Taksiyrittäjän kirjanpito: ALV 13,5 %, taksamittari ja alustatilitykset, auton poistot ja veronumero
Taksiliikenne on henkilökuljetusta alennetulla 13,5 prosentin ALV:llä, mutta autoon ja alustoihin liittyy omat sääntönsä. Tässä ALV myynnistä ja auton ostosta, taksamittarin ja sovellustilausten (Uber, Bolt, Kela-kyydit, välityskeskukset) täsmäytys kirjanpitoon, auton poistot ja leasing, Kela-kyytien ja yritysasiakkaiden laskutus, käteinen ja kortti, taksiliikenneluvan ja veronumeron velvoitteet sekä kuljettajan palkkaus.
Lyhyesti
- Henkilökuljetuksen ALV on 13,5 % (2026). Taksiauton hankinnan ja kulujen ALV on vähennyskelpoinen, koska auto on hankittu myyntiin oikeuttavaan käyttöön, toisin kuin tavallinen henkilöauto. Yksityisajot pitää silti erottaa.
- Tulo tulee monesta kanavasta: taksamittari (käteinen ja kortti), sovellukset (Uber, Bolt), välityskeskukset, Kela-kyydit ja yrityslaskutus. Jokainen tilittää eri tavalla ja eri viiveellä, ja kirjanpitoon menee bruttomyynti, ei tilitys.
- Auto on suurin kulu: poistot 25 % tai leasing, polttoaine, vakuutukset, huollot. Vaihtoautojen käsittely ja käytetyn auton marginaaliverotus vaativat tarkkuutta.
- Taksiliikenne vaatii liikenneluvan, kuljettajilta taksinkuljettajan ajoluvan ja alalla on veronumero ja ilmoitusvelvollisuudet harmaan talouden torjumiseksi. Kirjanpidon pitää kestää alan tarkastukset.
ALV: 13,5 % myynnistä, vähennys autosta
Henkilökuljetuspalvelu on arvonlisäverolaissa alennetun verokannan piirissä: vuonna 2026 se on 13,5 prosenttia. Se koskee taksikyytiä riippumatta siitä, tilattiinko se kadulta, sovelluksesta vai välityskeskuksesta, ja myös Kela-korvattavia kyytejä. Tavarankuljetus (esimerkiksi ruokalähetykset tai kuriiripalvelu taksiautolla) on sen sijaan 25,5 prosenttia, ja se eritellään.
Auton osalta taksiyrittäjä on poikkeus henkilöauton ALV-kieltoon: koska auto on hankittu ammattimaiseen henkilökuljetukseen, sen hankintahinnan ja käyttökulujen ALV on vähennyskelpoinen. Ehto on, että autoa käytetään taksiliikenteessä; yksityisajojen osuus pitää erottaa ajopäiväkirjalla tai taksamittarin tiedoilla ja siitä tuloutetaan oman käytön vero. Kun auto myydään, myynti on verollista 25,5 prosentilla, koska ALV vähennettiin ostettaessa.
| Erä | ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Taksikyyti (käteinen, kortti, sovellus, Kela) | 13,5 % | Henkilökuljetus |
| Tavarankuljetus, lähetit | 25,5 % | Eritellään myynnissä |
| Odotusaika, ennakkotilausmaksu | 13,5 % | Osa kuljetuspalvelua |
| Auton osto tai leasing | 25,5 %, vähennetään | Taksikäytössä oleva auto, ei henkilöauton kieltoa |
| Polttoaine, huollot, renkaat, vakuutukset | 25,5 %, vähennetään | Yksityiskäytön osuus tuloutetaan |
| Sovellusalustan palvelumaksu (Uber, Bolt) | Käännetty vero 25,5 % | Ulkomainen palvelu, laske ja vähennä |
| Välityskeskuksen maksu | 25,5 %, vähennetään | Kotimainen lasku |
| Auton myynti | 25,5 % | Koska osto-ALV vähennettiin |
Tilitykset monesta kanavasta
Taksiyrittäjän myynti syntyy kadulla, sovelluksissa ja välityksessä, ja raha tulee tilille erissä, jotka eivät vastaa yksittäisiä kyytejä. Kirjanpitoon kirjataan bruttomyynti verokannoittain, ja kanavien palvelumaksut kirjataan kuluina erikseen. Tilitys pankkitilille on vain maksutapahtuma.
