Jäännösvero yrittäjälle: miksi mätkyt tulevat, mitä ne maksavat ja miten ne loppuvat pysyvästi

Mitä jäännösvero on

Kun verotus valmistuu, Verohallinto vertaa lopullista veroasi siihen, mitä olet maksanut ennakkona vuoden aikana. Jos ennakot olivat pienemmät, erotus on jäännösvero, arkikielessä mätkyt. Jos ennakot olivat suuremmat, saat veronpalautuksen. Jäännösvero on siis saman tuloveron maksamatta jäänyt osa, ei lisävero. Ero palkansaajaan on, että palkansaajan verokortti korjaa itseään pitkin vuotta, yrittäjän ennakko ei.

Toiminimiyrittäjällä jäännösvero koskee henkilökohtaista tuloveroa yritystulosta. Osakeyhtiöllä yhteisöveron jäännös määrätään yhtiölle, ja omistajan oma jäännösvero voi syntyä palkasta ja osingosta, jos verokortti oli väärin. Molemmissa logiikka on sama.

Miksi yrittäjä saa mätkyt joka vuosi

Ennakkovero perustuu viimeksi valmistuneeseen verotukseen, käytännössä kahden vuoden takaiseen tulokseen. Kasvavalla yrityksellä se on aina liian pieni. Ensimmäisenä vuonna ennakko perustuu omaan arvioon, ja moni arvioi varovasti. Kun tulos toteutuu arviota suurempana, seuraus on jäännösvero. Ja kun seuraavan vuoden ennakko taas perustuu vanhaan lukuun, kuvio toistuu.

Toinen syy on se, ettei kukaan katso. Perinteisessä tilitoimistossa ennakkoveron tarkistus on erillinen toimeksianto, josta laskutetaan, ja kirjanpitäjä näkee tuloksen kuukausia jälkikäteen. Yrittäjä näkee tilillä rahaa ja käyttää sitä. Kun verotuspäätös tulee seuraavana kesänä, raha on jo mennyt.

Mitä jäännösvero maksaa

Itse jäännösvero ei maksa mitään ylimääräistä, se on veroa, joka olisi pitänyt maksaa joka tapauksessa. Kustannus on korko ja kassavaikutus.

Esimerkin 11 400 euron jäännösvero tuottaa noin 4 prosentin korolla helmikuusta elokuuhun noin 250 euroa korkoa. Se on pieni. Se, että 11 400 euroa pitää löytää elokuussa, kun kesä on ollut hiljainen ja lomalla on oltu, on iso.

Lisäennakko: maksa ennen kuin korko alkaa

Jos huomaat tilikauden päätyttyä, että ennakot jäivät pieniksi, voit maksaa puuttuvan osan lisäennakkona ennen verotuksen valmistumista. Henkilöasiakas välttää koron kokonaan, jos lisäennakko maksetaan tammikuun loppuun mennessä. Yhteisöllä koroton aika on kuukausi tilikauden päättymisestä. Sen jälkeenkin lisäennakon voi maksaa, ja korko lasketaan vain maksupäivään asti.

Lisäennakko haetaan OmaVerossa: ilmoitat summan, saat maksutiedot ja maksat. Kirjanpitäjä osaa laskea tarvittavan summan tammikuun alussa, jos kirjanpito on ajan tasalla. Se on yksinkertaisin tapa muuttaa kesän yllätys tammikuun suunnitelluksi maksuksi.

Jos rahaa ei ole

Jos jäännösvero tulee eikä rahaa ole, vaihtoehdot ovat järjestyksessä nämä:

1. Hae maksujärjestelyä OmaVerossa ennen eräpäivää. Verohallinto myöntää sen yleensä, jos aiempia veroja ei ole rästissä. Maksuaika on tyypillisesti enintään 12 kuukautta, ja korko on viivästyskorko. Maksujärjestely estää perinnän ja verovelkarekisteriin päätymisen.
2. Käytä luottolimiittiä tai lyhytaikaista lainaa, jos sen korko on alempi kuin viivästyskorko ja maksukyky on olemassa. Yleensä pankin limiitti on halvempi kuin Verohallinnon viivästyskorko.
3. Älä jätä maksamatta ja odota. Maksamaton vero siirtyy ulosottoon, näkyy verovelkarekisterissä ja voi estää ennakkoperintärekisterissä pysymisen, jolloin asiakkaasi joutuvat pidättämään laskuistasi veron.

Samalla kannattaa korjata syy: tarkista kuluvan vuoden ennakko heti, jotta ensi kesänä sama ei toistu. Jäännösvero ja liian pieni ennakko kulkevat käsi kädessä, ja toisen korjaaminen ilman toista siirtää ongelman vuodella.

Miten jäännösvero loppuu pysyvästi

Ratkaisu on tylsä ja toimiva: pidä verorahat erillään ja tarkista ennakko kahdesti vuodessa. Kumpikaan ei vaadi taulukoita, mutta molemmat vaativat, että joku muistaa.

Taukossa nämä neljä askelta ovat sisäänrakennettuja. Sovellus laskee kuluvan vuoden tuloksesta veron reaaliajassa ja näyttää sen erikseen kassavirrasta, joten tilin saldo ei koskaan näytä enemmän omaa rahaa kuin on. Kirjanpitäjäsi näkee saman luvun, saa hälytyksen kun ennakon ja ennusteen ero kasvaa, ja tekee muutoksen OmaVeroon puolestasi, kun hyväksyt sen. Tammikuussa laskemme lisäennakon ilman, että sinun tarvitsee kysyä. Se kuuluu hintaan, koska jäännösveron välttäminen on yksi konkreettisimmista asioista, joita kirjanpitäjä voi tehdä. Ennakkoveron mekaniikan käymme läpi artikkelissa Ennakkovero yrittäjälle, ja kassan hallinnan artikkelissa Kassavirran hallinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.