Ennakkovero yrittäjälle: mitä se on, miten se lasketaan ja miten vältät jäännösveron

Mitä ennakkovero on

Palkansaajan vero pidätetään palkasta joka kuukausi. Yrittäjällä ei ole työnantajaa, joka pidättäisi, joten Verohallinto määrää veron maksettavaksi etukäteen kuukausierissä. Se on ennakkovero. Kyse ei ole ylimääräisestä verosta vaan saman tuloveron maksamisesta pitkin vuotta sen sijaan, että koko summa erääntyisi kerralla seuraavana vuonna.

Toiminimiyrittäjälle ennakkovero on henkilökohtaista tuloveroa yritystoiminnan tuloksesta: valtion tulovero, kunnallisvero, sairausvakuutusmaksu ja mahdollinen kirkollisvero. Osakeyhtiölle se on yhteisöveroa, 20 prosenttia tuloksesta. Osakeyhtiön omistajan oma palkka verotetaan normaalisti verokortilla, ei ennakkoverona.

Miten Verohallinto laskee ennakon

Ensimmäisenä vuonna ennakko perustuu siihen arvioon, jonka annoit perustamisilmoituksessa. Sen jälkeen se perustuu viimeksi valmistuneeseen verotukseen, yleensä kahden vuoden takaiseen tulokseen, johon Verohallinto lisää pienen korotuksen. Tämä on koko ongelman ydin: ennakko katsoo taaksepäin, mutta yrityksesi menee eteenpäin.

Jos aloitit varovaisella arviolla ja tulos kaksinkertaistui, ennakko on puolet liian pieni. Jos tulos romahti, maksat koko vuoden liikaa ja saat rahat takaisin vasta seuraavana vuonna. Kumpikaan ei ole hyvä, mutta ensimmäinen on kalliimpi.

Miksi jäännösvero yllättää joka kesä

Jäännösvero ei ole kirjanpitäjän virhe eikä yrittäjän laiskuutta. Se on seurausta siitä, että kukaan ei katso tuloksen ja maksettujen ennakoiden suhdetta pitkin vuotta. Perinteisessä mallissa kirjanpitäjä näkee tuloksen kuukausia jälkikäteen ja yrittäjä näkee sen raportista, jota hän ei ehdi lukea. Ennakkoveron tarkistaminen on erillinen toimeksianto, josta laskutetaan, joten sitä ei tehdä.

Toinen syy on psykologinen. Kun ennakko on pieni, tilillä on enemmän rahaa ja se tuntuu tulokselta. Yrittäjä nostaa sitä elämiseen tai investoi, ja veron osuus katoaa. Kun jäännösvero tulee, rahaa ei ole.

Milloin ja miten ennakkoa muutetaan

Ennakkoa voi muuttaa OmaVerossa milloin vain, ja muutos tulee voimaan seuraavaan erään. Toiminimiyrittäjä hakee muutosta omalla arviollaan tuloksesta, osakeyhtiö yhtiön arviolla. Kirjanpitäjä voi tehdä sen puolestasi Suomi.fi-valtuudella. Prosessi vie viisi minuuttia. Vaikeus ei ole tekemisessä vaan muistamisessa.

Lisäennakko on työkalu, jota käytetään liian vähän. Se tarkoittaa, että voit maksaa puuttuvan veron heti tilikauden päätyttyä, ennen kuin verotus valmistuu, ja välttää koron kokonaan. Osakeyhtiöllä, jonka tilikausi on kalenterivuosi, se pitää maksaa tammikuun loppuun mennessä. Kirjanpitäjä osaa laskea summan tammikuun alussa, jos kirjanpito on ajan tasalla.

Paljonko rahaa pitää varata veroihin

Toiminimiyrittäjän kokonaisveroaste on 20 000 euron tuloksella noin 15 prosenttia, 40 000 eurolla noin 27 prosenttia ja 70 000 eurolla noin 37 prosenttia. Luvut vaihtelevat kunnan, vähennysten ja YEL-työtulon mukaan. Turvallinen nyrkkisääntö on varata joka myyntilaskusta 25 ja 35 prosenttia veroihin ja YEL-maksuun erilliselle tilille, kunnes tiedät oman lukusi tarkemmin.

Osakeyhtiöllä laskenta on suoraviivaisempaa: yhteisövero on 20 prosenttia tuloksesta. Oma palkka verotetaan verokortilla, joten siitä ei tarvitse varata erikseen, kunhan verokortin prosentti on oikea. Osingosta varataan 7,5 prosenttia huojennetun osingon osalta ja enemmän sen yli menevästä.

Ennakkovero ja kassavirta

Ennakkovero on kiinteä kuukausierä, mutta yrittäjän tulot eivät ole. Hiljaisena kuukautena 1 300 euron ennakko voi tuntua kohtuuttomalta. Silloin houkutus on hakea ennakon alennusta, ja se on oikein, jos koko vuoden tulos on oikeasti laskemassa. Jos hiljainen kuukausi on vain kausivaihtelua, alennus siirtää ongelman kesään ja lisää siihen koron.

Parempi tapa on pitää verovaraus erillään käyttörahasta. Kun jokaisesta saapuvasta maksusta siirretään veron osuus sivuun, ennakko ei koskaan tunnu yllätykseltä, koska raha on jo olemassa. Taukon sovellus näyttää verovarauksen omana lukunaan kassavirran rinnalla juuri tästä syystä: se, mitä tilillä on, ja se, mitä siitä on omaasi, ovat eri asioita.

Miten Tauko hoitaa ennakkoverot

Kun kirjanpito on reaaliaikaista, ennakkoveron tarkistaminen ei ole erillinen projekti. Sovellus laskee kuluvan vuoden tuloksesta arvioidun veron, vertaa sitä maksettuihin ennakoihin ja näyttää erotuksen. Kirjanpitäjäsi näkee saman luvun ja saa hälytyksen, kun erotus kasvaa merkittäväksi. Hän ehdottaa muutosta ja tekee sen OmaVeroon puolestasi, kun hyväksyt.

Kesäkuussa ja lokakuussa käymme ennakot läpi joka tapauksessa, ja tammikuussa laskemme, tarvitaanko lisäennakkoa. Se kuuluu hintaan, koska jäännösveron välttäminen on yksi konkreettisimmista asioista, joita kirjanpitäjä voi yrittäjälle tehdä. Ensimmäisenä vuonna käymme myös läpi, onko perustamisilmoituksen arvio realistinen. Aloittavan yrittäjän tärkeimmät verot ja maksut käymme läpi artikkelissa Toiminimen kirjanpito ja verovähennykset artikkelissa Yrittäjän verovähennykset.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.