- 1Taksamittari: käteinen ja korttiMittarin vuororaportti on tosite: kyytien määrä, ajokilometrit, myynti maksutavoittain. Käteinen tilitetään pankkiin ja täsmäytetään. Korttimaksut tulevat maksupäätepalvelun kautta palvelumaksut vähennettyinä.
- 2Sovellukset (Uber, Bolt ja vastaavat)Alusta perii kyydin asiakkaalta ja tilittää sinulle viikoittain palvelumaksun vähennettyään. Kirjanpitoon bruttomyynti 13,5 %:lla ja palvelumaksu kuluna käännetyllä verolla (ulkomainen alusta). Alustan raportti on tosite, ei tilitys.
- 3VälityskeskusKeskus välittää kyydit ja voi hoitaa maksuliikenteen. Kuukausiraportti kyydeistä ja tilityksistä kirjanpitoon, välitysmaksu kuluna kotimaisella ALV:llä.
- 4Kela-kyydit ja yrityslaskutusKela-korvattavat kyydit laskutetaan välityskeskuksen kautta Kelalta, asiakkaan omavastuu peritään kyydissä. Yritysasiakkaat laskutetaan kuukausittain. Molemmat ovat myyntiä 13,5 %.
Täsmäytys tarkoittaa, että mittarin, alustojen ja keskuksen raporttien bruttomyynti yhteensä vastaa kirjanpidon myyntiä, ja tilitykset miinus palvelumaksut vastaavat pankkiin tulleita rahoja. Jos kirjanpitoon menee vain pankin tilitykset, myynti ja ALV ovat väärin ja palvelumaksut jäävät vähentämättä. Maksupalveluiden logiikka on sama kuin verkkokaupassa, ja siitä kerromme artikkelissa Verkkokaupan kirjanpito.
Auto: poistot, leasing ja vaihto
Taksiauto on yrityksen suurin investointi, ja sen käsittely ratkaisee tuloksen. Ostettu auto on käyttöomaisuutta, joka poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla. Taksiauton nopean kulumisen vuoksi kirjanpidossa voidaan käyttää suunnitelman mukaista poistoa lyhyemmällä ajalla, mutta verotuksessa enimmäispoisto on 25 prosenttia. Leasingissa erä on kulu kokonaan, ja ALV vähennetään erästä. Kun auto vaihdetaan, vanhan auton myyntihinta vähennetään menojäännöksestä tai vaihtohyvitys käsitellään myyntinä.
Taksiliikenteessä ajetaan 60 000 ja 100 000 kilometriä vuodessa, joten leasingin kilometrirajat ovat usein ongelma, ja moni yrittäjä ostaa. Käytetyn auton osto toiselta yrittäjältä on verollinen 25,5 prosentilla (myyjä vähensi ALV:n), yksityiseltä ostettaessa ALV:tä ei ole eikä vähennystä synny. Rahoituksen vertailu on artikkelissa Yrityslaina vai leasing.
Luvat, veronumero ja alan valvonta
- Taksiliikennelupa Traficomilta yritykselle: edellyttää hyvämaineisuutta, vakavaraisuutta ja verojen hoitoa. Verovelka voi johtaa luvan peruuttamiseen.
- Taksinkuljettajan ajolupa jokaiselle kuljettajalle, myös yrittäjälle itselleen.
- Veronumero ja Verohallinnon rekisteri: taksialalla kuljettajilla on oltava veronumero, ja se on merkittävä autossa näkyviin kuljettajan tunnisteen yhteyteen.
- Taksamittari tai vastaava laite, joka tallentaa kyytitiedot, ja kuitin tarjoaminen jokaisesta kyydistä.
- Kuljettajan palkkaus: jos palkkaat kuljettajan, TES (Auto- ja Kuljetusalan Työntekijäliitto), työaikakirjanpito ajoista ja tauoista, tulorekisteri, työterveys. Provisiopalkkaus on yleinen ja vaatii tarkan sopimuksen.
- Tarkastukset: Verohallinto ja poliisi tekevät taksialalla tehostettua valvontaa. Mittaritiedot, kirjanpito ja tilitykset verrataan toisiinsa.
Tulos ja kassa taksiyrityksessä
Taksiyrittäjän kannattavuus on kilometrien ja tuntien matematiikkaa: myynti per ajettu kilometri miinus auton kustannus per kilometri (polttoaine, kuluminen, vakuutus, huolto, tyypillisesti 0,25 ja 0,40 euroa) miinus palvelumaksut miinus oma palkka tunneista. Kirjanpidon pitäisi näyttää nämä kuukausittain, ei vuosittain, jotta näet, kannattaako sovellusajo välityskeskusta paremmin ja mikä vuoro tuottaa. Kassassa alustojen viikkotilitykset ovat nopeita, Kela-laskutus ja yrityslaskutus hitaampia, ja auton kulut jatkuvia.
