanteessa. Sen tavoite on saada oikeat ilmoitukset ja maksut, ja se kohtelee oma-aloitteisesti korjaavaa selvästi kevyemmin kuin tarkastuksessa kiinni jäävää. Kolme asiaa auttavat:
- Ota yhteyttä ennen kuin he ottavat. Puhelu tai OmaVero-viesti, jossa kerrot, että kirjanpito on jäänyt jälkeen ja aikataulu, jolla se korjataan.
- Hae maksujärjestelyä heti, kun tiedät summan. Se pysäyttää perinnän ja estää verovelkarekisteriin päätymisen, kunhan järjestelyä noudatetaan.
- Pysy aikataulussa, jonka annoit. Toinen lupaus on paljon vaikeampi kuin ensimmäinen.
Verovelkarekisteri on se seuraus, jota kannattaa eniten välttää: jos maksamatonta veroa on yli 10 000 euroa tai ilmoituksia puuttuu, merkintä on julkinen ja näkyy asiakkaillesi ja rahoittajillesi. Ennakkoperintärekisteristä poistaminen on toinen: silloin yritysasiakkaasi joutuvat pidättämään laskuistasi 13 prosenttia (yhteisö) tai verokortin mukaisen prosentin (toiminimi), ja se herättää kysymyksiä.
Miksi kirjanpito jää rästiin
Harvoin laiskuudesta. Yleisimmät syyt ovat kolme: kirjanpitäjä lopetti tai vaihtui eikä uutta löytynyt, kirjanpidon tekeminen itse osoittautui isommaksi kuin luultiin, tai elämässä tapahtui jotain (sairaus, ero, kasvupyrähdys), joka vei huomion. Kaikissa kolmessa tilanteessa syyllisyys on huono neuvonantaja. Se saa lykkäämään lisää.
Rakenteellinen syy on se, että perinteinen kirjanpito on eräajo: kuukauden tositteet kerätään ja toimitetaan. Kun yksi kuukausi jää väliin, seuraava on kaksinkertainen, ja kynnys nousee. Sähköisessä mallissa kirjanpito syntyy tapahtuma kerrallaan: kuitti kirjautuu kuvattaessa, lasku lähetettäessä, pankki päivittäin. Rästiä ei voi syntyä samalla tavalla, koska kirjanpito ei odota kuukauden loppua.
Miten rästit hoidetaan Taukossa
Rästikirjanpito hinnoitellaan etukäteen: tositemäärä kerrottuna kappalehinnalla plus kiinteä maksu puuttuvista ilmoituksista. Ei tuntilaskutusta, koska tuntilaskutus rästitilanteessa on epäreilu: mitä sotkuisempi aineisto, sitä kalliimmaksi se tulee, eikä sinulla ole tapaa tietää summaa etukäteen. Ensimmäisenä annamme puuttuvat ilmoitukset arviona ja haemme maksujärjestelyn, jotta maksujen kertyminen pysähtyy. Sen jälkeen kirjaamme kuukausi kerrallaan ja korjaamme ilmoitukset.
Samalla siirryt sovellukseen, jossa jatko hoituu eri tavalla: kuitit kuvataan heti, pankki yhdistyy automaattisesti, ja kirjanpitäjä näkee puuttuvat tositteet ennen eräpäivää eikä sen jälkeen. Se on ainoa tapa, jolla rästit eivät synny uudelleen, koska tahdonvoima ei riitä kenelläkään pysyvästi. Jos rästit johtuivat siitä, että vanha tilitoimisto ei toiminut, vaihdon vaiheet ovat artikkelissa Tilitoimiston vaihtaminen, ja ALV-ilmoituksen mekaniikka artikkelissa ALV-ilmoitus. Hinnan jatkuvalle kirjanpidolle näet laskurista, ja rästeistä saat tarjouksen ensimmäisessä puhelussa.
Usein kysytyt
Mitä tapahtuu, jos kirjanpito on tekemättä vuoden?+
Kirjanpidon laiminlyönti itsessään on kirjanpitorikkomus, mutta käytännön seuraukset tulevat ilmoituksista: ALV-ilmoitusten myöhästymismaksut, arvioverotus, veronkorotukset ja pahimmillaan verovelkarekisteri. Kaikki korjattavissa, kun ilmoitukset annetaan.
Voiko ALV-ilmoituksen antaa arviona?+
Voi. Anna paras arvio ajoissa ja korvaa se oikealla ilmoituksella, kun kirjanpito on tehty. Arvio pysäyttää myöhästymismaksun kertymisen ja estää Verohallinnon oman arvion.
Paljonko ALV-ilmoituksen myöhästyminen maksaa?+
3 euroa päivältä ensimmäiset 45 päivää (enintään 135 euroa), sen jälkeen lisäksi 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle viivästyskorkoa noin 9 prosenttia vuonna 2026.
Miten arvioverotuksen saa pois?+
Antamalla puuttuvan ilmoituksen oikeilla luvuilla. ALV:ssä kauden ilmoitus OmaVerossa korvaa arvion, tuloverotuksessa tehdään oikaisuvaatimus veroilmoituksen ja kirjanpidon kanssa. Määräaika on kolme vuotta.
Saanko maksujärjestelyn, jos veroja on maksamatta?+
Yleensä saat, jos haet ennen kuin verot menevät ulosottoon ja jos sinulla ei ole aiempaa rikottua järjestelyä. Maksuaika on tyypillisesti enintään 12 kuukautta, ja järjestely estää verovelkarekisteriin päätymisen.
Mitä rästikirjanpito maksaa?+
Perinteisessä tilitoimistossa tuntihinnalla, usein 90 ja 145 euroa tunnilta, ja lopputulos selviää vasta lopussa. Taukossa rästit hinnoitellaan etukäteen tositemäärän mukaan, jotta tiedät summan ennen kuin aloitetaan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: milloin, miten ja mitä siinä menee useimmin pieleen
ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa kauden mukaan, ja eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Tässä selkeästi: verokaudet, mitä ilmoitukseen tulee, miten ALV lasketaan ja maksetaan, myöhästymismaksut ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä.
Tilitoimiston vaihtaminen: näin se tehdään ilman katkoa, sakkoja tai riitaa
Tilitoimiston vaihtaminen vie yrittäjältä noin tunnin, kun sen tekee oikeassa järjestyksessä. Tässä ohje: milloin vaihtaa, mitä sopimuksesta tarkistaa, mitä aineistoa uusi kirjanpitäjä tarvitsee ja miten vältät tuplalaskun.
Jäännösvero yrittäjälle: miksi mätkyt tulevat, mitä ne maksavat ja miten ne loppuvat pysyvästi
Jäännösvero eli mätkyt on merkki siitä, että ennakkoverot olivat liian pienet. Tässä miksi se toistuu yrittäjillä joka vuosi, mitä huojennettu viivästyskorko maksaa, mitä lisäennakko tarkoittaa, mitä tehdä jos rahaa ei ole ja miten koko ilmiö poistuu, kun joku katsoo lukuja pitkin vuotta.