Taukon sovelluksessa vuororaportit, alustatilitykset ja keskuksen raportit puretaan myynniksi ja palvelumaksuiksi, auto käsitellään poistoineen ja ALV-vähennyksineen, ja kuljettajien palkat lasketaan työaikakirjanpidosta. Näet myynnin per kanava ja per kuukausi, ja kirjanpitäjä tuntee taksialan ALV:n ja auton säännöt. Kuljetusalan kokonaisuus on alasivulla Kuljetus ja logistiikka, käteisen käsittely artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on taksin ALV?+
Henkilökuljetuksen ALV on 13,5 prosenttia vuonna 2026. Tavarankuljetus samalla autolla on 25,5 prosenttia. Kela-kyydit ja yrityslaskutus ovat samaa henkilökuljetusta 13,5 prosentilla.
Saako taksiauton ALV:n vähentää?+
Saa. Ammattimaiseen henkilökuljetukseen hankittu auto on poikkeus henkilöauton ALV-kieltoon, ja sen hankinnan ja käyttökulujen ALV vähennetään. Yksityisajojen osuus tuloutetaan, ja auton myynti on verollista.
Miten Uberin ja Boltin tilitykset kirjataan?+
Bruttomyynti kirjataan myynniksi 13,5 prosentilla alustan raportin perusteella, alustan palvelumaksu kuluksi käännetyllä verolla ja tilitys pankkiin maksutapahtumana. Pelkkä tilityksen kirjaaminen myynniksi on virhe.
Poistetaanko taksiauto 25 prosentilla?+
Verotuksessa enimmäispoisto on 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Kirjanpidossa voidaan käyttää lyhyempää suunnitelman mukaista poistoaikaa taksiauton nopean kulumisen vuoksi. Leasingissa erä on kulu kokonaan.
Tarvitseeko taksinkuljettaja veronumeron?+
Kyllä. Taksialalla kuljettajilla on oltava Verohallinnon veronumero, ja se merkitään autossa näkyviin. Lisäksi tarvitaan taksinkuljettajan ajolupa ja yritykselle taksiliikennelupa.
Voiko taksiyrittäjä palkata kuljettajan provisiolla?+
Voi. Provisiopalkkaus on alalla yleinen, mutta se on työsuhde: TES, työaikakirjanpito, sivukulut, tulorekisteri ja vähimmäispalkka pätevät. Kuljettaja ei ole yrittäjä, ellei hänellä ole omaa liikennelupaa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrityslaina vai leasing: miten hankinta rahoitetaan pienyrityksessä ja mitä se tarkoittaa verotuksessa ja taseessa
Auto, kone, laitteet tai toimitilan remontti: rahoitus voi olla pankkilaina, leasing, osamaksu tai oma kassa. Tässä vertailu verotuksen, kassan, taseen ja joustavuuden näkökulmasta, Finnvera-takaus, henkilötakauksen riski, korkojen vähennyskelpoisuus, ALV eri malleissa ja laskelma 30 000 euron pakettiautosta kolmella tavalla.
Käteismyynti ja kassakirja: mitä laki vaatii kahvilalta, kampaamolta ja torimyyjältä, ja miten kassa täsmäytetään päivittäin
Käteistä käsittelevä yritys on kirjanpidon ja verotarkastuksen erityistapaus. Tässä kuitintarjoamisvelvollisuus, kassakirjan vaatimukset, päivittäinen täsmäytys, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, käteisen tilittäminen pankkiin, korttimaksujen ja käteisen ero sekä se, mitä tarkastaja katsoo, kun kate poikkeaa alan keskiarvosta.
Verkkokaupan kirjanpito: Shopify, Stripe, Klarna ja PayPal, ja miksi tavallinen tilitoimisto hukkuu tapahtumiin
Verkkokaupan kirjanpito eroaa palveluyrityksestä kolmessa asiassa: satoja tapahtumia, maksupalveluiden tilitykset ja EU-myynnin ALV. Tässä miten Shopify, Stripe, Klarna ja PayPal täsmäytetään, mitä OSS tarkoittaa, miten varasto käsitellään ja miksi tositehinnoiteltu tilitoimisto tulee verkkokaupalle kalliiksi.